Як часто і які  контролюючі  органи  мають  право  перевіряти
суб'єкта  підприємницької  діяльності?  Чи  правомірні перевірки в
один день працівниками органів КРУ та відділу РРО ДПІ?

     Указом N 817/98 ( 817/98 ) визначено контролюючі органи,  які
мають  право  проводити  планові  та  позапланові виїзні перевірки
фінансово-господарської   діяльності   суб'єктів   підприємницької
діяльності.

     Планові перевірки  проводяться   за   сукупними   показниками
фінансово-господарської    діяльності   суб'єкта   підприємницької
діяльності не частіше одного  разу  на  календарний  рік  у  межах
компетенції відповідного контролюючого органу.

     Позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка,  яка не
передбачена  в планах роботи контролюючого органу і проводиться за
наявності хоча б однієї з таких обставин:
     а) за  наслідками  зустрічних  перевірок виявлено факти,  які
свідчать про порушення суб'єктом підприємницької  діяльності  норм
законодавства;
     б) суб'єктом   підприємницької   діяльності   не   подано   в
установлений строк документи обов'язкової звітності;
     в) виявлено недостовірність  даних,  заявлених  у  документах
обов'язкової звітності;
     г) суб'єкт підприємницької діяльності подав  у  встановленому
порядку  скаргу  про  порушення  законодавства  посадовими особами
контролюючого органу під час проведення планової  чи  позапланової
виїзної перевірки;
     д) у  разі  виникнення  потреби   у   перевірці   відомостей,
отриманих  від  особи,  яка  мала  правові  відносини  з суб'єктом
підприємницької   діяльності,   якщо    суб'єкт    підприємницької
діяльності  не надасть пояснення та їх документальні підтвердження
на обов'язковий  письмовий  запит  контролюючого  органу  протягом
трьох робочих днів від дня отримання запиту;
     е) проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства.

     Позапланові виїзні перевірки з підстави,  визначеної у пункті
"е",  проводяться лише органами  державної  податкової  служби  та
органами  контрольно-ревізійної  служби  в  межах  їх повноважень.
Позапланова виїзна перевірка  може  здійснюватись  і  на  підставі
рішення Кабінету Міністрів України.

     Відповідно до  абзацу  другого  ст.  15  Закону  N  265/95-ВР
( 265/95-ВР  )  контроль за додержанням суб'єктами підприємницької
діяльності порядку виконання операцій з купівлі-продажу  іноземної
валюти  здійснюють  Національний  банк  України,  органи державної
податкової служби України шляхом проведення оперативних перевірок.

     Отже, якщо КРУ та ДПІ мали підстави,  то проведення перевірок
працівниками відповідних  контролюючих  органів  в  один  день  не
суперечить чинному законодавству.

     Юрій КУЛІК, заступник директора Департаменту.