ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
N 378 від 16.07.99 Зареєстровано в Міністерстві
м.Київ юстиції України
19 липня 1999 р.
vd990716 vn378 за N 477/3770
Про внесення змін до Порядку складання декларації
про прибуток банківської установи
Відповідно до Закону України від 6 квітня 1999 року N 568-XIV
( 568-14 ) "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування
прибутку підприємств" та керуючись статтею 8 Закону України "Про
державну податкову службу в Україні" ( 509-12 ), Н А К А З У Ю:
1. Внести зміни до Порядку складання декларації про прибуток
банківської установи, затвердженого наказом Державної податкової
адміністрації України від 31 липня 1997 року N 273 ( z0323-97 ) та
зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 18 серпня 1997 року
за N 323/2127 (у редакції наказу від 16 січня 1998 року N 21
( z0087-98 ), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10
лютого 1998 року за N 87/2527) (із змінами та доповненнями):
1.1. Підпункти 6.1.1-6.1.7 пункту 6.1 розділу 6 Порядку
вилучити.
1.2. Викласти декларацію про прибуток банківської установи та
додаток Ї-1 до неї в новій редакції, що додається.
2. Начальнику Головного управління валютного контролю
Кабанцю О.І. подати цей наказ на державну реєстрацію до
Міністерства юстиції України.
3. Головному редактору журналу "Вісник податкової служби
України" Кудрицькому Д.А. після державної реєстрації у
Міністерстві юстиції України опублікувати зазначений наказ.
4. Головам державних податкових адміністрацій в Автономній
Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі довести цей
наказ до відома підпорядкованих органів державної податкової
служби, встановити контроль за правильністю обчислення і
своєчасністю сплати податку на прибуток до Державного бюджету
України, отриманого за рахунок уведення понижуючого коефіцієнта
0,8 до норм амортизації.
5. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у 3-денний
термін після державної реєстрації цього наказу в Міністерстві
юстиції України забезпечити його тиражування та надсилання
державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим,
областях, містах Києві та Севастополі.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника
Голови Копилова В.А.
В.о. Голови Ф.О.Ярошенко
Додаток
до Порядку складання
декларації про прибуток
банківської установи
Декларація про прибуток банківської установи
--------------------------------------------------------------------------------
|Назва банківської установи |Ідентифікаційний |
|_________________________________________________ |код за ЄДРПОУ |
|_________________________________________________ |------------------------ |
|_________________________________________________ |------------------------ |
| |--------------------------|
| |Форма власності |
| |(КФП) |
| |------ |
| |------ |
|---------------------------------------------------+--------------------------|
|Адреса, телефон платника |Підпорядкованість |
|_________________________________________________ |--------------- |
| |--------------- |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Податковий період 199_ року --- квартал --- півріччя --- 9 місяців --- рік |
| --- --- --- --- |
| |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Декларація подається до |
|державної податкової адміністрації в |
| |
--------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання декларації
-----------------------
| |
| |
| |
| (дата, штамп ДПА) |
-----------------------
Одиниця виміру: в тис.грн. з одним десятковим знаком
--------------------------------------------------------------------------------
| N | Показники | Код | За | Наростаючим |
| з/п | |рядка | звітний | підсумком з |
| | | |квартал | початку |
| | | | |звітного року |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 1 |Доходи у вигляді нарахованих | 1 | | |
| |(отриманих) процентів (додаток А, | | | |
| |рядок 12) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 2 |Доходи у вигляді нарахованих | 2 | | |
| |(отриманих) комісійних (брокерських) | | | |
| |та інших подібних видів винагород | | | |
| |(додаток Б, рядок 8) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 3 |Прибуток від здійснення операцій з | 3 | | |
| |торгівлі цінними паперами та | | | |
| |деривативами | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 4 |Доходи від торгівлі та переоцінки | 4 | | |
| |іноземної валюти | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 5 |Доходи від надання (продажу) | 5 | | |
| |небанківських послуг | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 6 |Доходи від операцій з основними | 6 | | |
| |фондами та нематеріальними активами | | | |
| |(додаток В, рядок 5) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 7 |Доходи у вигляді отриманої | 7 | | |
| |безповоротної фінансової допомоги та | | | |
| |безоплатно наданих товарів (робіт, | | | |
| |послуг) (додаток Г, рядок 8) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 8 |Доходи у вигляді надлишкової суми | 8 | | |
| |страхових резервів | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 9 |Доходи від урегулювання сумнівної, | 9 | | |
| |безнадійної заборгованості (додаток | | | |
| |Д, рядок 11) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 10 |Доходи у вигляді пасивного прибутку, | 10 | | |
| |одержаного за межами митної | | | |
| |території України з урахуванням | | | |
| |сплаченого податку | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 11 |Доходи у вигляді одержаних штрафів, | 11 | | |
| |неустойок, пені та сплачені | | | |
| |позивачем суми державного мита, що | | | |
| |повертаються на його користь за | | | |
| |рішенням суду | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 12 |Інші доходи, що входять до складу | 12 | | |
| |об'єкта оподаткування (додаток Е, | | | |
| |рядок 11) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 13 |Сукупний валовий дохід (сума рядків | 13 | | |
| |з 1 по 12) | | | |
|------+-------------------------------------+---------------------------------|
| 14 |Доходи, які підлягають виключенню зі | |
| |складу валових доходів з метою | |
| |оподаткування: | |
|------+-------------------------------------+---------------------------------|
|14.1 |доходи (крім пасивного прибутку), | 14 | | |
| |одержані за межами митної території | | | |
| |України за наявності міжнародного | | | |
| |договору про усунення подвійного | | | |
| |оподаткування | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
|14.2 |інші доходи | 15 | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 15 |Скоригований валовий дохід (рядок 13 | 16 | | |
| |- рядок 14 - рядок 15) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 16 |Витрати у вигляді нарахованих | 17 | | |
| |(сплачених) процентів (додаток Є, | | | |
| |рядок 10) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 17 |Витрати у вигляді нарахованих | 18 | | |
| |(сплачених) комісійних (брокерських) | | | |
| |та інших подібних видів винагород | | | |
| |(додаток Ж, рядок 6) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 18 |Витрати на операції з торгівлі та | 19 | | |
| |переоцінки іноземної валюти | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 19 |Витрати від операцій з основними | 20 | | |
| |фондами та нематеріальними активами | | | |
| |(додаток З, рядок 6) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 20 |Витрати, пов'язані з поліпшенням | 21 | | |
| |основних фондів | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 21 |Сума коштів, унесених до страхового | 22 | | |
| |резерву | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 22 |Сума безнадійної заборгованості в | 23 | | |
| |частині, що не була віднесена до | | | |
| |валових витрат та не відшкодована за | | | |
| |рахунок страхового резерву | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 23 |Витрати на оплату праці | 24 | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 24 |Витрати з нарахування зборів на | 25 | | |
| |обов'язкове державне пенсійне | | | |
| |страхування та інші види | | | |
| |загальнообов'язкового (у т. ч. | | | |
| |державного) соціального страхування | | | |
| |працівників | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 25 |Витрати на сплату платником податку | 26 | | |
| |внесків до додаткових пенсійних | | | |
| |планів за працівників у межах 15 | | | |
| |відсотків їх сукупних доходів, | | | |
| |отриманих протягом податкового | | | |
| |періоду | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 26 |Витрати на відрядження | 27 | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 27 |Витрати на проведення передпродажних | 28 | | |
| |та рекламних заходів стосовно | | | |
| |товарів (робіт, послуг), що | | | |
| |продаються (надаються) платником | | | |
| |податку | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 28 |Витрати на організацію прийомів, | 29 | | |
| |презентацій і свят, придбання і | | | |
| |розповсюдження подарунків, включаючи | | | |
| |безоплатну роздачу зразків товарів | | | |
| |або безоплатне надання послуг | | | |
| |(виконання робіт) з рекламними | | | |
| |цілями, але не більше двох відсотків | | | |
| |від оподаткованого прибутку за | | | |
| |попередній звітний податковий | | | |
| |квартал | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 29 |Витрати на утримання та експлуатацію | 30 | | |
| |об'єктів соціальної інфраструктури | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 30 |Сума внесених (нарахованих) | 31 | | |
| |податків, зборів, обов'язкових | | | |
| |платежів | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 31 |Сума коштів або вартість майна, | 32 | | |
| |добровільно перерахованих | | | |
| |(переданих) до Державного бюджету | | | |
| |України або бюджетів територіальних | | | |
| |громад, до неприбуткових | | | |
| |організацій, але не більше ніж | | | |
| |чотири відсотки оподаткованого | | | |
| |прибутку попереднього звітного | | | |
| |періоду | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 32 |Інші витрати (додаток И, рядок 13) | 33 | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 33 |Загальна сума валових витрат (сума | 34 | | |
| |рядків з 17 по 33) | | | |
|------+-------------------------------------+---------------------------------|
| 34 |Витрати, які підлягають виключенню | |
| |зі складу валових витрат з метою | |
| |оподаткування: | |
|------+-------------------------------------+---------------------------------|
|34.1 |витрати, пов'язані з діяльністю за | 35 | | |
| |межами митної території України за | | | |
| |наявності міжнародного договору про | | | |
| |усунення подвійного оподаткування | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
|34.2 |інші витрати | 36 | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 35 |Амортизаційні відрахування (додаток | 37 | | |
| |І, рядок 6) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 36 |Загальна сума прибутку, що підлягає | 38 | | |
| |оподаткуванню за ставкою 30 | | | |
| |відсотків, або від'ємне значення | | | |
| |об'єкта оподаткування (від'ємне | | | |
| |значення ставиться зі знаком | | | |
| |"мінус") (рядок 16 - рядок 34 + | | | |
| |рядок 35 + рядок 36 - рядок 37): | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
|36.1 |прибуток, одержаний за рахунок | 38.1 | | |
| |застосування понижуючого коефіцієнта | | | |
| |0,8 (додаток Ї-1, рядок 3) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
|36.2 |податок на прибуток, одержаний за | 38.2 | | |
| |рахунок запровадження понижуючого | | | |
| |коефіцієнта 0,8 до норм амортизації, | | | |
| |що підлягає перерахуванню до | | | |
| |Державного бюджету України (додаток | | | |
| |Ї-1, рядок 4 або рядок 5) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
|36.3 |оподатковуваний прибуток за | 38.3 | | |
| |вирахуванням частини прибутку, | | | |
| |одержаного за рахунок запровадження | | | |
| |понижуючого коефіцієнта 0,8 до норм | | | |
| |амортизації (рядок 38 - 38.1) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 37 |Від'ємне значення об'єкта | 39 | | |
| |оподаткування, отримане за | | | |
| |результатами попереднього звітного | | | |
| |(податкового) кварталу, перенесене | | | |
| |на звітний (податковий) квартал | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 38 |Оподатковуваний прибуток з | 40 | | |
| |урахуванням від'ємного значення | | | |
| |об'єкта оподаткування, отриманого за | | | |
| |результатами попереднього звітного | | | |
| |(податкового) кварталу (алгебраїчна | | | |
| |сума рядків 38.3 та 39 має позитивне | | | |
| |значення) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 39 |Від'ємне значення об'єкта | 41 | | |
| |оподаткування, що переноситься на | | | |
| |наступний звітний (податковий) | | | |
| |квартал (алгебраїчна сума рядків 38 | | | |
| |та 39 має від'ємне значення) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 40 |Податкове зобов'язання (нарахований | 42 | | |
| |податок) (додаток Ї, рядок 5) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 41 |Зменшення нарахованого податку | 43 | | |
| |(додаток Ї, рядок 7) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 42 |Сума податку, що підлягає | 44 | | |
| |нарахуванню за особовим рахунком | | | |
| |платника (додаток Ї, рядок 17) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 43 |Сума податку, що підлягає зменшенню | 45 | | |
| |за особовим рахунком платника | | | |
| |(додаток Ї, рядок 18) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 44 |Залишок суми податку на дивіденди, | 46 | | |
| |що підлягає перенесенню на наступний | | | |
| |звітний (податковий) квартал | | | |
| |(додаток Ї, рядок 19) | | | |
|------+-------------------------------------+-------+---------+---------------|
| 45 |Зобов'язання платника щодо утримання | 47 | | |
| |та перерахування до бюджету податків | | | |
| |з доходів у джерела їх виплати за | | | |
| |рахунок таких виплат (додаток Й, | | | |
| |рядок 6) | | | |
--------------------------------------------------------------------------------
Дата подання декларації Наведена інформація
"___"___________199_ р. є вірною.
Керівник банківської установи ____________________
(підпис, прізвище) М. П.
Головний бухгалтер _______________________________
(підпис, прізвище)
------------------------------------------------------------------
|Проведення нарахованого податку на прибуток до Державного |
|бюджету України за особовим рахунком платника податку: |
|Сума: ____________________________________ тис. грн. |
| (донараховано, додаток Ї-1, рядок 7, графа 4) |
| |
|__________________________________________ тис. грн. |
| (зменшено, додаток Ї-1, рядок 8, графа 4) |
| |
|Дата "___"____________199 р. Службова особа ДПІ (ДПА) _________ |
| |
|----------------------------------------------------------------|
|Проведення нарахованого податку на прибуток до місцевого |
|бюджету за особовим рахунком платника податку: |
|Сума: ____________________________________ тис. грн. |
| (донараховано, додаток Ї, рядок 17, графа 4) |
| |
|__________________________________________ тис. грн. |
| (зменшено, додаток Ї, рядок 18, графа 4) |
| |
|Дата "___"____________199 р. Службова особа ДПІ (ДПА) _________ |
| |
------------------------------------------------------------------
____________
Примітка. Рядок 38.3 декларації заповнюється в разі, якщо
значення рядка 38.1 є меншим, ніж значення рядка 38 декларації.
Якщо значення рядка 38.1 більше, ніж значення рядка 38, то в
рядку 38.3 проставляється прочерк.
Додаток Ї-1
---------------------------------------------------------------------------
|Назва банківської установи ____________________________________ |
| |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ------------------------ |
| ------------------------ |
---------------------------------------------------------------------------
Податкове зобов'язання платника податку до Державного
бюджету України
---------------------------------------------------------------------------
| N | Показники | Код |За звітний | Наростаючим |
| | |рядка | квартал | підсумком з |
| | | | |початку року |
| |-------------------------------+-------+-----------+---------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+-------------------------------+-------+-----------+---------------|
| 1 |Сума фактично нарахованих | 1 | | |
| |амортизаційних відрахувань при | | | |
| |застосуванні понижуючого | | | |
| |коефіцієнта 0,8 (додаток І, | | | |
| |сума рядків 1 + 2 + 3) | | | |
|-----+-------------------------------+-------+-----------+---------------|
| 2 |Сума нарахованих | 2 | | |
| |амортизаційних відрахувань без | | | |
| |застосування понижуючого | | | |
| |коефіцієнта (рядок 1 : 0,8) | | | |
|-----+-------------------------------+-------+-----------+---------------|
| 3 |Прибуток, одержаний за рахунок | 3 | | |
| |застосування понижуючого | | | |
| |коефіцієнта 0,8 (рядок 2 - | | | |
| |рядок 1) | | | |
|-----+-------------------------------+-----------------------------------|
| 4 |Нарахований податок на | |
| |прибуток, одержаний у зв'язку | |
| |із запровадженням понижуючого | |
| |коефіцієнта 0,8: | |
|-----+-------------------------------+-----------------------------------|
|4.1 |рядок 3 х 0,3, коли число в | 4 | | |
| |рядку 3 менше або дорівнює | | | |
| |сумі прибутку, нарахованому в | | | |
| |рядку 38 декларації | | | |
|-----+-------------------------------+-------+-----------+---------------|
|4.2 |рядок 38 декларації, | 5 | | |
| |помножений на 0,3, у разі, | | | |
| |коли число в рядку 3 є | | | |
| |більшим, ніж позитивне число в | | | |
| |рядку 38 декларації | | | |
|-----+-------------------------------+-------+-----------+---------------|
| 5 |Нараховані авансові внески до | 6 | | |
| |Державного бюджету | | | |
|-----+-------------------------------+-----------------------------------|
| 6 |Сума податку, яка підлягає | |
| |нарахуванню до Державного | |
| |бюджету за особовим рахунком | |
| |платника: | |
|-----+-------------------------------+-----------------------------------|
|6.1 |підлягає нарахуванню - за | 7 | | |
| |позитивним значенням різниці | | | |
| |між рядками (4 - 6) або (5 - | | | |
| |6) | | | |
|-----+-------------------------------+-------+-----------+---------------|
|6.2 |підлягає зменшенню - за | 8 | | |
| |від'ємним значенням різниці | | | |
| |між рядками (4 - 6) або (5 - | | | |
| |6) | | | |
---------------------------------------------------------------------------
____________
Примітка. Суми в графі 4 рядків 1 та 2 наводяться за
вирахуванням відповідних сум амортизаційних відрахувань у рядках 1
- 3 додатка І до декларації про прибуток банківської установи за I
квартал 1999 року.
Керівник банківської установи _______________________________
(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер __________________________________________
(підпис, прізвище)