Згідно зі ст. 17 Закону України від 19.12.95 р. № 481/95-ВР
«Про державне регулювання виробництва i обігу спирту
етилового, коньячного i плодового, алкогольних напоїв
та тютюнових виробів» зі змінами та доповненнями до
суб’єктів підприємницької діяльності застосовуються
фінансові санкції у вигляді штрафів у разі оптової (включаючи
імпорт та експорт) i роздрібної торгівлі спиртом етиловим,
коньячним i плодовим, спиртом етиловим ректифікованим
виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим,
алкогольними напоями та тютюновими виробами без наявності
ліцензій або з порушенням установлених правил торгівлі
ними — 200 відсотків вартості отриманої партії товару,
але не менше 1700 грн.
Рішення про стягнення штрафів, передбачених частиною
четвертою ст. 17 зазначеного Закону, приймаються органом,
який видав ліцензію на право виробництва i торгівлі
спиртом етиловим, коньячним i плодовим, спиртом етиловим
ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим
плодовим, спиртом-сирцем виноградним, спиртом-сирцем
плодовим, алкогольними напоями i тютюновими виробами,
та іншими органами виконавчої влади у межах компетенції,
визначеної законами України.
Відповідно до п. 8.1 ст. 8 Закону України від 04.12.90 р. № 509-ХІІ «Про державну податкову службу в Україні»
зі змінами та доповненнями однією із функцій ДПА України
є застосування у випадках, передбачених законодавством,
фінансових санкцій до суб’єктів підприємницької діяльності
за порушення законодавства про виробництво i обіг спирту
етилового, коньячного, плодового, алкогольних напоїв
i тютюнових виробів.
Крім того, постановою Кабінету Міністрів України від 30.07.96 р. № 854 «Про затвердження Правил роздрібної
торгівлі алкогольними напоями» та наказом № 218 передбачено,
що постійний контроль за виконанням вимог Правил роздрібної
торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами
забезпечують органи виконавчої влади у тому числі орган
ДПА України.
Застосування фінансових санкцій органами державної податкової
служби до суб’єктів підприємницької діяльності за порушення
норм законодавства України здійснюється в порядку, встановленому
Інструкцією про порядок застосування та стягнення сум
штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової
служби, затвердженою наказом ДПА України від 17.03.2001 р. № 110, та відповідно до законодавчих та інших нормативно-правових
актів.
Пунктом 13 зазначеної Інструкції встановлено, що рішення
про застосування фінансових санкцій за наслідками розгляду
матеріалів перевірки приймає керівник державної податкової
служби або його заступник за формою та згідно з вимогами,
встановленими Порядком направлення органами державної
податкової служби України податкових повідомлень платникам
податків, затвердженим наказом ДПА України від 21.06.2001 р. № 253.