ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
N 23/1-3162-ЕП від 05.10.99
м.Київ
vd991005 vn23/1-3162-ЕП
Начальникам регіональних митниць
та митниць прямого підпорядкування
Щодо організації перевірок фінансово-господарської
діяльності суб'єктів ЗЕД
В доповнення до листів Держмитслужби України від 11.06.99
N 23/1-1754-ЕП та від 08.07.99 N 23/1-2055-ЕП нагадую, що
відповідно до Указу Президента України від 23.07.98 N 817/98
"Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності" та
постанови Кабінету Міністрів України від 29.01.99 N 112
( 112-99-п ) "Про Порядок координації проведення планових виїзних
перевірок фінансово-господарської діяльності суб'єктів
підприємницької діяльності контролюючими органами" до 25.10.99 від
митниць прямого підпорядкування, а до 15.11.99 від регіональних
митниць Держмитслужбі повинні бути надані узгоджені з органами
податкової адміністрації плани-графіки виїзних перевірок
суб'єктів підприємницької діяльності.
Для прийняття рішення щодо перевірки конкретного суб'єкта
підприємницької діяльності начальникам відділів контролю за
дотриманням митного законодавства та ревізійної роботи, а в
митницях, де їх ще не створено - начальникам митних органів, слід
враховувати інформацію структурних підрозділів, а саме: статистики
(кількість зовнішньоекономічних операцій, код ТН ЗЕД, заявлений
митний режим, преференції), платежів (загальна вартість
зовнішньоекономічних операцій, пільги та т.і.), контрабанди
(кількість порушень митних правил), інших відділів. Слід також
враховувати підтверджену інформацію, яка надійшла у митницю від
інших контролюючих чи правоохоронних органів. Вважати доцільним
здійснення зазначених перевірок за умови, коли прибуток суб'єкта
підприємницької діяльності від зовнішньоекономічних операцій
становить не менше 50 відсотків його загального доходу.
У зв'язку з тим, що Держмитслужбі необхідно до 25.11.99
сформувати відомчі плани-графіки проведення планових перевірок та
погодити їх з Державною податковою адміністрацією, надсилати
згадані вище плани-графіки потрібно з урахуванням їх надходження в
Держмитслужбу до 10.11.99.
В ході перевірок суб'єктів підприємницької діяльності
необхідно суворо дотримуватися вимог закону, тобто перевіряти
суб'єкта підприємницької діяльності не частіше 1 разу на рік,
попередивши його за 10 днів до перевірки, по можливості перевіряти
разом з іншими контролюючими органами, дотримуватися плану-графіку
проведення планових виїзних перевірок.
Слід враховувати ті недоліки, які мали місце в роботі
контролюючих органів за підсумками роботи у першому кварталі п.р.,
про що Держмитслужбою направлялася інформація від 08.07.99
N 23/1-2055-ЕП.
При визначенні суб'єктів підприємницької діяльності, яких
необхідно перевіряти за обов'язковою участю митних органів,
основним критерієм є здійснення ним зовнішньоекономічної
діяльності.
Оскільки інколи неможливо визначити обсяги імпорту суб'єктів
підприємницької діяльності за останні два-три роки, застосування
митних режимів та характерів угод, в яких вантажі будуть
декларуватися при ввезенні їх на митну територію України,
використання преференційних режимів при сплаті митних платежів та
податків, а також прогнозувати факти порушень митного
законодавства у 1999 році, вважаю, що фахівців до проведення
перевірок, доцільно залучати при наявності зовнішньоекономічних
операцій підприємств.
Начальник Управління контролю
за дотриманням митного законодавства
та ревізійної роботи Ю.М.Дьомін