Відповідно до пп. 16.5.1 п. 16.5 ст. 16 Закону № 2181-III за порушення
строків перерахування податків, зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів
або державних цільових фондів, встановлених Законом № 2346-III, банк
сплачує пеню за кожний день прострочення, включаючи день сплати, у розмірах,
встановлених пп. 16.4.1 п. 16.4 ст. 16 Закону № 2181-ІІІ, та штрафні
санкції, встановлені пп. 17.1.7 п. 17.1 ст. 17 цього Закону, а також
несе іншу відповідальність, встановлену цим Законом, за порушення порядку
своєчасного та повного внесення податку, збору (обов’язкового платежу)
до бюджету або державного цільового фонду.
Днем подання до установ банків платіжного документа за всіма видами
податкових платежів вважається день його реєстрації у цих установах,
підтверджений штампом банківської установи.
Не вважається порушенням строків зарахування податків i зборів (обов’язкових
платежів) з вини банку, якщо таке порушення стало наслідком регулювання
Нацбанком України економічних нормативів такого банку, що призводить
до браку вільного залишку коштів на такому кореспондентському рахунку
для здійснення зарахування (пп. 16.5.3 п. 16.5 ст. 16 Закону № 2181-III).
Якщо в майбутньому банк або його правонаступники відновлюють платоспроможність,
відлік термінів зарахування податків, зборів (обов’язкових платежів)
розпочинається з моменту такого відновлення.
Для фіксації факту порушення з боку банку строків перерахування податків,
зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів або державних цільових фондів,
встановлених Законом № 2346-III, орган державної податкової служби складає
акт перевірки дотримання банком строків перерахування платежів, що надходять
до бюджету, встановлених Законом № 2346-IІІ, який є підставою для нарахування
суми пені у картці особового рахунку такого банку.