УВАГА! ДОКУМЕНТ ВТРАЧАЄ ЧИННІСТЬ.
ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
Н А К А З
22.12.2003 N 232
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
13 січня 2004 р.
за N 31/8630
Про затвердження Порядку покриття у 2004 році
Державним казначейством України тимчасових
касових розривів місцевих бюджетів
( Із змінами, внесеними згідно з Наказом
Державного казначейства
N 20 ( z0233-04 ) від 05.02.2004 )
Керуючись статтею 67 Закону України "Про Державний бюджет
України на 2004 рік" ( 1344-15 ) та Положенням про Державне
казначейство, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України
від 31.07.95 N 590 ( 590-95-п ) "Питання Державного казначейства",
Н А К А З У Ю:
1. Затвердити Порядок покриття у 2004 році Державним
казначейством України тимчасових касових розривів місцевих
бюджетів, що додається.
2. Управлінню фінансових ресурсів Державного казначейства
України подати цей наказ на державну реєстрацію до Міністерства
юстиції України.
3. Наказ набирає чинності через 10 днів після державної
реєстрації в Міністерстві юстиції України і діє протягом 2004
року.
4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
Голова П.Г.Петрашко
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державного
казначейства України
22.12.2003 N 232
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
13 січня 2004 р.
за N 31/8630
ПОРЯДОК
покриття у 2004 році Державним казначейством України
тимчасових касових розривів місцевих бюджетів
Цей Порядок визначає механізм покриття Державним
казначейством України тимчасових касових розривів, що виникають
під час виконання загального фонду місцевих бюджетів, пов'язаних
із забезпеченням видатків на оплату праці працівників бюджетних
установ та нарахування на заробітну плату, придбання продуктів
харчування та медикаментів, оплату комунальних послуг та
енергоносіїв, шляхом надання управліннями Державного казначейства
в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та
Севастополі короткотермінових позичок місцевим бюджетам за рахунок
коштів єдиного казначейського рахунку (далі - короткотермінові
позички) на договірних умовах без нарахування відсотків за
користування цими позичками.
1. У цьому Порядку терміни та скорочення вживаються в такому
значенні:
тимчасовий касовий розрив - різниця між доходами і видатками
помісячного розпису асигнувань загального фонду місцевого бюджету,
що виникає у процесі його виконання, пов'язана з необхідністю
здійснювати видатки на оплату праці працівників бюджетних установ
та нарахування на заробітну плату, придбання продуктів харчування
та медикаментів, оплату комунальних послуг та енергоносіїв
впродовж поточного бюджетного періоду відповідно до бюджетних
зобов'язань; ( Абзац другий пункту 1 із змінами, внесеними згідно
з Наказом Державного казначейства N 20 ( z0233-04 ) від
05.02.2004 )
ЄКР - єдиний казначейський рахунок;
управління Державного казначейства - управління Державного
казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві
і Севастополі;
ліміт - максимальна сума, у межах якої управління Державного
казначейства можуть запозичувати кошти ЄКР для покриття тимчасових
касових розривів місцевих бюджетів.
2. Голова Державного казначейства України з урахуванням
платіжної спроможності, оцінки ризиків її втрати та обсягів коштів
місцевих бюджетів, які акумулюються на ЄКР, до 27-го числа кожного
місяця затверджує на наступний місяць ліміт управлінню Державного
казначейства для надання за рахунок коштів єдиного казначейського
рахунку короткотермінових позичок місцевим бюджетам, які ним
обслуговуються.
Затверджений ліміт доводиться до управлінь Державного
казначейства засобами телекомунікаційного зв'язку в
регламентованому режимі.
Ліміт може встановлюватися як загальною сумою для кожного
управління Державного казначейства, так і із зазначенням сум для
місцевих бюджетів, які ним обслуговуються.
3. Короткотермінові позички управліннями Державного
казначейства надаються в обов'язковому порядку без нарахування
відсотків за користування цими позичками за умови дотримання таких
вимог:
3.1. Наявності рішення Верховної Ради Автономної Республіки
Крим чи відповідної ради щодо отримання короткотермінових позичок.
3.2. Отримання позичок на термін до 90 днів у межах планового
бюджетного періоду та встановленого ліміту. ( Пункт 3.2 із
змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 20
( z0233-04 ) від 05.02.2004 )
3.3. Розмір короткотермінової позички повинен бути в межах
обсягу тимчасового касового розриву та не може перевищувати 1/12
від затвердженої на 2004 рік суми доходів загального фонду
місцевого бюджету за вирахуванням субвенцій з інших бюджетів,
додаткових дотацій та трансфертів іншим бюджетам.
3.4. Короткотермінові позички підлягають погашенню до
30 листопада 2004 року.
4. Для отримання короткотермінової позички до управління
Державного казначейства необхідно подати:
4.1. Завірену копію рішення Верховної Ради Автономної
Республіки Крим чи відповідної ради щодо отримання
короткотермінових позичок.
4.2. Заяву про отримання короткотермінової позички за формою
згідно з додатком 1 до цього Порядку.
4.3. Прогноз надходжень до загального фонду (без урахування
субвенцій з інших бюджетів, додаткових дотацій та трансфертів
іншим бюджетам) місцевого бюджету на період, на який планується
отримання короткотермінової позички (додаток 2).
4.4. Для аналізу кредитоспроможності заявника управління
Державного казначейства може вимагати від заявника додаткову
інформацію.
5. Рішення про надання короткотермінової позички або відмову
в наданні такої позички приймається управлінням Державного
казначейства протягом двох робочих днів з часу отримання повного
пакета документів.
Про відмову в наданні позички заявник інформується письмово з
обґрунтуванням відмови.
6. Договір про надання короткотермінової позички укладається
між управлінням Державного казначейства та Радою міністрів
Автономної Республіки Крим/місцевою державною
адміністрацією/виконавчим органом відповідних рад.
Договір підписується уповноваженими на це в установленому
порядку особами після перевірки їх повноважень шляхом пред'явлення
довіреності та документа, що посвідчує особу, які після перевірки
повертаються заявникові. До особової справи долучаються копії
документів, завірені підписом посадової особи управління
Державного казначейства, яка готує договір про надання позички, та
печаткою управління Державного казначейства.
Форма зразкового договору встановлюється Державним
казначейством України.
7. У бухгалтерському обліку виконання Державного бюджету
України та місцевих бюджетів усі операції стосовно
надання/отримання короткотермінових позичок відображаються згідно
з додатком 3 до цього Порядку.
Начальник Управління фінансових
ресурсів В.М.Репік
Додаток 1
до Порядку покриття
у 2004 році Державним
казначейством України
тимчасових касових
розривів місцевих бюджетів
Начальнику Управління
Державного казначейства
у _______________ області
_________________________
(ініціали та прізвище)
_________________________
(посада заявника)
_________________________
(ініціали та прізвище)
ЗАЯВА
про отримання короткотермінової позички
Прошу надати короткотермінову позичку на покриття тимчасових
касових розривів, що виникають під час виконання загального фонду
_________________________________________________________________,
(повна назва бюджету)
в обсязі _________________________________________________________
(сума літерами)
на період з "___" ___________ 2004 р. до "___" ___________ 2004 р.
"___" ___________ 2004 р. ___________________
(дата складання заяви) М.П. (підпис)
Виконавець _______________________________
(ініціали та прізвище)
_____________________________________
(телефон, факс, адреса електронної пошти)
Додаток 2
до Порядку покриття
у 2004 році Державним
казначейством України
тимчасових касових
розривів місцевих бюджетів
ЗАТВЕРДЖУЮ
_____________________________
(посада відповідальної особи)
_____________________________
(підпис, ініціали, прізвище)
"___" _________________ М.П.
ПРОГНОЗ НАДХОДЖЕНЬ ДО ЗАГАЛЬНОГО ФОНДУ ___________________
(назва місцевого бюджету)
з "__" _____________ 2004 року до "__" ______________ 2004 року
грн.
-------------------------------------------------------------------------------------------
| Показник | Робочі дні періоду, на який планується отримання | Усього |
| | короткотермінової позички | |
| |----------------------------------------------------------| |
| |10.02.2004|11.02.2004|12.02.2004|13.02.2004|...|28.02.2004| |
|-------------------+----------+----------+----------+----------+---+----------+----------|
| Доходи загального | | | | | | | |
| фонду | | | | | | | |
|-------------------+----------+----------+----------+----------+---+----------+----------|
| у т.ч. дотація | | | | | | | |
| вирівнювання | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------
Відповідальний виконавець ____________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Додаток 3
до Порядку покриття
у 2004 році Державним
казначейством України
тимчасових касових розривів
місцевих бюджетів
ПОРЯДОК
відображення у бухгалтерському обліку виконання
державного та місцевих бюджетів операцій з покриття
у 2004 році Державним казначейством України тимчасових
касових розривів місцевих бюджетів
1. На суму короткотермінової позички, передбачену договором
(на підставі меморіальних документів, сформованих управлінням
Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях,
містах Києві та Севастополі):
------------------------------------------------------------------
|тип операції| номер та назва балансового рахунку Плану рахунків |
| | бухгалтерського обліку виконання державного та |
| | місцевих бюджетів |
|------------+---------------------------------------------------|
|дебет |1541 "Позички, надані місцевим бюджетам за рахунок |
| |коштів єдиного казначейського рахунку" |
|------------+---------------------------------------------------|
|кредит |3252 "Рахунок для зарахування до загального фонду |
| |місцевих бюджетів інших кредитів" |
------------------------------------------------------------------
та одночасно
------------------------------------------------------------------
|дебет |4431 "Розрахунки за операціями з кредитами |
| |загального фонду місцевого бюджету" |
|------------+---------------------------------------------------|
|кредит |2231 "Кредити, не віднесені до інших категорій" |
------------------------------------------------------------------
2. На суму коштів, перерахованих на котловий рахунок для
поповнення загального фонду місцевих бюджетів (на підставі
меморіальних документів, сформованих управлінням Державного
казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві
та Севастополі):
------------------------------------------------------------------
|тип операції| номер та назва балансового рахунку Плану рахунків |
| | бухгалтерського обліку виконання державного та |
| | місцевих бюджетів |
|------------+---------------------------------------------------|
|дебет |3252 "Рахунок для зарахування до загального фонду |
| |місцевих бюджетів інших кредитів" |
|------------+---------------------------------------------------|
|кредит |3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів" |
------------------------------------------------------------------
3. На суму пролонгованої короткотермінової позички (на
підставі меморіальних документів, сформованих управлінням
Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях,
містах Києві та Севастополі):
------------------------------------------------------------------
|тип операції| номер та назва балансового рахунку Плану рахунків |
| | бухгалтерського обліку виконання державного та |
| | місцевих бюджетів |
|------------+---------------------------------------------------|
|дебет |1542 "Пролонговані позички, надані місцевим |
| |бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського |
| |рахунку" |
|------------+---------------------------------------------------|
|кредит |1541 "Позички, надані місцевим бюджетам за рахунок |
| |коштів єдиного казначейського рахунку" |
------------------------------------------------------------------
4. На суму простроченої заборгованості за короткотерміновою
позичкою (на підставі меморіальних документів, сформованих
управлінням Державного казначейства в Автономній Республіці Крим,
областях, містах Києві та Севастополі):
------------------------------------------------------------------
|тип операції| номер та назва балансового рахунку Плану рахунків |
| | бухгалтерського обліку виконання державного та |
| | місцевих бюджетів |
|------------+---------------------------------------------------|
|дебет |1543 "Прострочена заборгованість за позичками, |
| |наданими місцевим бюджетам за рахунок коштів |
| |єдиного казначейського рахунку" |
|------------+---------------------------------------------------|
|кредит |1541 "Позички, надані місцевим бюджетам за рахунок |
| |коштів єдиного казначейського рахунку" або 1542 |
| |"Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за |
| |рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
------------------------------------------------------------------
5. На суму коштів, що надійшли в рахунок погашення
короткотермінової позички (на підставі меморіальних документів,
сформованих відповідно до умов договору):
------------------------------------------------------------------
|тип операції| номер та назва балансового рахунку Плану рахунків |
| | бухгалтерського обліку виконання державного та |
| | місцевих бюджетів |
|------------+---------------------------------------------------|
|дебет |3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів" |
|------------+---------------------------------------------------|
|кредит |1541 "Позички, надані місцевим бюджетам за рахунок |
| |коштів єдиного казначейського рахунку" або 1542 |
| |"Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за |
| |рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|дебет |2231 "Кредити, не віднесені до інших категорій" |
|------------+---------------------------------------------------|
|кредит |4431 "Розрахунки за операціями з кредитами |
| |загального фонду місцевого бюджету" |
------------------------------------------------------------------
6. На суму коштів, що надійшли в рахунок погашення
короткотермінової позички з порушенням термінів розрахунків,
обумовлених договором, і спрямовані на погашення простроченої
заборгованості за короткотерміновою позичкою (на підставі
меморіальних документів, сформованих управлінням Державного
казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві
та Севастополі відповідно до умов договору):
------------------------------------------------------------------
|тип операції| номер та назва балансового рахунку Плану рахунків |
| | бухгалтерського обліку виконання державного та |
| | місцевих бюджетів |
|------------+---------------------------------------------------|
|дебет |1541 "Позички, надані місцевим бюджетам за рахунок |
| |коштів єдиного казначейського рахунку" або 1542 |
| |"Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за |
| |рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
|------------+---------------------------------------------------|
|кредит |1543 "Прострочена заборгованість за позичками, |
| |наданими місцевим бюджетам за рахунок коштів |
| |єдиного казначейського рахунку" |
-------------------------------------------------------------------