ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
N 415 від 27.08.98
м.Київ
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
14 жовтня 1998 р.
за N 650/3090

Про порядок надання органам державної податкової служби установами банків інформації про наявність і рух коштів на рахунках клієнтів (на вимогу) та інформації про здійснення разових грошових операцій у великих розмірах

( Наказ визнано недійсним на підставі Рішення Вищого арбітражного суду N 1/1 (v01_1800-99) від 03.02.99 ) ( Рішення про державну реєстрацію Порядку скасовано на підставі Висновку N 1 Міністерства юстиції (n0002323-99) від 02.06.99 )
Для забезпечення виконання статті 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" (509-12) , указів Президента України N 41/98 від 21.01.98 "Про запровадження режиму жорсткого обмеження бюджетних видатків та інших державних витрат, заходи щодо забезпечення надходження доходів до бюджету і запобігання фінансовій кризі" та N 167/98 від 04.03.98 "Про заходи щодо підвищення відповідальності за розрахунки з бюджетами та державними цільовими фондами", з метою посилення контролю за повнотою та своєчасністю надходження податків і зборів (обов'язкових платежів), неподаткових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, зміцнення податкової та платіжної дисципліни НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Порядок надання органам державної податкової служби установами банків інформації про наявність і рух коштів на рахунках клієнтів (на вимогу) та інформації про здійснення разових грошових операцій у великих розмірах (далі - Порядок), що додається.
2. Начальнику Головного управління АІС "Податки" юридичних осіб Шевченку С.С. подати вказаний Порядок до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
3. Начальнику Управління справами Коваленку В.В. у десятиденний термін після державної реєстрації згаданого Порядку забезпечити його тиражування та надсилання органам державної податкової служби всіх рівнів.
4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Державної податкової адміністрації України Савченка О.Я.
Голова
М.Я.Азаров 
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової
адміністрації  України
27.08.98 N 415
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
14 жовтня 1998 р.
за N 650/3090
( Рішення про державну реєстрацію Порядку скасовано на підставі Висновку Міністерства юстиції від 02.06.99 (n0002323-99) )

ПОРЯДОК

надання органам державної податкової служби установами банків інформації про наявність і рух коштів на рахунках клієнтів (на вимогу) та інформації про здійснення разових грошових операцій у великих розмірах

Порядок розроблений для забезпечення виконання статті 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" (509-12) , Указів Президента України від 21.01.98 N 41/98 "Про запровадження режиму жорсткого обмеження бюджетних видатків та інших державних витрат, заходи щодо забезпечення надходження доходів до бюджету і запобігання фінансовій кризі" та від 04.03.98 N 167/98 "Про заходи щодо підвищення відповідальності за розрахунки з бюджетами та державними цільовими фондами".
1. Національний банк України (НБУ), комерційні банки та їх установи зобов'язані надавати інформацію в електронному вигляді засобами електронної пошти НБУ на адресу Державної податкової адміністрації (ДПА) в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі з використанням засобів захисту НБУ, а саме:
а) про дебетові та кредитові обороти та залишки коштів на рахунках клієнтів згідно з додатком 1 (на вимогу):
щотижнево протягом перших трьох місяців з початку фінансово-господарської діяльності, тобто з дати першої банківської проводки на рахунку клієнта, - у перший робочий день після закінчення звітного періоду;
щотижнево протягом перших трьох місяців з дати першої банківської проводки на інших рахунках (додатковому, позичковому тощо) або на модифікованому рахунку, - у перший день після закінчення звітного періоду;
щомісячно (після закінчення згаданого тримісячного строку) - протягом перших п'яти днів після закінчення місяця;
а також за окремим запитом органу державної податкової служби - протягом трьох днів після отримання запиту;
б) згідно з додатком 2:
про здійснення суб'єктами підприємницької діяльності, які не займаються роздрібною торгівлею (за інформацією, що надається податковими органами), внесків на рахунки в установах банків готівкою в сумі понад 450 мінімальних заробітних плат протягом дня - у триденний строк після проведення операції;
про здійснення суб'єктами підприємницької діяльності перерахування коштів у сумі понад 5 тисяч мінімальних заробітних плат протягом дня (за винятком платежів до бюджету) - у триденний строк після проведення операції.
2. Окремий запит (згідно з додатком 3) від органу податкової служби надсилає ДПА тієї області, де знаходиться установа комерційного банку; відповідь надсилається згідно з додатком 1.
3. За невиконання комерційними банками та структурними підрозділами НБУ вимог, наведених у пункті 1, до них застосовуватимуться санкції згідно з чинним законодавством.
Додаток 1
до Порядку надання органам державної
податкової  служби установами банків
інформації  про  наявність   і   рух
коштів   на  рахунках  клієнтів  (на
вимогу)...

Опис структури файлів для формування інформації про дебетові та кредитові обороти та залишки коштів на рахунках платників

1. Найменування файлів мають таку структуру:
@DPRxxMD.nnn,
де:
@ - ознака належності файла до файлів звітності, що надаються у податкову адміністрацію;
D - функціональний підтип файла;
P - літера, що визначає обласну податкову адміністрацію, до якої надсилається файл;
Rxx - ідентифікатор банківської установи;
MD - дата формування файла (місяць, день в 36-ковій системі зчислення);
nnn - порядковий номер файла протягом дня. Нумерація в 36-ковій системі числення.
2. Файли формуються банком, який веде рахунки клієнтів.
3. Файл складається з інформаційних рядків, структура яких наведена в таблиці:
Структура інформаційного рядка файла
N % Найменування реквізиту Тип Довжина Позиції
1 МФО банку А N 9
2 Ідентифікаційний код** клієнта А згідно з державним реєстром с 14
3 Тип державного реєстру (1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - Тимчасовий реєстр ДПА) N 1
4 Найменування платника (клієнта А) або П.І.Б. для фізичної особи С 38
5 Номер рахунку клієнта N 14
6 Код валюти рахунку N 3
7 Сума обігу за дебетом за звітний період N 19
8 Сума обігу за кредитом за звітний період N 19
9 Залишки коштів на кінець періоду N 19
10 Тип звітного періоду (1 - день, 2 - тиждень, 3 - місяць) N 1
11 Дата початку фінансово- господарської діяльності D* 8
12 Дата відкриття, закриття або зміни реквізитів рахунку D* 8
13 Дата початку звітного періоду за окремим запитом D* 8
14 Дата кінця звітного періоду за окремим запитом D* 8
15 Місцезнаходження підприємства (місцепроживання підприємця) С 120
16 П.І.Б. директора С 27
17 Телефон директора N 15
18 Ідентифікаційний номер директора згідно з ДРФО с 14
19 П.І.Б. головного бухгалтера С 27
20 Телефон головного бухгалтера N 15
21 Ідентифікаційний номер головного бухгалтера згідно з ДРФО с 14
22 Тип рахунку (0 - основний, 1 - додатковий) N 1
23 Код МФО банку, де відкрито основний рахунок N 9
24 Номер основного рахунку N 14
25 Код валюти основного рахунку N 3
26 N окремого запиту N 10
27 Дата окремого запиту D* 10
28 CRLF В 2
_______________
* Формат дати ДД.ММ.РРРР.
** Інформація щодо клієнтів подається з ідентифікаційним кодом, ідентифікаційним номером або реєстраційним (обліковим) номером (надалі - ідентифікаційний код) з відповідного реєстру (Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України - ЄДРПОУ або з Державного реєстру фізичних осіб - ДРФО, або з Тимчасового реєстру ДПА - ТРДПА). Інформація щодо платників податків, які відповідно до чинного законодавства на сьогодні не повинні мати кодів ЄДРПОУ або номерів ДРФО (первинні профспілкові організації, постійні представництва нерезидентів, учасники договорів про спільну діяльність на території України без створення юридичної особи), подається з реєстраційним (обліковим) номером з Тимчасового реєстру ДПА. Вказані платники податків отримують зазначений номер згідно з Порядком присвоєння реєстраційних (облікових) номерів платників податків, затвердженим наказом ДПА України від 03.08.98 N 380 (z0540-98) та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 01.09.98 за N 540/2980.
4. Для фізичних осіб-підприємців:
4.1. Інформація щодо підприємців, які мають рахунки в установах банків, подається з номером платника згідно з Державним реєстром фізичних осіб (ДРФО).
5. Реквізит ADDRESS заповнюється у такому порядку:
- код країни проживання
- область
- район
- населений пункт
- поштовий індекс місця проживання чи адреси підприємства
- назва вулиці
- номер будинку
- додаток до номера будинку
- корпус
- квартира
6. Перелік балансових рахунків, за якими обліковуються кошти юридичних та фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності для передання інформації від банківських установ до органів податкової служби, має включати всі типи рахунків клієнтів банків для зберігання коштів і здійснення банківських операцій, зокрема:
рахунки з Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків: N 1200, 1212, 1300, 1500, 1512, 1515, 1600, 1612, 1615, 2520, 2523, 2525, 2530, 2540, 2541, 2542, 2543, 2544, 2545, 2546, 2551, 2553, 2555, 2560, 2561, 2562, 2565, 2600, 2601, 2603, 2604, 2605, 2610, 2615, 2620, 2621, 2622, 2625, 2630, 2635, 3900, 3901, 3910, 3911;
рахунки N 2526, 2550, 2552, 2554, 2602 (крім аналітичних рахунків за відкритими акредитивами та гарантованими платіжними дорученнями);
рахунки з Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України: N 1200, 1201, 1202, 1211, 1212, 2800, 2803, 3200, 3201, 3211, 3212, 3230, 3233, 3234, 3235, 3520, 3523, 3526, 530, 3551, 3553, 3555, 3560, 3561, 3562, 3540, 3541, 3542, 3543, 3544, 3545;
рахунки N 3232, 3526, 3550, 3552, 3554 (крім аналітичних рахунків за відкритими акредитивами та гарантованими платіжними дорученнями);
рахунки 3-го класу для ведення особистої фінансово-господарської діяльності банків (розділи 35, 36);
балансовий рахунок 3720;
рахунки 6-го класу (розділи 60, 61, 62, 63, 68);
рахунки 7-го класу (розділам 70 - 74, 79);
рахунки "овернайт" та інші короткострокові рахунки.
7. Таблиця для визначення літери P - обласної податкової адміністрації одержувача файла та адреса електронної пошти державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, мм.Києві та Севастополі:
Регіон Електронна адреса податкової адміністрації Літера P
Вінницька обл. DPABNK @ UAP0 A
Волинська обл. DPABNK @ UBP0 B
Дніпропетровська обл. DPABNK @ UCP0 C
Донецька обл. DPABNK @ UDP0 D
Житомирська обл. DPABNK @ UEP0 E
Закарпатська обл. DPABNK @ UFP0 F
Запорізька обл. DPABNK @ UGP0 G
Івано-Франківська обл. DPABNK @ UHP0 H
м.Київ DPABNK @ UIP0 I
Київська обл. DPABNK @ UJP0 J
Кіровоградська обл. DPABNK @ UKP0 K
Крим DPABNK @ ULP0 L
Луганська обл. DPABNK @ UMP0 M
Львівська обл. DPABNK @ UNP0 N
Миколаївська обл. DPABNK @ UOP0 O
Одеська обл. DPABNK @ UPP0 P
Полтавська обл. DPABNK @ UQP0 Q
Рівненська обл. DPABNK @ URP0 R
Сумська обл. DPABNK @ USP0 S
Тернопільська обл. DPABNK @ UTP0 T
Харківська обл. DPABNK @ UUP0 U
Херсонська обл. DPABNK @ UVP0 V
Хмельницька обл. DPABNK @ UWP0 W
Черкаська обл. DPABNK @ UXP0 X
Чернігівська обл. DPABNK @ UYP0 Y
Чернівецька обл. DPABNK @ UZP0 Z
м.Севастополь DPABNK @ U9P0 9
8. Правила заповнення реквізитів та їх формати відповідають документу "ОПИС ІНТЕРФЕЙСУ МІЖ СИСТЕМОЮ АВТОМАТИЗАЦІЇ БАНКУ (САБ) ТА СИСТЕМОЮ ЕЛЕКТРОННИХ ПЛАТЕЖІВ (СЕП) НБУ".
9. Можливі зміни у додатку вводяться в дію спільними рішеннями НБУ та ДПА України.
Додаток 2
до Порядку надання органам державної
податкової служби установами  банків
інформації   про   наявність  і  рух
коштів  на  рахунках  клієнтів   (на
вимогу)...

Опис структур файлів для формування інформації про здійснення разових грошових операцій у великих розмірах

1. Найменування файлів формуються згідно з додатком 1.
2. Функціональний підтип файла - А.
3. Файли формуються банком, який зарахував готівку (для підпункту 1.б абз.1 Порядку), або банком - відправником коштів (для підпункту 1.б абз.2 Порядку), або банком - одержувачем коштів (для підпункту 1.б абз.2 Порядку у випадку отримання коштів із закордонного банку).
4. Файл складається з інформаційних рядків, структура яких наведена в такій таблиці:
Структура інформаційного рядка файла
N з/п Найменування реквізиту Тип Довжина Позиції
1 МФО банку А N 9 1-9
2 Рахунок клієнта банку А N 14 10-23
3 МФО банку Б N 9 24-32
4 Рахунок клієнта банку Б N 14 33-46
5 Ознака "дебет/кредит" платежу С 1 47-47
6 Сума платежу N 16 48-63
7 Вид документа N 2 64-65
8 Номер (операційний) платежу С 10 66-75
9 Валюта платежу N 3 76-78
10 Дата платіжного документа D 6 79-84
11 Дата надходження документа в банк А D 6 85-90
12 Найменування платника (клієнта А) С 38 91-128
13 Найменування одержувача (клієнта Б) С 38 129-166
14 Призначення платежу С 160 167-326
15 Допоміжні реквізити С 60 327-386
16 Код призначення платежу С 3 387-389
17 Спосіб заповнення реквізитів 14-16 С 2 390-391
18 Ідентифікаційний код клієнта с 14 392-405
19 Резерв С 14 406-419
20 Ідентифікатор документа N 9 420-428
21 Дата операції D 6 429-434
22 CRLF В 2 435-436
5. Правила заповнення реквізитів та їх формати відповідають документу "ОПИС ІНТЕРФЕЙСУ МІЖ СИСТЕМОЮ АВТОМАТИЗАЦІЇ БАНКУ (САБ) ТА СИСТЕМОЮ ЕЛЕКТРОННИХ ПЛАТЕЖІВ (СЕП) НБУ".
6. Особливості заповнення реквізитів інформаційних рядків:
у випадку внесення готівки: клієнтом банку А виступає клієнт, яким внесено готівку, реквізит 3 і реквізит 4 заповнюються нулями, реквізит 13 заповнюється "пропусками", в реквізиті 18 вказується ідентифікаційний код клієнта банку А, в реквізиті 21 вказується дата зарахування коштів на рахунок клієнта банку А. Реквізит 5 заповнюється значенням "0" (дебет);
у випадку списання коштів з рахунку платника: клієнтом банку А виступає клієнт, з рахунку якого списуються кошти, в реквізиті 18 вказується ідентифікаційний код клієнта банку А, в реквізиті 21 вказується дата списання коштів з рахунку клієнта банку А. Реквізит 5 заповнюється значенням "1" (кредит);
у випадку зарахування коштів, що надійшли із закордонного банку на рахунок одержувача: клієнтом банку Б виступає одержувач коштів, реквізит 1 і реквізит 2 заповнюються нулями, реквізит 11 і реквізит 12 заповнюються "пропусками", у реквізиті 18 вказується ідентифікаційний код клієнта банку Б, в реквізиті 21 вказується дата зарахування коштів на рахунок клієнта банку Б. Реквізит 5 заповнюється значенням "1" (кредит).
7. Можливі зміни у додатку вводяться в дію спільними рішеннями НБУ та ДПА України.
Додаток 3
до Порядку надання органам державної
податкової  служби установами банків
інформації  про  наявність   і   рух
коштів   на  рахунках  клієнтів  (на
вимогу)...

Опис структур файлів для формування окремого запиту в установу банку про наявність і рух коштів на рахунках клієнтів

N Найменування реквізиту Тип Довжина Позиції
1 N запиту* N 10
2 Дата запиту С 10
3 МФО банку, в якому ведеться рахунок N 9
4 Ідентифікаційний код клієнта згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 5 с 14
5 Тип державного реєстру 1 - ЄДРПОУ 2 - Державний реєстр фізичних осіб (ДРФО) 3 - Тимчасовий реєстр ДПА (ТРДПА) N 1
6 Найменування клієнта С 38
7 Номер рахунку клієнта N 14
8 Валюта рахунку N 3
9 Дата початку звітного періоду за окремим запитом D 8
10 Дата кінця звітного періоду за окремим запитом D 8
11 Тип звітного періоду (1 - щоденно, 2 - щотижнево) N 1
12 CRLF В 2
_______________
* N запиту формується таким чином:
структура номера - ККККККНННН,
де КККККК - код органу податкової служби, що надсилає запит до ДПА;
НННН - порядковий номер запиту в органі податкової служби.
Можливі зміни у додатку вводяться в дію спільними рішеннями НБУ та ДПА України.