У К А З
ПРЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ
Про застосування штрафних санкцій за порушення норм
з регулювання обігу готівки
( Із змінами, внесеними згідно з Указами Президента
N 173/96 від 11.03.96
N 646/97 від 15.07.97
N 949/97 від 03.09.97 )
( В редакції Указу Президента N 491/99 від 11.05.99 )
( Із змінами, внесеними згідно з Указом Президента
N 920/2000 ( 920/2000 ) від 26.07.2000 )
З метою подальшого вдосконалення організації готівкового
обігу, зміцнення касової дисципліни, підвищення ефективності
контролю за додержанням суб'єктами господарської діяльності
встановленого порядку ведення операцій з готівкою у національній
валюті, посилення відповідальності за додержання ними норм з
регулювання обігу готівки та виконання своїх зобов'язань перед
бюджетами і державними цільовими фондами п о с т а н о в л я ю:
1. Установити, що у разі порушення юридичними особами всіх
форм власності, фізичними особами - громадянами України,
іноземними громадянами та особами без громадянства, які є
суб'єктами підприємницької діяльності, а також постійними
представництвами нерезидентів, через які повністю або частково
здійснюється підприємницька діяльність, норм з регулювання обігу
готівки у національній валюті, що встановлюються Національним
банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді
штрафу:
за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах -
у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за
кожний день;
за неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касах готівки
- у п'ятикратному розмірі неоприбуткованої суми;
за витрачання готівки з виручки, отриманої від реалізації
продукції (робіт, послуг) та інших касових надходжень, на виплату
заробітної плати, матеріального заохочення, допомог усіх видів,
компенсацій за наявності податкової заборгованості - у розмірі
здійснених виплат;
за перевищення встановлених строків використання виданої під
звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без
повного звітування щодо раніше виданих коштів - у розмірі
25 відсотків виданих під звіт сум;
за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем
коштів платіжного документа (товарного або касового чека,
квитанції до прибуткового ордера, іншого письмового документа),
який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів, - у
розмірі сплачених коштів;
за використання одержаних в установі банку готівкових коштів
не за цільовим призначенням - у розмірі витраченої готівки.
Установити, що за невстановлення установами комерційних
банків лімітів залишку готівки в касах з них стягується штраф у
п'ятдесятикратному розмірі неоподатковуваного мінімуму доходів
громадян за кожний випадок такого невстановлення.
Правила організації контролю за додержанням норм з
регулювання обігу готівки встановлюються Національним банком
України за погодженням з Державною податковою адміністрацією
України.
Передбачені цією статтею штрафи в повному обсязі стягуються
до державного бюджету в порядку, встановленому законодавством.
2. Установити, що штрафні санкції, передбачені цим Указом,
застосовуються до осіб, зазначених у статті 1 цього Указу,
органами державної податкової служби на підставі матеріалів
проведених ними перевірок і подань державної контрольно-ревізійної
служби, фінансових органів, комерційних банків та органів
Міністерства внутрішніх справ України в установленому
законодавством порядку та в розмірах, чинних на день завершення
перевірок або на день одержання органами державної податкової
служби зазначених подань. ( Стаття 2 в редакції Указу Президента
N 920/2000 ( 920/2000 ) від 26.07.2000 )
3. Контроль за додержанням юридичними особами, крім
комерційних банків, та фізичними особами - суб'єктами
підприємницької діяльності, зазначеними у статті 1 цього Указу,
норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що
встановлюються Національним банком України, здійснюють органи
державної податкової служби, державної контрольно-ревізійної
служби, Міністерства внутрішніх справ України, комерційні банки та
фінансові органи, а комерційними банками - Національний банк
України.
Президент України Л.КУЧМА
м.Київ, 12 червня 1995 року
N 436/95