Банковская поддержка в вексельных джунглях Украины
------------------------------------------------------------------
Цель этого цикла статей - ознакомить читателя не только с
нормативной базой, регламентирующей на сегодняшний день операции
банков с векселями, но прежде всего, рассмотреть практические
примеры работы банков с предпринимателями в вопросах вексельного
обращения.
Основными документами, регламентирующими на сегодняшний день
банковские операции с векселями на основании Унифицированного
закона о переводных и простых векселях и Закона Украины
"Об обращении векселей в Украине", является Положение об операциях
банков с векселями, утвержденное Постановлением Правления НБУ
от 28 мая 1999 года № 258 ( v0653500-99 ), с изменениями и
дополнениями (далее - Положение № 258 ( v0653500-99 )) и Положение
о расчетной палате для предъявления векселей к платежу,
утвержденное Постановлением Правления НБУ № 403 ( z0934-01 )
от 25 сентября 2001 года (далее - Положение № 403 ( z0934-01 )).
Все операции банков с векселями, описанные в этих Положениях,
мы рассмотрим как с нормативной, так и с практической точки
зрения.
Сегодня банки могут осуществлять с векселями следующие
операции:
- кредитные,
- торговые,
- гарантийные,
- расчетные,
- комиссионные и доверительные,
- исполнять функции расчетных палат.
Но прежде чем мы перейдем к более детальному рассмотрению этих
операций, давайте остановимся на основных требованиях банков к
самим векселям.
При приеме векселей к учету или в залог в банке обязательно
проводят экономическую и юридическую экспертизу векселей с точки
зрения финансовой надежности.
При проведении юридической экспертизы векселей проверяют:
- соответствие вексельного бланка нормативным требованиям. Эти
требования установлены решением Государственной комиссии по ценным
бумагам и фондовому рынку от 22.11.2001 г. № 338 ( z0360-02 )
"Об утверждении Положения о требованиях к стандартной форме
изготовления вексельных бланков". Однако в соответствии с письмом
НБУ от 13.06.2002 г. № 25-118/851-3745 ( v3745500-02 ) до выпуска
бланков векселей нового образца юридическими и физическими лицами
используются существующие бланки старого образца;
- наличие правильного заполнения всех реквизитов векселя,
соответствие реквизитов и текста векселя вексельному
законодательству;
- непрерывность индоссаментного ряда;
- правомочность предъявителя векселя;
- полномочия представителей, подписавших вексель от имени
предъявителя;
- сверка подписи и оттиска печати предъявителя с образцами на
карточке образцов подписей.
После этого сотрудники банка проводят экономическую экспертизу
векселей. При этом кроме проверки платежеспособности предъявителя,
анализируется финансовое состояние плательщика, индоссантов и
авалистов.
Если в результате проведенных экспертиз банку становится
известной какая-либо негативная информация, он может отказать в
приеме векселя без объяснения причин.
Теперь давайте более подробно разберемся с кредитными
операциями.
К кредитным относятся операции, сопровождающиеся
предоставлением или привлечением денежных средств против векселей
или под обеспечение векселями. Кредитные операции подразделяются
- на активные:
- учет векселей,
- предоставление кредитов под залог векселей
- и пассивные:
- переучет приобретенных векселей,
- получение кредитов под залог векселей.
Общие правила проведения кредитных операций с векселями
достаточно подробно описаны в разделе 4 Положения № 258
( v0653500-99 ). Мы же рассмотрим, какие именно векселя
принимаются банком к учету или в залог, а какие не принимаются.
Банки практически не рассматривают на предмет приема к учету
или в залог следующие векселя:
- векселя, имеющие перерыв в полных индоссаментах;
- неакцептованные переводные векселя;
- опротестованные векселя;
- просроченные векселя;
- векселя, по которым установлена неплатежеспособность всех
векселеобязанных лиц;
- именные векселя;
- векселя со сроком платежа - в такое-то время от
предъявления;
- векселя со сроком платежа по предъявлению, если не определен
срок для предъявления;
- векселя, имеющие безоборотный индоссамент предъявителя;
- недомицилированные или неавалированные векселя;
- векселя, плательщики по которым не имеют текущего счета в
банке;
- векселя, на которых не определен (нечетко определен) или
определен таким образом, что банк не имеет возможности четко
установить адрес векселедателя (трассанта) и акцептанта;
- векселя, плательщиками по которым или предъявителями которых
выступают лица, против которых совершены протесты за последние
шесть месяцев;
- векселя, срок платежа по которым (в случае залога) меньше
срока погашения кредита;
- векселя, срок платежа по которым свыше 3 месяцев или (в
случае залога) превышает срок, на который выдается кредит более
чем на 30 дней.
С очень большим нежеланием банки рассматривают при
кредитовании или приеме в качестве залога следующие векселя:
- векселя, на которых имеется среди других передаточный
индоссамент плательщика по векселю или индоссамент трассанта;
- векселя, плательщики по которым не имеют текущего счета в
этом банке.
Если после учета или принятия векселя в залог, банку станет
известна негативная информация о плательщике, банк предложит вам в
течение недели заменить такой вексель на более надежный.
Теперь более подробно рассмотрим операцию по учету векселя. По
сути, это операция по досрочной реализации векселя. Однако мы не
можем рассматривать ее как операцию купли-продажи ценной бумаги.
При учете векселя коммерческий кредит трансформируется в
банковский, так как векселедержатель, предъявивший вексель к
учету, получает денежные средства по нему немедленно, не ожидая
наступления срока платежа по векселю. За досрочный платеж по
векселю банк удерживает с номинальной суммы векселя определенный
процент или дисконт. Величина дисконта зависит от:
- ставки кредитования, установленной в банке;
- уровня риска операции;
- срочности векселя;
- количества передаточных надписей;
- наличия на векселе аваля;
- процентной ставки по векселям, в тексте которых
предусмотрено начисление процентов на номинальную сумму векселя;
- конъюнктуры рынка капиталов.
Сумма дисконта рассчитывается по формуле:
С = (К x Т x Р) / 100, где
К - сумма векселя;
Т - срок платежа;
Р - учетная ставка.
Уровень учетной ставки устанавливается банком с учетом уровня
учетной ставки НБУ и ставки кредитования.
Для учета векселя вам потребуется предъявить в банк такие
документы:
- оригиналы векселей;
- две двухсторонние ксерокопии каждого векселя;
- реестр векселей;
- баланс и отчет о финансовых результатах на последнюю
отчетную дату;
- документы, подтверждающие товарный характер векселя.
В случае если вы не обслуживаетесь в банке, которому
предложили векселя для учета, вам кроме перечисленного перечня
потребуется нотариально заверенная карточка с образцами подписей,
копии учредительных документов и справка о ваших операциях на
текущем счете от банка, в котором вы обслуживаетесь.
Не принимаются к учету неакцептованные переводные векселя. При
приеме векселей к рассмотрению предъявителю возвращается один
экземпляр реестра с отметкой банка о получении векселей и
назначается ориентировочный срок рассмотрения заявки.
В случае положительного решения банк заключает с вами договор
об учете векселей или генеральное соглашение. В нем оговаривается
и вариант возмещения затрат банка на возможный протест по векселю.
Учитывая тот факт, что размер затрат на осуществление протеста
векселя в нотариальной конторе предварительно определить
невозможно, в договоре об учете предусматривается обязательство по
возмещению векселедержателем-предъявителем таких затрат на
основании подтверждающих документов банка. На векселях, которые
приняты к учету, векселедержатель должен выполнить передаточный
бланковый индоссамент даже в том случае, если последний
индоссамент бланковый или на предъявителя.
Банк предоставляет кредит либо путем перечисления денежных
средств на текущий счет предъявителя, либо оплачивает кредиторскую
задолженность предъявителя. Правда, при этом банк потребует
документы, подтверждающие наличие такой задолженности (акты
сверки, договора на поставку продукции, накладные).
К разновидностям банковского учета векселя относится
безоборотный учет и учет с реверсом.
Безоборотный учет векселя - разновидность учета, когда
предъявитель выбывает из числа обязанных по векселю лиц, что
осуществляется путем проставления на векселе безоборотного
индоссамента или передавая банку вексель без осуществления
индоссамента, если последний индоссамент бланковый или на
предъявителя. Эта разновидность учета векселя практикуется банками
при учете краткосрочных векселей своих надежных клиентов, и при
этом банк взимает повышенный дисконт.
Учет векселя с реверсом предполагает выдачу предъявителем
банку обязательства выкупить учтенные векселя до наступления по
ним срока платежа. Реверс - это письменное обязательство
предъявителя выкупить у банка векселя до наступления срока их
погашения. Эту разновидность учета векселя банки применяют при
наличии сомнений в кредитоспособности плательщика по векселю и
уверенностью в погашении векселя предъявителем.
В договоре об учете обязательно будет информация о виде
передаточного индоссамента на векселе и о лице, его сделавшем.
Теперь перейдем от учетных операций с векселями к банковскому
кредитованию с использованием векселя.
Банки предоставляют кредиты с использованием векселя в
следующих случаях:
- кредитование под залог векселя;
- кредитование с использованием акцепта переводного векселя
(акцептное кредитование);
- кредитование с использованием домицилированного векселя.
При этом речь идет о домицилированных или акцептованных
векселях того банка, к которому вы обращаетесь за кредитом.
Поскольку эти кредиты фактически предусматривают только
изменение формы оплаты, то требования, предъявляемые к обычным
кредитным договорам, являются обязательными и в этих случаях.
Наиболее приемлемой для банка при кредитовании с
использованием векселей, является ситуация, в которой кредит
погашается раньше векселя. В этом случае банки применяют более
низкие процентные ставки по сравнению с обычным кредитованием.
Перейдем к рассмотрению операции предоставления кредита под
залог векселя.
Клиент, передавая банку векселя в залог как обеспечение
кредита, сохраняет за собой право собственности на заложенный
вексель. Принятие векселей в залог осуществляется на основании
договора, в котором определяется место хранения векселя, в банке
или на депозите у нотариуса, и вид индоссамента.
Передача векселя в залог осуществляется клиентом путем
проставления на нем залогового (Платить приказу банка "Время".
Валюта в обеспечение / Валюта в залог), именного (Платить приказу
банка "Время") или бланкового индоссамента (Платить приказу). При
этом бланковый индоссамент проставляется на векселе, даже если
клиент получил данный вексель тоже с бланковым индоссаментом. Как
правило, банки отдают предпочтение именно бланковому индоссаменту.
В случае получения векселя по залоговому индоссаменту, банку
передаются такие права:
- предъявление векселя к платежу и получение платежа по
векселю;
- осуществление протеста в случае неоплаты или частичной
оплаты векселя;
- обращение с иском о взыскании надлежащей суммы к обязанным
по векселю лицам.
Как правило, банки используют векселя в качестве
дополнительного обеспечения по векселю, при этом общая оценочная
стоимость, которую определяет банк по согласию с клиентом, должна
превышать сумму кредита вместе с процентами, а также затраты по
инкассированию и протесту по векселю.
Следующим видом вексельного кредитования является акцептный
кредит.
Это кредитная операция, по условиям которой банк обязуется
акцептовать переводные векселя, выписанные клиентом в пользу своих
поставщиков, а клиент обязуется своевременно погасить свои
обязательства по векселю. Банк, учинив акцепт на векселе, берет на
себя обязанности плательщика и несет ответственность по оплате
векселя в сумме акцепта в срок, указанный на векселе. Поскольку
данная операция несет кредитные риски, банк потребует у заемщика
обеспечение кредита (залог, поручительство или гарантию). Банки,
как правило, не акцептуют векселя:
- в которых срок погашения указан "по предъявлению";
- сроком свыше шести месяцев от даты выписки;
- в случае если срок платежа превышает дату акцепта более чем
на три месяца.
Для получения акцептного кредита клиент подаетв банк весь
пакет документов для получения обычного кредита. Но, кроме того, в
отдельных случаях банку понадобится ряд дополнительных документов.
В случае если в соответствии с заключенными договорами
поставщик клиента уже отгрузил товар или выполнил работы, а клиент
выписал в пользу поставщика переводные векселя, банку понадобится:
- договор на поставку продукции или выполнение услуг, в
соответствии с которым выписываются векселя;
- двухсторонние ксерокопии каждого векселя;
- два экземпляра реестра векселя, в котором отражены все
реквизиты векселя;
- документы, подтверждающие товарность векселя: накладные,
акты приема-передачи или акты выполненных работ.
После рассмотрения банком пакета документов, с клиентом
заключается договор о предоставлении акцептного кредита.
Большинство банков при предоставлении акцептного кредита
предусматривают плавающую процентную ставку по кредиту. За период
обращения акцептованных банком векселей до даты их погашения
процентная ставка устанавливается на уровне 30 - 40% от обычной
ставки кредитования банка. С даты предъявления, установленной в
акцептованном векселе и до даты погашения кредитной задолженности
проценты начисляются в полном объеме по обычным кредитным ставкам
банка.
Срок действия договора о предоставлении акцептного кредита
может предусматривать погашение задолженности по кредиту:
- до окончания срока обращения акцептованных банком векселей;
- в день платежа по векселю;
- после наступления даты платежа по векселю.
Теперь рассмотрим кредитование с использованием
домициллированного векселя.
Как правило, домициллирование векселей относится к
доверительным операциям банка. Это оплата векселей, в которых банк
выступает особым плательщиком (домициллатом) и по поручению
доверителя - плательщика по векселю осуществляет с векселем
следующие операции:
- прием векселей к платежу от законного векселедержателя;
- осуществление платежа по векселю;
- передачу векселей плательщику после полной оплаты векселя.
Более подробно мы рассмотрим эти операции в разделе,
посвященном комиссионным и доверительным операциям банков с
векселями.
Однако банк оказывает и кредитные услуги по домицилляции
векселя. Это кредитная операция, предусматривающая выдачу кредита
с целью депонирования средств для оплаты векселей, выписанных
клиентом банка в пользу своего поставщика.
Клиент получает в банке кредит и одновременно с ним
заключается договор залога имущественных прав, а также договор
домицилляции векселей, к которому прилагаются реестры векселей.
Для расчетов по проводимой операции клиент выписывает простые
векселя со сроком оплаты на конкретную дату.
Особенности выдачи кредита путем домицилляции векселя
заключается в следующем:
- наличие в договорах расчетов, кредитуемых банком, согласия
сторон на расчеты векселями с определением срока обращения
векселя;
- обязательность наличия на векселе надписи "Обращение без
протеста".
После наступления срока платежа по векселю и обращения
последнего векселедержателя с требованием оплатить вексель, банк
подписывает акт предъявления векселя к платежу. Один из двух
подписанных предъявителем и банком экземпляров акта передается
предъявителю, а другой остается в банке и является основанием для
перечисления средств на счет, указанный в акте предъявления
векселя к платежу. Вексель, предъявленный к оплате последним
векселедержателем, передается банку по акту приема-передачи
векселя. В дальнейшем вексель с отметкой "погашено" передается
клиенту банка, являющемуся векселедателем, после погашения им
кредита и процентов по кредиту.
На этом можно завершить перечень кредитных услуг банков в
вексельном обращении, но у нас остается для рассмотрения в
следующих номерах газеты еще достаточно много банковских услуг в
вексельном обращении.
------------------------------------------------------------------
"Бухгалтерия. Налоги. Бизнес" (044) 442-91-71
№41/02, стр. 24
[07.11.2002]
М. Стрельников
------------------------------------------------------------------