НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ
П И С Ь М О
02.11.2006 N 11-213/4081-11692
Газете украинского
бухгалтера "Все для
бухгалтера в торговле"
ул. Сергиенко, 18,
г. Киев, 02094
Национальный банк Украины рассмотрел письмо... о
предоставлении разъяснения о порядке расчета лимита остатка
наличности в кассе предприятия и сообщает.
Согласно п. 5.3 Положения о ведении кассовых операций в
национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением
Правления НБУ от 15.12.2004 г. N 637 ( z0040-05 ) (далее -
Положение), лимит кассы предприятия устанавливается на основании
расчета соответствующего среднедневного показателя поступлений
наличности в кассу или ее выдачи из кассы.
При этом в случае установления лимита кассы на основании
показателя среднедневного поступления наличности в кассу в основу
расчета включаются объемы наличной выручки, являющейся суммой
фактически полученных наличных денежных средств от реализации
продукции (товаров, работ, услуг) и внереализационных поступлений,
к составу которых относятся поступления от операций,
непосредственно не связанных с реализацией продукции (товаров,
работ, услуг) и прочего имущества (включая основные средства,
нематериальные активы, продукцию вспомогательного и обслуживающего
производства), включая возврат неиспользованных подотчетных сумм и
иные поступления (п. 1.2 Положения ( z0040-05 ).
Таким образом, в случае установления предприятием лимита
кассы по показателю среднедневного поступления наличности, в
расчет включаются и возвращенные неиспользованные подотчетные
суммы и прочие внереализационные поступления.
Исполнительный директор по
вопросам налично-денежного
обращения А.Толстой