Предпринимателям о банковских ориентирах в вексельном
лабиринте Украины
Покуда деньги на бумаге - это бумага, а не деньги.
Разъяснение Шолом-Алейхема
------------------------------------------------------------------
Цель этой статьи - не только ознакомить читателя с нормативной
базой, регламентирующей на сегодняшний день операции банков с
векселями, но и рассмотреть практические примеры работы банков с
предпринимателями по вопросам вексельного обращения.
Немного о банковских требованиях к векселям
Основными документами, регламентирующими на сегодняшний день
банковские операции с векселями на основании Унифицированного
закона о переводных и простых векселях от 07.06.30 г. и Закона
Украины "Об обращении векселей в Украине" от 05.04.2001 г.
№ 2374-III ( 2374-14 ), является Положение об операциях банков с
векселями, утвержденное постановлением Правления Национального
банка Украины от 28.05.99 г. № 258 ( v0653500-99 ) (далее -
Положение № 258) и Положение о расчетной палате для предъявления
векселей к платежу, утвержденное постановлением Правления
Национального банка Украины от 25.09.2001 г. № 403 ( z0934-01 ).
Все операции банков с векселями, изложенные в Положении № 258
( v0653500-99 ), рассмотрим как с нормативной, так и с
практической точки зрения. Сегодня согласно п. 1 гл. 1 р. 2
Постановления № 258 ( v0653500-99 ) банки могут осуществлять с
векселями следующие операции:
- кредитные;
- торговые;
- гарантийные;
- расчетные;
- комиссионные и доверительные.
Но прежде чем перейти к более подробному рассмотрению этих
операций, остановимся на основных требованиях банков к векселям.
При приеме векселей к учету или в залог в банке обязательно
проводят экономическую и юридическую экспертизу векселей
относительно финансовой надежности.
При проведении юридической экспертизы векселей проверяют:
- соответствие вексельного бланка нормативным требованиям {1};
- наличие правильного заполнения всех реквизитов векселя,
соответствие реквизитов и текста векселя вексельному
законодательству;
- непрерывность индоссаментного ряда;
- правомочность предъявителя векселя;
- полномочия представителей, подписавших вексель от имени
предъявителя;
- сверка подписи и оттиска печати предъявителя с образцами на
карточке образцов подписей.
После этого сотрудники банка проводят экономическую экспертизу
векселей. При этом, кроме проверки платежеспособности
предъявителя, анализируется финансовое состояние плательщика,
индоссантов и авалистов.
Если в результате проведенных экспертиз банку становится
известна какая-либо негативная информация, он может отказать в
приеме векселя без объяснения причин.
Кредитные операции.
Если разобраться - не все так сложно, как кажется
К кредитным относятся операции, сопровождающиеся
предоставлением или привлечением денежных средств против векселей
или под обеспечение векселями.
Кредитные операции подразделяются на активные:
- учет векселей;
- предоставление кредитов под залог векселей, и пассивные:
- переучет приобретенных векселей;
- получение кредитов под залог векселей.
Общие правила проведения кредитных операций с векселями
достаточно подробно описаны в р. 4 Положения № 258
( v0653500-99 ). Поэтому рассмотрим, какие именно векселя
принимаются банком к учету или в залог, а какие не принимаются.
Банки практически не рассматривают прием к учету или в залог
следующих векселей:
- векселей, имеющих перерыв в полных индоссаментах;
- неакцептованных переводных векселей;
- опротестованных векселей;
- просроченных векселей;
- векселей, по которым установлена неплатежеспособность всех
векселеобязанных лиц,
- именных векселей;
- векселей со сроком платежа - в определенное время от
предъявления:
- векселей со сроком платежа по предъявлению, если не
определен срок для предъявления;
- векселей, имеющих безоборотный индоссамент предъявителя;
- недомицилированных или неавалированных векселей;
- векселей, плательщики по которым не имеют текущего счета в
банке;
- векселей, на которых не определены (нечетко определены) или
определены таким образом, что банк не имеет возможности четко
установить адреса векселедателя (трассанта) и акцептанта;
- векселей, плательщиками по которым или предъявителями
которых выступают лица, против которых совершены протесты за
последние шесть месяцев;
- векселей, срок платежа по которым (в случае залога) меньше
срока погашения кредита;
- векселей, срок платежа по которым больше 3 месяцев или (в
случае залога) превышает срок, на который выдается кредит более
чем на 30 дней.
С явным нежеланием банки рассматривают при кредитовании или
приеме в качестве залога следующие векселя:
- на которых имеется среди других передаточный индоссамент
плательщика по векселю или индоссамент трассанта.
Если после учета или принятия векселя в залог банку станет
известна негативная информация о плательщике, банк предложит
залогодателю в течение недели заменить такой вексель на более
надежный.
Теперь рассмотрим операцию по учету векселя подробнее. По
сути, это операция по досрочной реализации векселя. Однако она не
рассматривается как операция купли-продажи ценной бумаги. При
учете векселя коммерческий кредит трансформируется в банковский,
поскольку векселедержатель, предъявивший вексель к учету, получает
денежные средства по нему немедленно, не ожидая наступления срока
платежа по векселю. За досрочный платеж по векселю банк удерживает
с номинальной суммы векселя определенный процент или дисконт.
Величина дисконта зависит от:
- ставки кредитования, установленной в банке;
- уровня риска операции;
- срочности векселя;
- количества передаточных надписей;
- наличия на векселе аваля;
- процентной ставки по векселям, в тексте которых
предусмотрено начисление процентов на номинальную сумму векселя;
- конъюнктуры рынка капиталов.
Сумма дисконта рассчитывается по формуле:
С = (К х Т х Р) / 100, где
К - сумма векселя,
Т - срок платежа,
Р - учетная ставка.
Уровень учетной ставки устанавливается банком с учетом уровня
учетной ставки НБУ и ставки кредитования.
Для учета векселя согласно п. 2. гл. 2 р. 4 Положения № 258
( v0653500-99 ) требуется предъявить в банк следующие документы:
- заявление;
- оригиналы векселей;
- две двухсторонние ксерокопии каждого векселя;
- реестр векселей;
- баланс и отчет о финансовых результатах на последнюю
отчетную дату;
- документы, подтверждающие товарный характер векселя.
В случае если предприятие не обслуживается в банке, которому
предложило для учета, ему, кроме перечисленных документов,
потребуется нотариально заверенная карточка с образцами подписей,
копии учредительных документов и справка о его операциях на
текущем счете от банка, в котором оно обслуживается.
Не принимаются к учету неакцептированные переводные векселя.
При приеме векселей к рассмотрению предъявителю возвращается один
экземпляр реестра с отметкой банка о получении векселей и
назначается ориентировочный срок рассмотрения заявки.
В случае положительного решения банк заключает с предприятием
договор об учете векселей или генеральное соглашение. В нем
оговаривается и вариант возмещения расходов банка на возможный
протест по векселю. Учитывая тот факт, что размер расходов на
осуществление протеста векселя в нотариальной конторе
предварительно определить невозможно, в договоре об учете
предусматривается обязательство по возмещению
векселедержателем-предъявителем таких расходов на основании
подтверждающих документов банка. На векселях, принятых к учету,
векселедержатель должен выполнить передаточный бланковый
индоссамент, даже в том случае, если последний индоссамент
бланковый или на предъявителя.
Банк предоставляет кредит либо путем перечисления денежных
средств на текущий счет предъявителя, либо оплачивает кредиторскую
задолженность предъявителя. Правда, при этом банк потребует
документы, подтверждающие наличие такой задолженности (акты
сверки, договоры на поставку продукции, накладные).
К разновидностям банковского учета векселя относится
безоборотный учет и учет с реверсом (п. 10 гл. 2 р. 4 Положения
№ 258 ( v0653500-99 )).
Безоборотный учет векселя - разновидность учета, когда
предъявитель выбывает из числа обязанных по векселю лиц, что
осуществляется путем проставления на векселе безоборотного
индоссамента или передавая банку вексель без осуществления
индоссамента, если последний индоссамент бланковый или на
предъявителя. Эта разновидность учета векселя практикуется банками
при учете краткосрочных векселей своих надежных клиентов, при этом
банк взимает повышенный дисконт.
Учет векселя с реверсом предполагает выдачу предъявителем
банку обязательства выкупить учтенные векселя до наступления срока
платежа по ним. Реверс - это письменное обязательство предъявителя
выкупить у банка векселя до наступления срока их погашения. Эту
разновидность учета векселя банки применяют при наличии сомнений в
кредитоспособности плательщика по векселю и уверенностью в
погашении векселя предъявителем.
В договоре об учете обязательной является информация о виде
передаточного индоссамента на векселе и о лице, его сделавшем.
Банковское кредитование с использованием векселя как надежного
помощника
В соответствии с п. 2 гл. 2 р. 8 Положения № 258
( v0653500-99 ) банки предоставляют кредиты с использованием
векселя в следующих случаях:
- кредитование под залог векселя;
- кредитование с использованием акцепта переводного векселя
(акцептное кредитование);
- кредитование с использованием домицилированного векселя.
При этом речь идет о домицилированных {2} или акцептированных
векселях того банка, к которому вы обращаетесь за кредитом.
Поскольку эти кредиты фактически предусматривают только
изменение формы оплаты, то требования, предъявляемые к обычным
кредитным договорам, являются обязательными и в этих случаях.
Наиболее приемлемой для банка при кредитовании с
использованием векселей является ситуация, в которой кредит
погашается раньше векселя. В этом случае банки применяют более
низкие процентные ставки по сравнению с обычным кредитованием.
Перейдем к рассмотрению операции предоставления кредита под
залог векселя. Клиент, передавая банку векселя в залог, как
обеспечение кредита сохраняет за собой право собственности на
заложенный вексель. Принятие векселей в залог осуществляется на
основании договора, в котором определяется место хранения векселя
(в банке или на депозите у нотариуса) и вид индоссамента. Передача
векселя в залог осуществляется клиентом путем проставления на нем
залогового (Платить приказу банка "Время". Валюта в
обеспечение/Валюта в залог), именного (Платить приказу банка
"Время") или бланкового индоссамента (Платить приказу). При этом
бланковый индоссамент проставляется на векселе, даже если клиент
получил данный вексель с бланковым индоссаментом. Как правило,
банки отдают предпочтение именно бланковому индоссаменту. В случае
получения векселя по залоговому индоссаменту банку передаются
следующие права:
- предъявления векселя к платежу и получения платежа по
векселю;
- осуществления протеста в случае неоплаты или частичной
оплаты векселя;
- обращения с иском о взыскании надлежащей суммы к обязанным
по векселю лицам.
Как правило, банки используют векселя в качестве
дополнительного обеспечения по векселю, при этом общая оценочная
стоимость, определяемая банком по согласию с клиентом, должна
превышать сумму кредита вместе с процентами, а также расходы по
инкассированию и протесту по векселю.
Следующим видом вексельного кредитования является акцептный
кредит. Это кредитная операция, по условиям которой банк обязуется
акцептовать переводные векселя, выписанные клиентом в пользу своих
поставщиков, а клиент обязуется своевременно погасить свои
обязательства по векселю. Банк, произведя акцепт на векселе, берет
на себя обязанности плательщика и несет ответственность по оплате
векселя в сумме акцепта в срок, указанный на векселе. Поскольку
данная операция несет кредитные риски, банк потребует у заемщика
обеспечение кредита (залог, поручительство или гарантию).
Банки, как правило, не акцептуют векселя:
- в которых срок погашения указан "по предъявлению";
- сроком свыше шести месяцев с даты выписки;
- в случае если срок платежа превышает дату акцепта более чем
на три месяца.
Для получения акцептного кредита клиент представляет в банк
весь пакет документов для получения обычного кредита. Но, кроме
того, в отдельных случаях банку потребуется ряд дополнительных
документов.
В случае если в соответствии с заключенными договорами
поставщик клиента уже отгрузил товар или выполнил работы, а клиент
выписал в пользу поставщика переводные векселя, банку потребуется:
- договор на поставку продукции или выполнение услуг, в
соответствии с которым выписываются векселя;
- двухсторонние ксерокопии каждого векселя;
- два экземпляра реестра векселя, в котором отражены все
реквизиты векселя;
- документы, подтверждающие товарность векселя: накладные,
акты приема-передачи или акты выполненных работ.
После рассмотрения банком пакета документов с клиентом
заключается договор о предоставлении акцептного кредита.
Большинство банков при предоставлении акцептного кредита
предусматривают плавающую процентную ставку по кредиту. За период
обращения акцептированных банком векселей до даты их погашения
процентная ставка устанавливается на уровне 30 - 40% от обычной
ставки кредитования банка. С даты предъявления, установленной в
акцептированном векселе, и до даты погашения кредитной
задолженности проценты начисляются в полном объеме по обычным
кредитным ставкам банка. Срок действия договора о предоставлении
акцептного кредита может предусматривать погашение задолженности:
- до истечения срока обращения акцептированных банком
векселей;
- в день платежа по векселю;
- после наступления даты платежа по векселю.
Теперь рассмотрим кредитование с использованием
домициллированного векселя. Как правило, домициллирование векселей
относится к доверительным операциям банка. Согласно п. 1 гл. 2
р. 8 Положения № 258 ( v0653500-99 ) это оплата векселей, в
которых банк выступает особым плательщиком (домициллатом) и по
поручению доверителя - плательщика по векселю осуществляет с
векселем следующие операции:
- прием векселей к платежу от законного векселедержателя;
- осуществление платежа по векселю;
- передачу векселей плательщику после полной оплаты векселя.
Банк оказывает и кредитные услуги по домицилляции векселя. Это
кредитная операция, предусматривающая выдачу кредита с целью
депонирования средств для оплаты векселей, выписанных клиентом
банка в пользу своего поставщика.
Клиент получает в банке кредит и одновременно с этим
заключается договор залога имущественных прав, а также договор
домицилляции векселей, к которому прилагаются реестры векселей.
Для расчетов по проводимой операции клиент выписывает простые
векселя со сроком оплаты на конкретную дату.
Особенности выдачи кредита путем домицилляции векселя
заключается в:
- наличии в договорах расчетов, кредитируемых банком,
согласия сторон на расчеты векселями с определением срока
обращения векселя;
- обязательности наличия на векселе надписи "Обращение без
протеста".
После наступления срока платежа по векселю и обращения
последнего векселедержателя с требованием оплатить вексель банк
подписывает акт предъявления векселя к платежу. Один из двух
подписанных предъявителем и банком экземпляров акта передается
предъявителю, а другой остается в банке и является основанием для
перечисления средств на счет, указанный в акте предъявления
векселя к платежу. Вексель, предъявленный к оплате последним
векселедержателем, передается банку по акту приема-передачи
векселя. В дальнейшем вексель с отметкой "погашено" передается
клиенту банка, являющемуся векселедателем, после погашения им
кредита и процентов по кредиту.
На этом можно завершить перечень кредитных услуг банков в
вексельном обращении, и вместе с тем напомнить, что существует еще
достаточно много банковских услуг в вексельном обращении.
Банковские гарантийные операции с векселями
В соответствии с нормами р. 6 Положения № 258 ( v0653500-99 )
гарантирование оплаты векселя заключается в предоставлении банком
обеспечения платежа по векселю за любое из векселеобязанных лиц.
Гарантия платежа по векселю может предоставляться путем
авалирования векселя или выдачи банком письменной гарантии в
обеспечение оплаты векселя.
Авалирование - это принятие банком обязательства оплатить
вексель полностью или частично за одно из обязанных по векселю
лиц, если плательщик не оплатил вексель в срок или платеж по
векселю невозможно получить в срок.
Аваль может быть дан за векселедателя или любое другое
векселеобязанное лицо при составлении или на любом последующем
этапе вексельного обращения. Авалируя векселя, банк предоставляет
такому лицу срочный кредит или кредит до востребования (в
зависимости от срока платежа по векселю). Как правило, согласно
п. 1 гл. 2 р. 6 Положения № 258 ( v0653500-99 ), банки авалируют
только те векселя, в которых точно определен срок платежа. При
этом банк-авалист несет ответственность по векселю лишь в том
объеме, в каком несет ответственность лицо, за которое дан
аваль. Оплатив вексель, банк-авалист становиться законным
векселедержателем и получает право взимать плату по векселю со
всех векселеобязанных лиц. В авале должно быть указано лицо, за
которое он предоставлен. В случае если оно не указано, считается,
что аваль предоставлен за векселедателя (трассанта).
Аваль не утрачивает свою силу даже в том случае, если
обязательство, которое он обеспечил, является недействительным
(например вследствие подделки подписи векселеобязанного лица, за
которое был дан аваль, его недееспособности или
неплатежеспособности). Поэтому банки весьма тщательно проводят
экспертизу векселя и полномочия сторон, проставивших на нем свои
подписи.
Для получения аваля клиент должен предоставить банку следующие
документы:
- анкету заемщика;
- копии документов, подтверждающие товарность векселя
(контракты на поставку товаров или выполнение работ, накладные,
акты о выполнении работ);
- копии документов, подтверждающие право собственности клиента
на имущество, предлагаемое в качестве залога под аваль;
- копии документов об оценке залогового имущества;
- документы, подтверждающие полномочия клиента на заключение с
банком договора о предоставлении аваля;
- финансовую отчетность, включающую в себя баланс заемщика
(форма 1), отчет о финансовом результате (форма 2);
- оригиналы векселей, предлагаемые к авалю;
- реестры векселей;
- договоры и документы, на основании которых переданы векселя.
После рассмотрения документов банк заключает с клиентом
договор о предоставлении аваля и договор залога. Договор о
предоставлении аваля предусматривает наличие обязательных
реквизитов векселя, размеры комиссионного вознаграждения банка за
предоставление аваля, условия, сроки передачи и возврата векселей
для авалирования, а также размер дохода банка за предоставление
авального кредита. Кроме тога, банки предусматривают размер платы
за несвоевременное уведомление или неуведомление банка-авалиста о
погашении авалированных векселей, а также пеню за несвоевременную
оплату комиссионного вознаграждения.
При авалировании векселя банк использует такие надписи:
"Как авалист - за ... - в сумме ...",
"Авалируем - за ... - в сумме ..."
"Авалировано".
Эти надписи размещаются с правой стороны бланка векселя или на
дополнительном листе, прикрепленном к векселю (аллонже), и
заверяется печатью банка.
Теперь перейдем к выдаче письменных гарантий на обеспечение
оплаты векселя.
Для того чтобы обязательство по гарантии регулировалось
нормами законодательства о вексельном обращении, достаточно, чтобы
в этой гарантии имелись следующие реквизиты:
- полное наименование банка-гаранта;
- безусловное обязательство банка-гаранта о выплате
гарантийной суммы;
- сумма гарантии;
- место выдачи гарантии.
Кроме того, в гарантии обычно указывают полное наименование
заемщика (лица, от имени которого выдается гарантия), ссылку на
соглашение, на основании которого выдана гарантия, срок платежа
или событие, предусматривающее срок платежа, условия предъявления
требования к оплате, возможности урегулирования сокращения суммы
гарантии, оговорки о расходах. Основные требования банка при
предоставлении клиенту письменной гарантии по векселю аналогичны
требованиям при предоставлении аваля.
Расчетные операции с векселями
Рассмотрим порядок оформления кредиторской и дебиторской
задолженности банка при помощи векселей.
Порядок проведения расчетных операций с векселями
регламентируется в р. 7 Положения № 258 ( v0653500-99 ). В главе 1
р. 7 указанного Положения описан порядок оформления задолженности
векселем, а в гл. 2 - расчеты с использованием векселей.
К операциям по оформлению векселями кредиторской задолженности
банка относятся:
- акцептация переводных векселей банком, выданных на банк его
кредитором;
- выдача простых векселей банком своему кредитору.
К операциям по оформлению векселями дебиторской задолженности
перед банком относятся:
- выдача банком переводного векселя на должника банка и
акцептация этого векселя должником;
- выдача должником банка простых векселей в пользу банка.
Рассмотрим случаи, в которых предприятиям выгодно применять на
практике расчетные операции с векселями при расчетах с банком.
Как правило, банки являются достаточно надежными и аккуратными
плательщиками и свои обязательства погашают в срок и полностью.
Таким образом, оформление кредиторской задолженности банка
векселем - явление достаточно редкое, чего нельзя сказать о
возникновении дебиторской задолженности предприятия перед банком.
При этом банк-кредитор соглашается принять от клиента-должника
исполнение другого (вексельного) обязательства от плательщика по
векселю. Принятие вексельного обязательства происходит путем
передачи векселя, приобретенного клиентом-должником,
банку-кредитору.
При этом банк может принимать от клиента векселя с целью
удержания в портфеле до срока платежа или с целью перепродажи либо
вексельного платежа. В первом случае порядок приема и требования к
векселям банк устанавливает такие же, как и при операциях по учету
векселей, рассмотренному ранее. Во втором случае требования банка
к векселям аналогичны требованиям к купленным векселям для
проведения торговых операций. Для таких векселей обязательно
только проведение банком юридической экспертизы. Цена векселя
определяется по взаимной договоренности сторон и, как правило, не
превышает 60-70% номинальной стоимости векселя.
Прием и передача банком векселей при вексельных платежах
осуществляется на основании дополнений к договорам купли-продажи с
обязательным использованием реестров.
Как правило, используя такие векселя для дальнейших расчетов,
банк совершает безоборотный индоссамент. Обязательство банка,
который продал вексель, совершил индоссамент и не снял с себя
ответственность безоборотной оговоркой, прекращается в случае
оплаты векселя банком в порядке регресса.
Ответственность такого банка-индоссанта прекращается в случае:
- оплаты векселя плательщиком;
- оплаты векселя лицом, поставившим свою подпись раньше банка;
- истечения срока исковой давности относительно банка.
{1} Установлены Положением о требованиях к стандартной форме
изготовления вексельных бланков, утвержденным решением
Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку
от 22.11.2001 г. № 338. Однако НБУ в письме от 13.06.2002 г.
№ 25-118/851-3745 уведомляет, что до выпуска бланков векселей
нового образца юридическими и физическими лицами используются
существующие бланки старого образца.
{2} Домицилированный вексель - вексель, в котором указано особое
место платежа, отличающееся от местонахождения лица, которое
указано в качестве плательщика по векселю. (Ред.)
------------------------------------------------------------------
"ГлавБух"
№49/02, стр. 48
[09.12.2002]
Михаил Стрельников
Начальник отдела внутреннего аудита Укрсоцбанка
------------------------------------------------------------------