ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ
ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ
ЗАТВЕРДЖЕНО
розпорядженням Державної
комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
09.09.2003 N 48
Методичні рекомендації
щодо забезпечення правонаступництва
за укладеними договорами страхування
при реорганізації страховиків шляхом приєднання
( Із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Державної
комісії з регулювання ринків фінансових послуг
N 47 ( vr047486-04 ) від 10.02.2004 )
( В тексті слова "передавальний баланс" замінено
на слова "передавальний акт" згідно з Розпорядженням
Державної комісії з регулювання ринків фінансових
послуг N 47 ( vr047486-04 ) від 10.02.2004 )
Методичні рекомендації щодо порядку здійснення реорганізації
страховиків шляхом приєднання (далі - Рекомендації) розроблені
відповідно до ч. 7 ст. 43 Закону України "Про страхування"
( 85/96-ВР ) та ст. 13 Закону України "Про фінансові послуги та
державне регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ).
Рекомендації визначають порядок забезпечення
правонаступництва за укладеними договорами страхування при
проведенні реорганізації страховиків шляхом приєднання.
1. Загальні положення
1.1. У цих Рекомендаціях поняття вживаються у такому
значенні:
Держфінпослуг - Державна комісія з регулювання ринку
фінансових послуг України;
приєднання - це одна з форм реорганізації, яка передбачає
припинення діяльності одного страховика як юридичної особи та
передавання за передавальним актом усіх його майнових прав і
обов'язків іншому страховику - юридичній особі;
страховик-правонаступник - це страховик, до якого у
результаті реорганізації переходять усі майнові та немайнові права
і зобов'язання страховика, що приєднується;
страховик, що приєднується, - це страховик, що внаслідок
реорганізації передає свої майнові та немайнові права і обов'язки
страховику-правонаступнику за передавальним актом і припиняє
свою діяльність як юридична особа;
передавальний акт - це документ, за яким усі майнові права і
обов'язки страховика, що приєднується, переходять до
страховика-правонаступника; ( Абзац шостий підпункту 1.1 в
редакції Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків
фінансових послуг N 47 ( vr047486-04 ) від 10.02.2004 )
учасники реорганізації - це страховик, що приєднується, та
страховик-правонаступник.
1.2. Реорганізація страховиків здійснюється відповідно до
Цивільного кодексу України ( 435-15 ), Господарського кодексу
України ( 436-15 ), Законів України "Про господарські товариства"
( 1576-12 ), "Про страхування" ( 85/96-ВР ), "Про цінні папери і
фондову біржу" (1201-12), "Про захист економічної конкуренції"
( 2210-14 ), інших нормативно-правових актів та цих Рекомендацій.
( Пункт 1.2 в редакції Розпорядження Державної комісії з
регулювання ринків фінансових послуг N 47 ( vr047486-04 ) від
10.02.2004 )
1.3. Реорганізація страховиків шляхом приєднання здійснюється
з дотриманням принципів:
- неухильного дотримання законодавства України при здійсненні
приєднання;
- забезпечення безперервної роботи страховиків під час
реорганізації;
- збереження комерційної таємниці, конфіденційної інформації
та таємниці страхування;
- пріоритетності інтересів страхувальників та учасників
(акціонерів) страховика.
1.4. Реорганізація страховиків шляхом приєднання здійснюється
за рішенням вищого органу товариства кожного із страховиків.
1.5. При реорганізації страховика шляхом приєднання вносяться
відповідні зміни до статуту страховика-правонаступника згідно з
чинним законодавством.
1.6. Учасники реорганізації зобов'язані забезпечити виконання
норм розділу V Закону України "Про захист економічної
конкуренції" ( 2210-14 ).
1.7. Звільнення працівників при реорганізації страховиків
здійснюється відповідно до законодавства про працю.
1.8. Послідовність дій, що виконуються учасниками
реорганізації - акціонерними товариствами, регулюється Положенням
про порядок реєстрації випуску акцій та інформації про їх емісію
під час реорганізації товариств, затвердженим рішенням Державної
комісії з цінних паперів та фондового ринку N 221 ( z0137-99 ) від
30 грудня 1998, з урахуванням особливостей, встановлених
законодавством України про страхування.
1.9. Страховик-правонаступник зобов'язаний забезпечити
виконання вимог законодавства щодо формування статутного фонду
(капіталу) страховика та умов забезпечення платоспроможності
страховика. Фінансове становище страховика-правонаступника не
повинно загрожувати інтересам страхувальників та кредиторів.
2. Порядок забезпечення правонаступництва
за договорами страхування
2.1. При приєднанні страховика до страховика-правонаступника
переходять усі права та обов'язки (зобов'язання) страховика, що
приєднується у сукупності (універсальне правонаступництво), в тому
числі за договорами страхування.
2.2. Перехід до страховика-правонаступника прав і обов'язків
(зобов'язань) страховика, що приєднується, не потребує додаткового
оформлення відносин зі страхувальниками за укладеними договорами.
За бажанням страхувальників договори страхування можуть бути
переукладеними згідно норм Цивільного кодексу України ( 1540-06,
435-15 ) та (або) Господарського кодексу України ( 436-15 ) зі
страховиком-правонаступником. ( Абзац другий пункту 2.2 із
змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Державної комісії з
регулювання ринків фінансових послуг N 47 ( vr047486-04 ) від
10.02.2004 )
2.3. З метою забезпечення правонаступництва за укладеними
договорами страхування учасники реорганізації зобов'язані вчинити
дії по:
- повідомленню Держфінпослуг про здійснення реорганізації
шляхом приєднання;
- повідомленню страхувальників про здійснення реорганізації
шляхом приєднання;
- отриманню страховиком-правонаступником ліцензій, необхідних
для здійснення видів страхування, які здійснював страховик, що
приєднується, у разі відсутності таких ліцензій;
- оформленню членства страховика-правонаступника у
об'єднаннях страховиків, членом яких був страховик, що
приєднується.
2.4. Повідомлення Держфінпослуг про здійснення реорганізації
2.4.1. Учасники реорганізації зобов'язані протягом тридцяти
календарних днів з дня прийняття рішення про реорганізацію вищим
органом товариства і останнього з учасників реорганізації
повідомити Держфінпослуг про початок процесу реорганізації та про
вчинені дії щодо реорганізації (для пілотного проекту строк
обраховується з дня прийняття рішення про запровадження пілотного
проекту).
2.4.2. До повідомлення, яке надається згідно п. 2.4.1 цих
Рекомендацій, додається така інформація:
- копія протоколу засідання вищого органу управління
страховика, що приєднується, засвідчена нотаріально або самим
страховиком, про приєднання до страховика-правонаступника та
припинення діяльності страховика, що приєднується, як юридичної
особи;
- копія протоколу засідання вищого органу управління
страховика-правонаступника, засвідчена нотаріально або самим
страховиком, про приєднання страховика, що приєднується, до
страховика-правонаступника;
- копію статуту (для акціонерних товариств та товариств з
додатковою відповідальністю) або копію установчого
(засновницького) договору (для повних та командитних товариств)
страховика, що приєднується;
- повідомлення про наявні в учасників реорганізації ліцензії;
- повідомлення про членство учасників реорганізації в
об'єднаннях страховиків.
2.5. Повідомлення страхувальників про здійснення
реорганізації
2.5.1. Учасники реорганізації зобов'язані повідомити
страхувальників не пізніше тридцяти календарних днів з дня
прийняття рішення про реорганізацію вищим органом управління
останнього з учасників реорганізації, шляхом публікації
повідомлення про реорганізацію в газеті "Голос України" та
"Урядовий кур'єр", а також в обласній газеті за місцем реєстрації
страховика, що приєднується (для пілотного проекту строк
обраховується з дати прийняття відповідного розпорядження Комісії
щодо запровадження пілотного проекту).
2.5.2. У публікації, вказаній у пункті 2.5.1, має бути
зазначено:
- найменування, місцезнаходження страховика, що приєднується,
його код за ЄДРПОУ та за Єдиним державним реєстром страховиків
(перестраховиків) України;
- найменування, місцезнаходження страховика-правонаступника,
його код за ЄДРПОУ та за Єдиним державним реєстром страховиків
(перестраховиків) України;
- що до страховика-правонаступника переходять всі права та
обов'язки за договорами страхування у сукупності;
- що процес реорганізації не потребує додаткового оформлення
зі страховиком-правонаступником відносин за укладеними договорами,
оскільки правонаступник зобов'язується виконувати зобов'язання за
всіма договорами, укладеними страховиком, який приєднується.
2.5.3. Копія повідомлень, зазначених у пункті 2.5.1, не
пізніше п'ятнадцяти днів з дня здійснення публікації надається
страховиком-правонаступником до Державної комісії з регулювання
ринків фінансових послуг та її територіальним управлінням за
місцезнаходженням страховика-правонаступника та страховика, що
приєднується.
2.5.4. У разі, якщо страхувальник не бажає отримувати послуги
по страхуванню від страховика-правонаступника, до моменту
підписання передавального акта страхувальники мають право на
розірвання договорів страхування зі страховиком, що приєднується,
а після підписання передавального акта - із
страховиком-правонаступником.
Розірвання договорів страхування здійснюється на загальних
підставах, визначених Цивільним кодексом України ( 1540-06 ).
2.6. Отримання страховиком-правонаступником необхідних
ліцензій
2.6.1. Страховик, що приєднується (припиняє свою діяльність
як юридична особа), зобов'язаний здати для анулювання ліцензії на
право здійснення усіх видів страхування.
2.6.2. Якщо страховик-правонаступник не має ліцензій на право
здійснення видів страхування, які мав страховик, що приєднується,
з метою забезпечення безперервності діяльності, він має отримати
відповідні ліцензії до припинення діяльності страховика, що
приєднується.
2.6.3. У разі неотримання необхідних ліцензій,
страховику-правонаступнику заборонено укладати договори
страхування щодо тих видів страхування, на які в нього відсутня
ліцензія, навіть якщо така ліцензія була у страховика, що
приєднався. Незалежно від отримання ліцензій згідно п. 2.6.2
страховик-правонаступник зобов'язаний виконувати обов'язки
(зобов'язання) за укладеними страховиком, що приєднується,
договорами страхування і після підписання передавального акта
до повного виконання умов договорів.
2.7. Оформлення членства страховика-правонаступника у
об'єднаннях страховиків
2.7.1. У зв'язку із переходом до страховика-правонаступника
всіх прав та обов'язків (зобов'язань) за договорами страхування
страховика, що приєднується (універсальне правонаступництво), до
страховика-правонаступника переходить право членства у об'єднаннях
страховиків, членом яких був страховик, що приєднується (Моторному
(транспортному) страховому бюро України, Морському страховому бюро
України, Авіаційному страховому бюро тощо).
2.7.2. Оформлення членства страховика-правонаступника у
об'єднаннях страховиків, членом яких був страховик, що
приєднується, здійснюється органами управління таких об'єднань
згідно компетенції, визначеної установчими документами цих
об'єднань, після отримання листа-підтвердження Держфінпослуг про
виконання вимог п. 2.4.2 цих Рекомендацій.
Лист-підтвердження Держфінпослуг видається не пізніше 10 днів
після подачі всіх документів, визначених п. 2.4.2, та має містити
інформацію про те, що страховик "(назва
страховика-правонаступника)" є правонаступником страховика "(назва
страховика, що приєднується)" всіх прав та обов'язків
(зобов'язань) за договорами страхування страховика, що
приєднується.
2.7.3. Страховик-правонаступник набуває статусу члена
відповідного об'єднання страховиків з моменту підписання
передавального акта, якщо більш раніший термін не вказано у
рішенні органу управління відповідної організації страховиків.
2.8. Підписання передавального акта
2.8.1. До страховика-правонаступника у повному обсязі
переходять права та обов'язки (зобов'язання) за договорами
страхування, укладеними страховиком, що приєднується, з дати
підписання передавального акта.
2.8.2. Передавальний акт складається в обсязі, визначеному
для річної фінансової звітності ч. 2 ст. 11 Закону України "Про
бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 )
та наказом Міністерства фінансів України від 28.03.2002 N 210
( v0210201-02 ) "Про звітні дані страховиків", і включає:
- баланс;
- звіт про фінансові результати;
- звіт про рух грошей (грошових коштів); ( Абзац четвертий
пункту 2.8.2 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням
Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 47
( vr047486-04 ) від 10.02.2004 )
- звіт про власний капітал та примітки до звітів.
2.8.3. З метою недопущення зміни зафіксованих в
передавальному акті даних, рекомендується здійснити наступні
заходи до дати підписання передавального акта:
- припинити дію всіх депозитних договорів та закрити
депозитні рахунки;
- залишки грошей (грошових коштів) в касі внести на поточний
рахунок;
- заблокувати всі поточні рахунки;
- повідомити контрагентів про реквізити та поточні рахунки
правонаступника;
- у день підписання передавального акта перерахувати гроші
(грошові кошти) з поточних рахунків страховика, що приєднується,
на поточні рахунки страховика-правонаступника.
2.8.4. Якщо страховик, що приєднується, має структурні
підрозділи, то складається консолідований баланс (в тому числі -
баланси в розрізі структурних підрозділів).
2.8.5. Передавальний акт мають підписувати керівники та
головні бухгалтери учасників реорганізації.
2.8.6. Копія передавального акта, засвідчена
страховиком-правонаступником, надається протягом п'яти робочих
днів до Держфінпослуг та її територіальних управлінь за
місцезнаходженням страховика, що приєднується, та
страховика-правонаступника.
3. Фінансова звітність учасників реорганізації
3.1. Страховик, що приєднується, та страховик-правонаступник
до закінчення процесу реорганізації подають фінансову звітність
страховика в порядку, встановленому законодавством, із зазначенням
у супровідному листі інформації про здійснення процесу
реорганізації та його стадію.
3.2. При відображенні в бухгалтерському обліку
страховика-правонаступника операцій, пов'язаних з приєднанням, та
при складанні фінансової звітності слід враховувати вимоги
П(С)БО N 19 "Об'єднання підприємств", затвердженого наказом
Міністерства фінансів України від 7 липня 1999 р. N 163
( z0499-99 ), а саме:
- страховик-правонаступник відображає у об'єднаному балансі
активи, зобов'язання та власний капітал страховика, що
приєднується, за їх балансовою вартістю;
- якщо принципи оцінки статей балансу та методи обліку щодо
окремих статей звітності страховика-правонаступника не співпадають
з принципами оцінки і методами обліку страховика, що приєднується,
відображення активів, зобов'язань та власного капіталу у
об'єднаному балансі здійснюється з урахуванням зміни облікової
політики;
- внутрішня заборгованість та результати операцій між
учасниками реорганізації виключаються при складанні об'єднаного
балансу;
- показники фінансової звітності страховика, що приєднуються,
включаються до фінансової звітності страховика-правонаступника за
поточний період, у якому відбувається приєднання, та за попередній
період.
3.3. У примітках до фінансової звітності за період, у якому
відбулося приєднання страховика, слід зазначити наступну
інформацію:
- найменування та загальну характеристику страховика, що
приєднався;
- суму активів та зобов'язань, внесених страховиком, що
приєднався;
- види та кількість розміщених акцій (для акціонерних
товариств) разом з часткою акцій, які надають право голосу,
страховика, що приєднується, які були обмінені при приєднанні.
4. Виключення з реєстрів
4.1. Протягом 30 (тридцяти) днів з дати підписання
передавального акта страховик, що приєднується, зобов'язаний
звернутися до Держфінпослуг із заявою про виключення його з
Єдиного державного реєстру страховиків (перестраховиків) України
із дотриманням вимог Положення про єдиний державний реєстр
страховиків (перестраховиків) України ( z0744-96 ).
4.2. Виключення страховика з Державного реєстру суб'єктів
підприємницької діяльності органами державної влади і органами
місцевого самоврядування у зв'язку з його реорганізацією
здійснюється тільки після внесення відповідних змін у Єдиний
державний реєстр страховиків (перестраховиків) України.
5. Державний контроль
5.1. Контроль за дотриманням порядку забезпечення
правонаступництва за укладеними договорами страхування при
проведенні реорганізації страховиків шляхом приєднання здійснює
Держфінпослуг в межах своїх повноважень, визначених
законодавством.
5.2. Реорганізація страховика шляхом приєднання проводиться з
неухильним дотриманням рекомендацій Групи з розробки фінансових
заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF) у редакції постанови
Кабінету Міністрів України і Національного банку України N 1124
( 1124-2001-п ) від 28 серпня 2001 р.
5.2.1. В процесі реорганізації страховик, що приєднується, і
страховик-правонаступник зобов'язані надавати інформацію на запити
компетентних органів в порядку та на умовах, встановлених
законодавством.
5.2.2. Страховик-правонаступник зобов'язаний зберігати
протягом, принаймні, п'яти років усі облікові документи, що
стосуються проведення приєднання, з метою оперативного надання
відповідей на запити про інформацію, що можуть надходити від
компетентних органів. Обсяг цих документів має бути достатнім для
того, щоб простежити хід реорганізації.
5.3. В процесі реорганізації страховик, що приєднується, і
страховик-правонаступник зобов'язані здійснювати заходи щодо
фінансового моніторингу, встановлені Законом України "Про
запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів,
одержаних злочинним шляхом" ( 249-15 ) та нормативно-правовими
актами Держфінпослуг.