ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
N 492 від 15.09.99 Зареєстровано в Міністерстві
м.Київ юстиції України
29 вересня 1999 р.
vd990915 vn492 за N 658/3951
Про внесення змін до Порядку складання
декларації про прибуток банківської
установи
Відповідно до Закону України від 15 липня 1999 року N 977-XIV
( 977-14 ) "Про внесення змін до деяких законів України з метою
стимулювання інвестиційної діяльності" та керуючись статтею 8
Закону України "Про державну податкову службу в Україні"
( 509-12 ), Н А К А З У Ю:
1. Затвердити зміни до Порядку складання декларації про
прибуток банківської установи, затвердженого наказом Державної
податкової адміністрації України від 31 липня 1997 року N 273
( z0323-97 ) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України
18 серпня 1997 року за N 323/2127 (у редакції наказу від 16 січня
1998 року N 21 ( z0087-98 ) зареєстрованого в Міністерстві юстиції
України 10 лютого 1998 року за N 87/2527) (із змінами та
доповненнями), які додаються.
2. Першому заступнику начальника Головного управління
валютного контролю Межейніковій В.Ф. подати цей наказ на державну
реєстрацію до Міністерства юстиції України.
3. Головному редактору журналу "Вісник податкової служби
України" Кудрицькому Д.А. після державної реєстрації у
Міністерстві юстиції України опублікувати зазначений наказ.
4. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у 3-денний
термін реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України
забезпечити його надсилання державним податковим адміністраціям в
Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника
Голови Копилова В.А.
Голова М.Я.Азаров
Затверджено
Наказ Державної податкової
адміністрації України
15.09.99 N 492
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
29 вересня 1999 р.
за N 658/3951
Зміни до "Порядку складання декларації про
прибуток банківської установи"
( z0323-97 )
1. Підпункт 3.1.10 виключити.
У зв'язку з цим підпункт 3.1.11 вважати підпунктом 3.1.10,
при цьому слова "у рядку 11 додатка А" замінити словами "у рядку
10 додатка А".
2. Підпункт 3.12.1 викласти в такій редакції:
"3.12.1. У рядку 1 додатка Е вказуються доходи банківської
установи від здійснення лізингових (орендних) операцій згідно із
Законом України "Про банки і банківську діяльність" ( 872-12 )".
3. Підпункт 3.12.2 виключити.
У зв'язку з цим підпункти 3.12.3, 3.12.4, 3.12.5, 3.12.6,
3.12.7, 3.12.8, 3.12.9 та 3.12.10 вважати відповідно підпунктами
3.12.2, 3.12.3, 3.12.4, 3.12.5, 3.12.6, 3.12.7, 3.12.8 та 3.12.9,
при цьому слова "у рядку 8 додатка И" пункту 3.12.5 та "у рядку 9
додатка И" пункту 3.12.6 замінити словами " у рядку 7 додатка И"
та "у рядку 8 додатка И" відповідно.
4. Слова "у рядку 3 додатка Е" підпункту 3.12.1 "у рядку 4
додатка Е" підпункту 3.12.2, "у рядку 5 додатка Е" підпункту
3.12.3, "у рядку 6 додатка Е" підпункту 3.12.4, "у рядку 7 додатка
Е" підпункту 3.12.5, "у рядку 8 додатка Е" підпункту 3.12.6, "у
рядку 9 додатка Е" підпункту 3.12.7, "у рядку 10 додатка Е"
підпункту 3.12.8 замінити словами "у рядку 1 додатка Е", "у рядку
2 додатка Е", "у рядку 3 додатка Е", "у рядку 4 додатка Е", "у
рядку 5 додатка Е", "у рядку 6 додатка Е", "у рядку 7 додатка Е",
"у рядку 8 додатка Е" відповідно.
5. Підпункт 4.1.6 виключити.
У зв'язку з цим підпункти 4.1.7, 4.1.8 та 4.1.9 вважати
підпунктами 4.1.6, 4.1.7 та 4.1.8 відповідно, при цьому слова "у
рядку 7 додатка Є" пункту 4.1.6, "у рядку 8 додатка Є" пункту
4.1.7 та "у рядку 9 додатка Є" пункту 4.1.8 замінити словами "у
рядку 6 додатка Є", "у рядку 7 додатка Є" та "у рядку 8 додатка Є"
відповідно.
6. Підпункт 4.17.4 викласти в такій редакції:
"4.17.4. У рядку 4 додатка И вказуються витрати банківської
установи від здійснення лізингових (орендних) операцій згідно із
Законом України "Про банки і банківську діяльність".
7. У підпунктах 4.17.5 - 4.17.10 слова "у рядку 6 додатка И",
"у рядку 7 додатка И", "рядки 8 та 9 додатка И", "у рядку 10
додатка И", "у рядку 11 додатка И", "у рядку 12 додатка И"
замінити словами "у рядку 5 додатка И", "у рядку 6 додатка И",
"рядки 7 та 8 додатка И", "у рядку 9 додатка И", "у рядку 10
додатка И", "у рядку 11 додатка И" відповідно.
8. У підпункті 4.17.7 слова "згідно із підпунктом 3.12.6 та
3.12.7 цього Порядку" замінити словами "згідно із підпунктом
3.12.4 та 3.12.5 цього Порядку".
Додатки А, Е, Є та И до декларації про прибуток банківської
установи викласти в такій редакції:
Додаток А
---------------------------------------------------------------
|Назва банківської установи _____________________________ |
| ------------------------ |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ------------------------ |
---------------------------------------------------------------
Доходи у вигляді нарахованих (отриманих) процентів
--------------------------------------------------------------------------
| N | Показники |Код |За |Наростаючим|
|п/п | |рядка|зві-|підсумком |
| | | |тний|з початку |
| | | |ква-|звітного |
| | | |ртал|року |
|----+--------------------------------------------+-----+----+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-------------------------------------------------+-----+----+-----------|
| 1 Проценти, нараховані (отримані): | | | |
| |-----+----+-----------|
|1.1 за фінансовими кредитами, наданими юридичним| 1 | | |
| та фізичним особам у національній та | | | |
| іноземній валюті | | | |
| |-----+----+-----------|
|1.2 за фінансовими кредитами, наданими юридичним| 2 | | |
| та фізичним особам у національній та | | | |
| іноземній валюті до набрання чинності | | | |
| Законом (отримані проценти) | | | |
| |-----+----+-----------|
|1.3 від розміщення коштів у національній та | 3 | | |
| іноземній валюті на депозит | | | |
| |-----+----+-----------|
|1.4 перевищення отриманих процентів над сумами, | 4 | | |
| нарахованими за кредитно-депозитними | | | |
| операціями у разі дострокового погашення | | | |
| зобов'язань щодо сплати процентів | | | |
| |-----+----+-----------|
|1.5 проценти, не сплачені дебітором своєчасно | 5 | | |
| без погодження з банківською установою, на | | | |
| які зменшується валовий дохід платника | | | |
| податку з метою оподаткування у | | | |
| встановленому порядку | | | |
| |-----+----+-----------|
|1.6 проценти, які були раніше виключені з вало- | 6 | | |
| вого доходу платника податку (кредитора) у | | | |
| зв'язку з затримкою дебітором сплати процен-| | | |
| тів у разі незадоволення судом позову | | | |
| платника податку, та сума нарахованої пені | | | |
| |-----+----+-----------|
|1.7 від здійснення операцій з цінними паперами | 7 | | |
| |-----+----+-----------|
|1.8 проценти від володіння державними цінними | 8 | | |
| паперами і облігаціями місцевих позик, що | | | |
| придбані платником податку до набрання | | | |
| чинності Законом | | | |
| |-----+----+-----------|
|1.9 проценти від володіння безстроковими цінними| 9 | | |
| паперами | | | |
| |-----+----+-----------|
|1.10 сума доходу у вигляді заниження нарахованих | 10 | | |
| (отриманих) процентів у разі продажу послуг | | | |
| (робіт, товарів) пов'язаним з платником | | | |
| податку особам за ціною, меншою ніж звичайна| | | |
| ціна (різниця між звичайною ціною, що діяла | | | |
| на момент такого продажу та ціною продажу) | | | |
| |-----+----+-----------|
| 2 Всього доходів (рядки (1+2+3+4 - 5+6+7-8 - | 11 | | |
| 9+10)) | | | |
--------------------------------------------------------------------------
Керівник підприємства _____________________________
(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер _____________________________
(підпис, прізвище)
Додаток Е
---------------------------------------------------------------
|Назва банківської установи _____________________________ |
| ------------------------ |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ------------------------ |
---------------------------------------------------------------
Інші доходи, що входять до складу об'єкта оподаткування
-------------------------------------------------------------------------
| N | Показники |Код |За |Наростаючим|
|з/п| |рядка|зві-|підсумком |
| | | |тний|з початку |
| | | |ква-|звітного |
| | | |ртал|року |
|---+--------------------------------------------+-----+----+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------------------------------------------------+-----+----+-----------|
| 1 Доходи від здійснення лізингових (орендних) | 1 | | |
| операцій | | | |
| |-----+----+-----------|
| 2 Доходи заставодавця від відчуження його | 2 | | |
| майна як об'єкта застави | | | |
| |-----+----+-----------|
| 3 Доходи заставодержателя від продажу відчу- | 3 | | |
| женого майна як об'єкта застави | | | |
| |-----+----+-----------|
| 4 Доход у вигляді різниці між звичайною ціною | 4 | | |
| та ціною продажу послуг (робіт, товарів), | | | |
| наданих платником податку пов'язаним особам | | | |
| у випадках продажу таких послуг (робіт, | | | |
| товарів) за ціною, меншою, ніж звичайна ціна| | | |
| на такі послуги (роботи, товари), що діяла | | | |
| на дату такого продажу (крім послуг, доходи | | | |
| за якими відображаються в додатках А та Б) | | | |
| |-----+----+-----------|
| 5 Суми перевищення одержаних власником | 5 | | |
| корпоративних прав коштів або вартості майна| | | |
| над балансовою вартістю таких корпоративних | | | |
| прав у разі повної ліквідації підприємства | | | |
| |-----+----+-----------|
| 6 Суми перевищення коштів або вартості майна, | 6 | | |
| одержаних учасниками спільної діяльності без| | | |
| створення юридичної особи у разі припинення | | | |
| такої діяльності, над сумою коштів або | | | |
| вартістю майна, які були передані для | | | |
| ведення спільної діяльності | | | |
| |-----+----+-----------|
| 7 Суми страхового відшкодування за понесені | 7 | | |
| застраховані збитки | | | |
| |-----+----+-----------|
| 8 Доходи, не враховані в обчисленні валового | 8 | | |
| доходу періодів, що передують звітному, та | | | |
| виявлені у звітному періоді | | | |
| |-----+----+-----------|
| 9 Інші види доходів | 9 | | |
|------------------------------------------------+-----+----+-----------|
|10 Всього доходів (сума рядків з 1 по 9) | 10 | | |
-------------------------------------------------------------------------
Керівник підприємства _____________________________
(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер _____________________________
(підпис, прізвище)
Додаток Є
---------------------------------------------------------------
|Назва банківської установи _____________________________ |
| ------------------------ |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ------------------------ |
---------------------------------------------------------------
Витрати у вигляді нарахованих (сплачених) процентів
---------------------------------------------------------------------------
| N | Показники |Код |За |Наростаючим|
| з/п | |рядка|зві-|підсумком |
| | | |тний|з початку |
| | | |ква-|звітного |
| | | |ртал|року |
|-----+--------------------------------------------+-----+----+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+--------------------------------------------+-----+----+-----------|
| 1 |Проценти, нараховані (сплачені): | | | |
| | |-----+----+-----------|
|1.1 |за фінансовими кредитами, одержаними від | 1 | | |
| |юридичних осіб у національній та іноземній | | | |
| |валюті | | | |
| | |-----+----+-----------|
|1.2 |за фінансовими кредитами, одержаними від | 2 | | |
| |юридичних осіб у національній та іноземній | | | |
| |валюті за угодами, укладеними до набрання | | | |
| |чинності Законом (сплачені проценти) | | | |
| | |-----+----+-----------|
|1.3 |за залученими у депозит коштами від юридич- | 3 | | |
| |них та фізичних осіб у національній та | | | |
| |іноземній валюті | | | |
| | |-----+----+-----------|
|1.4 |перевищення сплачених процентів над нарахо- | 4 | | |
| |ваними за кредитно-депозитними операціями в | | | |
| |разі дострокового погашення зобов'язань | | | |
| |щодо сплати процентів | | | |
| | |-----+----+-----------|
|1.5 |за операціями з цінними паперами, | 5 | | |
| |емітованими платником податку | | | |
| | |-----+----+-----------|
|1.6 |проценти, які переносяться на результати | 6 | | |
| |майбутніх податкових періодів у випадках, | | | |
| |передбачених законодавством | | | |
| | |-----+----+-----------|
|1.7 |витрати на сплату процентів, які не були | 7 | | |
| |віднесені до валових витрат протягом попе- | | | |
| |реднього звітного періоду, перенесення яких | | | |
| |на результати майбутніх податкових періодів | | | |
| |передбачено законодавством | | | |
| | |-----+----+-----------|
|1.8 |різниця між процентами, нарахованими (спла- | 8 | | |
| |ченими) по депозитах, орендних платежах, | | | |
| |цивільно-правових договорах, пов'язаним з | | | |
| |платником податку особам, за цінами, вищими | | | |
| |за звичайні ціни (звичайні процентні ставки | | | |
| |за депозит), та розрахованими за звичайними | | | |
| |цінами (звичайними процентними ставками за | | | |
| |депозит) | | | |
|-----+--------------------------------------------+-----+----+-----------|
| 2 |Всього витрат (рядки 1+2+3+4+5-6+7-8) | 9 | | |
---------------------------------------------------------------------------
Керівник підприємства _____________________________
(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер _____________________________
(підпис, прізвище)
Додаток И
---------------------------------------------------------------
|Назва банківської установи _____________________________ |
| ------------------------ |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ------------------------ |
---------------------------------------------------------------
Інші витрати
-------------------------------------------------------------------------
| N | Показники |Код |За |Наростаючим|
|з/п| |рядка|зві-|підсумком |
| | | |тний|з початку |
| | | |ква-|звітного |
| | | |ртал|року |
|---+--------------------------------------------+-----+----+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------------------------------------------------+-----+----+-----------|
| 1 Витрати з придбання товарів, надання послуг,| 1 | | |
| виконання робіт платнику податку (крім тих, | | | |
| що придбані в нерезидентів на території | | | |
| офшорних зон), оплачених як в національній | | | |
| так і в іноземній валюті | | | |
| |-----+----+-----------|
| 2 Витрати з придбання товарів (робіт, послуг) | 2 | | |
| за договорами з нерезидентами, розташованими| | | |
| на території офшорних зон, оплачених як у | | | |
| національній так і в іноземній валюті | | | |
| |-----+----+-----------|
| 3 Витрати у вигляді різниці між ціною придбан-| 3 | | |
| ня товарів (робіт, послуг) у пов'язаних з | | | |
| платником податку осіб та звичайною ціною в | | | |
| разі придбання товарів (робіт, послуг) за | | | |
| ціною, більшою за звичайні ціни на такі | | | |
| товари (роботи, послуги), що діяли на дату | | | |
| такого придбання | | | |
| |-----+----+-----------|
| 4 Витрати від здійснення лізингових (орендних)| 4 | | |
| операцій | | | |
| |-----+----+-----------|
| 5 Придбання заставодержателем об'єкта застави | 5 | | |
| за ціною, що включає суму кредиту та | | | |
| нараховані на неї проценти | | | |
| |-----+----+-----------|
| 6 Сума податку на додану вартість, сплачена у | 6 | | |
| складі ціни придбання товарів (робіт, пос- | | | |
| луг) банківською установою, яка не зареєст- | | | |
| рована як платник податку на додану вартість| | | |
| |-----+----+-----------|
| 7 Сума збитків, яких зазнав власник корпора- | 7 | | |
| тивних прав при повній ліквідації підприєм- | | | |
| ства в разі, якщо сума коштів або вартість | | | |
| майна, отримана у вигляді компенсації, менша| | | |
| номінальної вартості корпоративних прав | | | |
| |-----+----+-----------|
| 8 Сума збитків, яких зазнав учасник спільної | 8 | | |
| діяльності без створення юридичної особи в | | | |
| разі, якщо сума коштів або вартість майна, | | | |
| одержана при завершенні спільної діяльності,| | | |
| менша від балансової вартості матеріальних | | | |
| цінностей та коштів, переданих для | | | |
| здійснення спільної діяльності | | | |
| |-----+----+-----------|
| 9 Суми витрат, не віднесених до складу валових| 9 | | |
| витрат минулих звітних податкових періодів | | | |
| |-----+----+-----------|
|10 Балансова вартість покупних матеріальних | 10 | | |
| активів, крім активів, що підлягають аморти-| | | |
| зації, цінних паперів та деривативів на | | | |
| кінець та на початок податкового періоду: зі| | | |
| знаком мінус, якщо різниця має позитивне | | | |
| значення, та зі знаком плюс, якщо різниця | | | |
| має від'ємне значення | | | |
| |-----+----+-----------|
|11 Інші витрати | 11 | | |
| |-----+----+-----------|
|12 Всього витрат (рядки 1+2-3+4+5+6+7+8+9+/- | 12 | | |
| +/- 10+11) | | | |
-------------------------------------------------------------------------
Керівник підприємства _____________________________
(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер _____________________________
(підпис, прізвище)