Законом № 889-ІV установлено, що доходом з джерелом його походження з України є будь-який дохід, одержаний платником податку або нарахований на його користь від здійснення будь-яких видів діяльності на території України (п. 1.3. ст. 1 цього Закону).
Згідно з пп. 4.2.5 п. 4.2 ст. 4 Закону № 889-ІV до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається сума страхових виплат, страхових відшкодувань або викупних сум, отриманих платником податку за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування, у випадках та розмірах, визначених п. 9.8 ст. 9 цього Закону.
Відповідно до пп. 9.8.2 п. 9.8 ст. 9 Закону № 889-ІV податковий агент утримує та сплачує (перераховує) до бюджету податок за ставкою 13% на період 2004 - 2006 рр. (з 2007 р. - 15%) від:
60% суми одноразової страхової виплати за договором недержавного пенсійного страхування або довгострокового страхування життя при досягненні застрахованою особою певного віку, обумовленого у такому страховому договорі, чи при її дожитті до закінчення строку такого договору;
60% сум регулярних та послідовних пенсійних виплат (додаткової пенсії) за договором недержавного пенсійного страхування чи регулярних та послідовних виплат (ануїтетів) за договором довгострокового страхування життя, крім випадків, визначених у пп. «а» пп. 9.8.3 п. 9.8 цієї статті.
При цьому Законом № 889-ІV не передбачено окремого оподаткування зазначених виплат відповідно до джерел надходження таких коштів до недержавного пенсійного фонду.