ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Правління

Національного банку України

16.12.2002 N 510

( z0002-03 )

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

2 січня 2003 р.

за N 3/7324

1. У класі 2 "Операції з клієнтами":

1.1. Друге речення абзацу четвертого преамбули після слів "на сезонні затрати або на рефінансування" доповнити словом "комерційного".

1.2. У групі рахунків 260 "Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності":

назву та призначення рахунку 2601 П "Кошти суб'єктів господарської діяльності в довірчому управлінні" викласти в такій редакції:

"2601 П Поточні рахунки управителя з довірчого управління

Призначення рахунку: облік коштів, що залучені банком за договорами довірчого управління, та розрахунки за операціями довірчого управління.

За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у порядку, установленому для довірчих операцій.

За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів згідно з договором довірчого управління, у тому числі суми повернення коштів установникам";

рахунок 2606 КП "Управління коштами суб'єктів господарської діяльності, отриманими банком у довірче управління" виключити.

1.3. У групі рахунків 262 "Кошти до запитання фізичних осіб" рахунки 2621 П "Кошти фізичних осіб у довірчому управлінні" та 2626 КП "Управління коштами фізичних осіб, отриманими банком у довірче управління" виключити.

2. У преамбулі до розділу I "Доходи і витрати":

2.1. Абзац сорок перший після слів "що використовуються банком у процесі" доповнити словом "його".

3. У класі 9 "Позабалансові рахунки":

3.1. Назву розділу 97 "Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів" змінити на "Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні".

3.2. У групі рахунків 970 "Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів у довірчому управлінні":

назву групи рахунків 970 "Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів у довірчому управлінні" змінити на "Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні";

рахунки 9700 А "Цінні папери клієнтів у довірчому управлінні" та 9701 А "Інші активи клієнтів у довірчому управлінні" виключити.

3.3. Увести групу рахунків 978 "Активні рахунки довірчого управління" такого змісту:

"978 Активні рахунки довірчого управління

9780 А Готівкові кошти за операціями довірчого управління

Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валюті, отриманої за договорами довірчого управління від установників - фізичних осіб.

За дебетом рахунку проводяться суми надходження готівкових коштів від установників.

За кредитом рахунку проводяться суми готівки, яка зарахована на поточний рахунок управителя, повернення готівки установникам.

9781 А Поточні рахунки управителя з довірчого управління

Призначення рахунку: облік коштів установників, що залучені управителем за договорами довірчого управління, а також розрахунки за операціями довірчого управління.

За дебетом рахунку проводяться суми надходжень коштів, що надаються управителю в довірче управління, а також доходи від операцій довірчого управління.

За кредитом рахунку проводяться суми перерахування коштів згідно з договором довірчого управління або повернення коштів установникам.

9782 А Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління

Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості за операціями з управління коштами та активами установників за договорами довірчого управління.

За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за розрахунками під час здійснення операцій довірчого управління.

За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за розрахунками за операціями довірчого управління.

9783 А Цінні папери в довірчому управлінні

Призначення рахунку: облік вартості цінних паперів, які придбані або отримані управителем згідно з договорами про довірче управління. Номінальна вартість цінних паперів у документарній формі, що придбані (отримані) за операціями довірчого управління, обліковується за рахунком 9702 "Цінні папери на зберіганні".

За дебетом рахунку проводяться суми вартості придбаних (отриманих) цінних паперів, а також суми переоцінки цінних паперів у зв'язку із зміною їх справедливої (ринкової) вартості.

За кредитом рахунку проводяться суми цінних паперів, які погашені, продані управителем відповідно до договору про довірче управління або повернені установникам після закінчення дії договору про довірче управління, а також суми переоцінки цінних паперів у зв'язку із зміною їх справедливої (ринкової) вартості.

9784 А Банківські метали в довірчому управлінні

Призначення рахунку: облік банківських металів, які придбані або отримані управителем згідно з договорами про довірче управління.

За дебетом рахунку проводяться суми вартості придбаних (отриманих) банківських металів, а також суми переоцінки у зв'язку із зміною офіційних (облікових) курсів банківських металів.

За кредитом рахунку проводяться суми банківських металів, які продані управителем відповідно до договору про довірче управління або повернені установникам після закінчення дії договору про довірче управління, а також суми переоцінки у зв'язку із зміною офіційних (облікових) курсів банківських металів.

9786 А Інші активи в довірчому управлінні

Призначення рахунку: облік інших активів, переданих установниками у довірче управління або придбаних управителем згідно з договором про довірче управління.

За дебетом рахунку проводяться суми вартості інших активів, що надійшли в довірче управління або були куплені управителем.

За кредитом рахунку проводиться сума вартості реалізованих активів у процесі довірчого управління або повернених клієнтам активів після закінчення дії договору про довірче управління.

9787 А Витрати за операціями довірчого управління

Призначення рахунку: облік сум витрат за операціями довірчого управління та результатів переоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, які перебувають у довірчому управлінні.

За дебетом рахунку проводяться суми витрат за операціями довірчого управління, а також зменшення балансової вартості активів довірчого управління за результатами їх переоцінки.

За кредитом рахунку проводяться суми витрат, що відшкодовуються відповідно до умов договору про довірче управління.

9788 А Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління

Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за активами, що придбані управителем або передані установником згідно з договорами про довірче управління. Доходи обліковуються у тому періоді, до якого вони належать.

За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати.

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання або доходи, що не отримані та заборгованість за якими визнана витратами".

3.4. Увести групу рахунків 979 "Пасивні рахунки довірчого управління" такого змісту:

"979 Пасивні рахунки довірчого управління

9790 П Фонди банківського управління

Призначення рахунку: облік коштів, цінних паперів, інших активів, що належать установникам на правах спільної часткової власності та об'єднані управителем з метою довірчого управління.

За кредитом рахунку проводяться суми вартості грошових коштів, цінних паперів, банківських металів та інших активів, наданих установниками в довірче управління згідно з договором, а також кошти за операціями із збільшення частки установників.

За дебетом рахунку проводяться суми, що повертаються установникам відповідно до умов договору про довірче управління.

9791 П Рахунки установників

Призначення рахунку: облік вартості грошових коштів, цінних паперів, банківських металів та інших активів, наданих установниками в довірче управління згідно з індивідуальним договором довірчого управління.

За кредитом рахунку проводяться суми вартості грошових коштів, цінних паперів, банківських металів та інших активів, наданих установниками в довірче управління згідно з індивідуальним договором, а також суми коштів, що належать установникам за результатами операцій довірчого управління.

За дебетом рахунку проводяться суми вартості цінностей, що повертаються установникам відповідно до умов договору про довірче управління.

9792 П Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління

Призначення рахунку: облік сум кредиторської заборгованості за операціями довірчого управління.

За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за розрахунками за операціями довірчого управління.

За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями довірчого управління.

9797 П Доходи від операцій довірчого управління

Призначення рахунку: облік сум доходів за операціями довірчого управління та результатів переоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, які перебувають у довірчому управлінні.

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів за операціями довірчого управління, а також збільшення балансової вартості активів довірчого управління за результатами їх переоцінки.

За дебетом рахунку проводяться суми доходів, що належать установникам, суми винагороди управителю та відшкодування витрат за операціями довірчого управління відповідно до умов договору".

4. У розділі "Визначення окремих термінів":

4.1. Абзац шостий визначення терміна "Асоційована компанія (підприємство)" викласти в такій редакції:

"5) інвестор (банк) надає компанії суттєву технічну або комерційну інформацію".

4.2. Визначення терміна "Хеджування" після слів "біржовій та" доповнити словом "комерційній".