УВАГА! ДОКУМЕНТ ВТРАЧАЄ ЧИННІСТЬ.
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
|
N 82 від 20.02.98
м.Київ
|
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
12 березня 1998 р.
за N 166/2606
|
Про затвердження Порядку складання Декларації про прибуток підприємства, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції
Відповідно до пункту 14.1 статті 14 та пункту 16.4 статті 16 Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (
283/97-ВР)
та керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу України" (
509-12)
, НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Порядок складання Декларації про прибуток підприємства, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції, що додається (далі - Порядок).
2. Начальнику Головного управління прямих податків Фурману А.П. подати ці наказ та Порядок до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію.
3. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у триденний термін від дня реєстрації Порядку в Міністерстві юстиції України забезпечити його тиражування та надсилання державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Державної податкової адміністрації України Шитрю О.І.
Затверджено
Наказ Державної податкової
адміністрації України від
20 лютого 1998 року N 82
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
12 березня 1998 р.
за N 166/2606
Порядок
складання декларації про прибуток підприємства, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції
1. Загальні положення
1.1. Порядок складання декларації про прибуток підприємства, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції (далі - Порядок), розроблено згідно з пунктом 14.1 статті 14, пунктом 16.4 статті 16 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (
334/94-ВР)
(із змінами та доповненнями) (далі - Закон).
1.2. Цей Порядок застосовується платниками податку на прибуток тих підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції (далі - платники податку).
З метою оподаткування до числа підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, включаються підприємства, валовий доход яких від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва за попередній звітний (податковий) рік перевищує п'ятдесят відсотків загальної суми валового доходу.
Якщо за звітний (податковий) рік валовий доход таких підприємств від продажу сільськогосподарської продукції не перевищує п'ятдесяти відсотків загальної суми валового доходу, то прибуток таких підприємств від продажу продукції (робіт, послуг), яка не є сільськогосподарською, оподатковується у загальному порядку. Прибуток таких підприємств від продажу тієї продукції, яка є сільськогосподарською, оподатковується згідно з цим Порядком.
1.3. Декларація про прибуток підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції (надалі - декларація), складається платниками податку за формою, що додається.
1.4. У декларації вказуються всі передбачені в ній показники. У разі незаповнення того чи іншого рядка через відсутність операції цей рядок прокреслюється. Декларація заповнюється чорнилом, пастою кулькових ручок, за допомогою друкарських машинок, принтерів, засобів механізації та інших засобів, які забезпечують збереження цих записів протягом установленого терміну зберігання звітності.
У декларації не повинно бути ніяких підчисток, помарок, непомітних виправлень. Виправлення помилок у декларації проводиться з дотриманням Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 (
z0168-95)
та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за N 168/704.
Декларація заповнюється в тисячах гривень з одним десятковим знаком.
Оригінал декларації подається платником до податкового органу за місцезнаходженням платника. Подання ксерокопії не допускається.
Дані, вказані в декларації, повинні підтверджуватись первинними документами, даними бухгалтерського обліку та бути відповідними до даних податкового обліку (звітності).
Достовірність даних підтверджується підписами керівника підприємства і головного бухгалтера (за відсутності на підприємстві бухгалтерської служби - спеціаліста, який провадить облік) та засвідчується печаткою.
1.5. Декларація подається платником податку до державної податкової адміністрації для реєстрації не пізніше терміну, визначеного пунктом 16.4 статті 16 Закону (
334/94-ВР)
.
Платники податку мають право не пізніше ніж за 10 днів до закінчення терміну подання документів надіслати (за встановленим Кабінетом Міністрів України порядком оформлення зазначених поштових відправлень) їх податковому органу поштою з повідомленням про вручення.
1.6. Декларація подається платником незалежно від того, виникло у звітному періоді у платника податкове зобов'язання чи ні, тобто незалежно від стану фінансово-господарської діяльності платника податку.
2. Порядок заповнення декларації
2.1. Декларація складається із заголовної та п'яти основних частин і вісімнадцяти додатків. В додатках А - Л до декларації дані про щомісячні доходи відображаються по окремих рядках. Додатки М - С заповнюються за звітний рік в цілому.
Якщо окремі рядки декларації не заповнюються через відсутність операцій, то платники податку не подають податковому органу передбачені відповідними рядками декларації додатки.
У заголовній частині декларації відображаються (відповідно до установчих документів, зареєстрованих у встановленому порядку): назва підприємства, форма власності, ідентифікаційний код, назва органу, у віданні якого перебуває підприємство (якщо він є), місцезнаходження та номер телефону платника.
2.2. У першій частині (рядки з 1 по 14) визначається загальна сума валових доходів платника податку, отриманих (нарахованих) від усіх видів діяльності протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, так і за її межами, без врахування доходів, зазначених у пункті 4.2 Закону.
У цій частині також відображається сума скоригованого валового доходу, яка визначається шляхом зменшення загальної суми валового доходу на суму тих доходів, які підлягають виключенню зі складу валових доходів із метою оподаткування.
Окремим рядком 12 зазначаються в декларації проіндексовані валові доходи, отримані від виробництва власної сільськогосподарської продукції.
2.3. У другій частині (рядки з 15 по 33) зазначаються по окремих рядках складові загальної суми валових витрат виробництва та обігу, що включають будь-які витрати у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснювані як компенсація вартості тих товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.
Сума витрат, яких зазнав платник податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у пов'язаної особи, визначається виходячи із договірних цін, але не більших за ті звичайні ціни, які діяли на дату придбання.
У цій частині відображаються також витрати, які за своїм змістом, з метою оподаткування, виключаються із загальної суми валових витрат.
В окремому рядку 32 зазначаються в декларації проіндексовані валові витрати, пов'язані з виробництвом власної сільськогосподарської продукції.
2.4. У відповідності із пунктом 14.1 статті 14 Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (
283/97-ВР)
валові доходи і витрати підприємств - виробників сільськогосподарської продукції, отримані (понесені) протягом звітного податкового року, підлягають індексації на підставі офіційного індексу інфляції за період від місяця, наступного за тим місяцем, в якому платник зазнав таких витрат (отримав такі доходи), до кінця звітного податкового року. В першій та другій частинах декларації наводяться відповідні рядки проіндексованих валових доходів та валових витрат; додатки А - Л до декларації заповнюються щомісячно, з прийняттям підсумків за рік, в зв'язку з цим в додатках можна простежити формування валових доходів та витрат щомісячно і проконтролювати порядок їх індексації.
Індексація валових доходів та витрат здійснюється згідно з "Порядком індексації валових доходів і витрат підприємств - виробників сільськогосподарської продукції", затвердженим наказом Міністерства сільського господарства і продовольства України від 15 липня 1997 р. N 212 (
z0316-97)
та зареєстрованим Міністерством юстиції України від 15 серпня 1997 р. за N 316/2120.
2.5. У третій частині (рядки з 34 по 36) визначається загальна сума нарахованих амортизаційних відрахувань по основних фондах та нематеріальних активах.
У цій частині відображаються також амортизаційні відрахування, які за своїм змістом з метою оподаткування підлягають виключенню із загальної суми амортизаційних відрахувань.
В рядку 35 вказуються дані про амортизаційні відрахування, пов'язані та виробництвом власної сільськогосподарської продукції.
2.6. У четвертій частині (рядки з 37 по 42) визначається сума прибутку, який підлягає оподаткуванню за загальною ставкою, а також суми прибутків, які оподатковуються за іншими ставками. По рядку 38 показується прибуток, отриманий від виробництва власної сільськогосподарської продукції.
2.7. У п'ятій частині (рядки з 43 по 49) зазначається податкове зобов'язання платника податку та зменшення такого зобов'язання у податковому періоді.
2.7.1. У рядках з 43 по 47 зазначається податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету або зарахуванню в рахунок наступних платежів, чи поверненню платнику податку.
2.7.2. У рядку 49 відображаються зобов'язання платника щодо утримання та перерахування до бюджету податку з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат.
2.8. З метою визначення оподатковуваного прибутку та суми податку на прибуток платники податку самостійно провадять облік валових доходів, валових витрат та амортизаційних відрахувань і відображають їх у відповідних рядках декларації за цим порядком.
Крім зазначеного, з метою правильного визначення проіндексованих сум валових доходів та валових витрат, підприємства - виробники сільськогосподарської продукції провадять самостійно в окремому журналі податковий облік валових доходів і витрат за статтями, визначеними в декларації, в якому загальна сума валового доходу і валових витрат щомісяця індексується на підставі офіційного індексу інфляції, розрахованого Міністерством статистики України.
3. Валові доходи
3.1. Рядок 1 декларації заповнюється на підставі додатка А до декларації.
3.1.1. Додаток А заповнюється з розподілом по місяцях, з виведенням річної суми. В графі, що відповідає конкретному місяцю, записується сума валового доходу за місяць. Аналогічно до цього додатка заповнюються інші додатки до декларації, в яких передбачене зазначення індексованих валових доходів та витрат.
3.1.2. У рядку 1.1 додатка А відображається вартість відвантажених товарів та продукції власного виробництва рослинництва по окремих їх видах або коштів (готівки), які надійшли або на банківський рахунок від покупця (замовника) в оплату таких товарів, що підлягають продажу, або в касу платника податку, а за відсутності каси - сума готівки, інкасованої до банківської установи.
Продаж визначених товарів зазначається без сум податку на додану вартість і акцизного збору.
Датою продажу товарів вважається дата, яка припадає на той податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, які сталися раніше, а саме: дата зарахування коштів на банківський рахунок, відвантаження, фактичного отримання платником податку результатів робіт (послуг), оприбуткування в касу та інкасації.
У разі продажу товарів, безпосередньо пов'язаних з технологічними процесами виробництва сільськогосподарської продукції, виробникам такої продукції на умовах товарного кредиту, валові доходи кредитора збільшуються у тому податковому періоді, на який, відповідно до умов такого кредитного договору, припадає строк здійснення розрахунків з позичальником.
Якщо об'єктом такого товарного кредиту є товари, витрати на які включаються до складу валових витрат, то датою збільшення валових витрат позичальника є дата здійснення розрахунків щодо погашення заборгованості за таким товарним кредитом.
Якщо об'єктом товарного кредиту є товари, витрати на які, відповідно до статті 8 Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (
283/97-ВР)
, підлягають амортизації, то датою збільшення балансової вартості відповідної групи основних фондів є дата здійснення позичальником розрахунків щодо погашення заборгованості за таким товарним кредитом.
Доходи, отримані (нараховані) протягом звітного періоду платником податку в іноземній валюті у зв'язку з продажем товарів (робіт, послуг), перераховуються в гривні за офіційним валютним курсом Національного банку України, що діяв на дату отримання (нарахування) таких доходів, і не підлягають перерахуванню у зв'язку зі зміною обмінного курсу гривні протягом звітного періоду.
3.1.3. У рядку 1.8 вказуються доходи від продажу продукції тваринництва власного виробництва.
3.1.4. У рядку 1.16 відображаються доходи від іншої сільськогосподарської продукції власного виробництва, яка не була врахована по рядках 1.1 та 1.8 додатка А.
3.1.5. У рядку 1.17 відображають продаж сільськогосподарської продукції власного виробництва всього за рік, з розподіленням по місяцях. Цей рядок додатка А збігається з рядком 2 декларації і має важливе значення для визначення статусу підприємства як такого виробника сільськогосподарської продукції, який має право на сплату податку на прибуток за річними розрахунками. Співвідношення рядка 2 декларації до рядка 8 декларації за звітний та минулий роки вказуються довідково в кінці декларації.
3.1.6. У рядку 1.18 для опису товарообмінних (бартерних) операцій відображається вартість відвантажених товарів (а для робіт (послуг) - вартість фактичного надання результатів робіт (послуг), на підставі договірної ціни, але не нижчої за звичайні ціни або вартість оприбутковуваних товарів, для робіт (послуг) - вартість фактичного отримання результатів робіт (послуг) платником податку.
Датою проведення товарообмінних (бартерних) операцій вважається будь-яка з подій, що сталися раніше: дата відвантаження, дата фактичного надання результатів робіт (послуг) або дата оприбуткування товарів, отримання робіт (послуг).
У разі здійснення товарообмінних (бартерних) операцій як на території України, так і за її межами, платник податку визначає фінансовий результат за кожною операцією окремо. Розрахунок фінансових результатів по таких операціях платником податку подається до податкового органу разом із декларацією про прибуток підприємства, за формою додатка С.
Для визначення фінансових результатів від здійснення товарообмінних (бартерних) операцій, пов'язаних із зовнішньоекономічною діяльністю, враховується позитивна або від'ємна різниця за результатом перерахунку дебіторської (кредиторської) заборгованості в іноземній валюті.
В цьому рядку відображається тільки бартер на сільськогосподарську продукцію власного виробництва.
3.1.7. Сума доходів від продажу товарів (робіт, послуг) пов'язаним особам визначається платником податку самостійно, на підставі договірних цін, але не менших за звичайні ціни на такі товари (роботи, послуги), що діяли на дату продажу, та відображається у рядку 1.19 цього додатка. В цьому рядку відображається продаж тільки сільськогосподарської продукції власного виробництва.
Правомірність визначення рівня звичайної ціни платником податку встановлюється податковим органом за результатами документальних перевірок.
3.1.8. В рядках 1.20 та 1.21 додатка А відображається продаж товарів (робіт, послуг) іншої продукції підприємства, відповідно, за бартером та пов'язаним особам.
3.1.9. У рядку 1.22 відображаються доходи, нараховані виконавцем довгострокового договору (контракту) протягом звітного періоду, в сумах, визначених виконавцем самостійно з використанням оціночного коефіцієнта виконання цього контракту. В тому числі по рядку 1.23 при виконанні довгострокового контракту з оренди землі.
При цьому суми авансів або передоплат, наданих виконавцеві довгострокового договору (контракту), включаються до складу валового доходу виключно в межах сум, визначених як добуток загальнодоговірної ціни такого контракту до оціночного коефіцієнта виконання такого контракту.
Після завершення довгострокового договору (контракту) виконавець здійснює перерахунок сум податкових зобов'язань. У разі заниження сум податкових зобов'язань у попередніх періодах, платник податку відповідно до звіту про результати діяльності виконавця довгострокового договору (контракту) збільшує валовий доход у податковому періоді та враховує суму такого заниження у рядку 13 декларації, а у разі завищення - у рядку 33 декларації.
3.1.10. У рядку 1.24 відображається вартість інших відвантажених товарів, виконаних робіт, наданих послуг.
3.1.11 У рядку 1.26 додатка А показується індекс інфляції для щомісячної індексації валових доходів і валових витрат, визначений згідно з наказом Міністерства сільського господарства і продовольства "Про затвердження Порядку індексації валових доходів і витрат підприємств - виробників сільськогосподарської продукції" від 15 липня 1997 р. N 212 (
z0316-97)
, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 15 серпня 1997 р. за N 316/2120. Цей показник вказується тільки в додатку А, але застосовується в усіх додатках, в яких є рядки для індексації валових доходів та валових витрат.
3.1.12. У рядку 1.27 зазначається сума проіндексованого валового доходу, яка визначається шляхом множення даних рядка 1.25 на індекс інфляції (рядок 1.26). За цією методикою визначаються проіндексовані валові доходи та витрати в інших додатках.
У рядку 1.28 проставляється сума проіндексованих валових доходів, отриманих від продажу власної сільськогосподарської продукції.
3.1.13. У рядку 1.29 проставляється річна сума проіндексованого валового доходу, яка визначається як результат додавання сум щомісячних даних у рядку 1.27.
За аналогічною методикою визначаються також і в інших додатках валові витрати та доходи, проіндексовані за рік.
3.2. Рядок 3 декларації заповнюється на підставі додатка Б до декларації.
3.2.1. У рядках 3.1 та 3.2 додатка Б відображається прибуток, отриманий від продажу (відчуження) цінних паперів і деривативів протягом звітного періоду, який визначається шляхом зменшення валового доходу, отриманого (нарахованого) у зв'язку з продажем (відчуженням) цінних паперів і деривативів, на суму витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів і деривативів.
Збитки від цих операцій за результатами податкового року переносяться на зменшення валового доходу майбутніх податкових періодів від таких операцій, з урахуванням офіційного індексу інфляції за встановленим порядком.
При цьому платник податку провадить окремий облік фінансових результатів операцій з торгівлі цінними паперами і деривативами.
3.2.2. У рядку 3.3 відображається сума у гривнях, отримана від продажу іноземної валюти.
3.2.3. У рядку 3.4 відображається (в разі збільшення офіційного валютного (обмінного) курсу Національного банку України) позитивна різниця від перерахунку іноземної валюти, що перебувала на обліку платника податку на кінець кожного місяця, у гривні;
у разі зменшення валютного обмінного курсу Національного банку України від'ємна різниця від перерахунку в гривні іноземної валюти, що перебувала на обліку платника податку на кінець кожного місяця, відображається у рядку 24.6 додатка З до декларації.
3.2.4. У рядку 3.5 відображається позитивна різниця (у разі збільшення офіційного валютного (обмінного) курсу Національного банку України) від перерахунку дебіторської заборгованості в іноземній валюті, яка перебувала на обліку платника податку на кінець місяця, в гривні, а також від'ємна різниця (в разі зменшення офіційного валютного (обмінного) курсу Національного банку України) від перерахунку кредиторської заборгованості;
у разі зменшення валютного (обмінного) курсу Національного банку України від'ємна різниця від перерахунку в гривні дебіторської заборгованості в іноземній валюті, що перебувала на обліку у платника податку на кінець місяця, або позитивна (у разі збільшення вказаного курсу) різниця від перерахунку кредиторської заборгованості відображається у рядку 24.7 додатка З до декларації.
У такому самому порядку відображається різниця від перерахунку при погашенні дебіторської або кредиторської заборгованості.
3.2.5. У рядку 3.6 відображаються кошти, отримані платником податку від продажу (розміщення) емітованих ним облігацій, ощадних сертифікатів та інших цінних паперів (крім цінних паперів, що засвідчують корпоративні права) з обмеженим терміном дії.
Придбання платником податку (покупцем) вищевказаних цінних паперів відноситься до його валових витрат і відображається ним у рядку 24.1 додатка З до декларації.
При цьому витрати, яких зазнав платник податку - покупець таких цінних паперів, включаються до складу валових витрат у тому місяці, в якому відбулося або мало відбутися погашення емітентом цих цінних паперів.
3.2.6. У рядках 3.7 і 3.8 відображаються, відповідно, кошти, отримані платником податку (покупцем) у зв'язку з погашенням таких цінних паперів емітентом, та отримані за ними проценти.
За дисконтними цінними паперами, емітованими платником податку, балансові збитки від їх розміщення відносяться до складу валових витрат такого платника податку за податковий період, протягом якого відбувся продаж (розміщення) таких цінних паперів, і відображаються у рядку 22.4 додатка З до декларації.
3.2.7. Довідково в додатку Б вказуються дані про ті суми доходу (помісячно), одержані платником податку у вигляді процентів від володіння державними цінними паперами та облігаціями місцевих позик, що придбані ним до 1 липня 1997 року, які не включаються до складу валових доходів.
3.3. Рядок 4 декларації заповнюється на підставі додатка В до декларації.
3.3.1. У рядку 4.1 відображається сума перевищення виручки від продажу об'єктів основних фондів групи 1 та нематеріальних активів над їх балансовою вартістю.
3.3.2. У рядку 4.2 відображається сума перевищення вартості основних фондів груп 2 і 3 над балансовою вартістю у зв'язку з їх продажем (товарообміном). Збільшення валових доходів на зазначену суму здійснюється у разі, якщо в податковому періоді сума вартості основних фондів дорівнювала балансовій вартості відповідної групи або перевищувала її, а балансова вартість такої групи була прирівняна до нуля.
3.3.3. У рядку 4.3 відображається сума компенсації, наданої у зв'язку з вимушеною заміною основних фондів групи 1, одержаної платником податку від страхової організації або іншої юридичної чи фізичної особи, яку визнано винною у заподіянні шкоди.
Вимушеною вважається така заміна основних фондів у тих випадках, якщо з незалежних від платника податку обставин вони (чи їх частина) зруйновані, вкрадені чи підлягають знесенню або якщо платник податку змушений відмовитися від використання таких основних фондів через обставини загрози чи неминучості заміни, зруйнування або знесення (за умови підтвердження наявності такої загрози у порядку, визначеному законодавством). При цьому балансова вартість окремого об'єкта основних фондів групи 1, який підлягає вимушеній заміні, відноситься платником податку на валові витрати (рядок 30.4 додатка І до декларації).
3.3.4. У рядку 4.4 відображається сума доходів від продажу невиробничих фондів.
3.4. Рядок 5 декларації заповнюється на підставі додатка Г до декларації.
3.4.1. У рядку 5.1 додатка відображається сума коштів, передана платникові податку або згідно з договорами дарування та іншими подібними договорами, які не передбачають відповідної компенсації чи повернення таких коштів (за винятком бюджетних дотацій і субсидій), або без укладення таких угод.
3.4.2. У рядку 5.2 відображається сума кредиторської заборгованості (крім кредитних угод) перед іншою юридичною чи фізичною особою, щодо заборгованості, термін позовної давності якої минув у відповідному податковому періоді.
3.4.3. У рядку 5.3 відображається вартість товарів, які надаються платникові податку або згідно з договорами дарування та іншими подібними договорами, які не передбачають грошової чи іншої компенсації вартості таких матеріальних цінностей і нематеріальних активів чи їх повернення, або без укладення таких угод.
3.4.4. У рядку 5.4 відображається вартість тих робіт та послуг, які надаються платникові податку без вимоги про компенсацію їхньої вартості.
3.4.5. У рядку 5.5 відображається вартість матеріальних цінностей, переданих платникові податку - отримувачу згідно з договорами схову та використаних ним у власному виробничому чи господарчому обороті.
3.5. Рядок 6 декларації заповнюється на підставі додатка Д до декларації.
3.5.1. У рядку 6.1 відображається безнадійна заборгованість (кредиторська) за кредитними угодами, по яких минув термін позовної давності.
3.5.2. У рядку 6.2 відображається сума безнадійних заборгованостей за угодами, які передбачали виставлення векселя на користь кредитора в якості забезпечення боргових зобов'язань дебітора на суму опротестованого у неплатежі векселя. Зазначений доход відображається платником податку - векселедавцем у тому податковому періоді, на який припадає 30-й календарний день з моменту опротестування такого векселя.
3.5.3. У рядку 6.3 відображається сума заборгованості, простроченої за договорами, визнаними в судовому порядку недійсними. Зазначена сума відображається у платника податку (дебітора) за той звітний період, на який припадає рішення суду (арбітражного суду) про визнання договорів повністю або частково недійсними з вини дебітора.
3.5.4. У рядку 6.4 відображається та сума заборгованості, яка раніше була віднесена до валових витрат кредитором за договорами, по яких скасовано рішення про визнання їх недійсними з вини дебітора, і таке рішення не було оскаржене кредитором. Валовий доход на суму заборгованості відображається у податковому періоді, протягом якого закінчився термін подання такої скарги.
3.5.5. У рядку 6.5 відображається сума простроченої заборгованості за договорами або їх частинами, визнаними у судовому порядку недійсними з вини обох сторін. Валові доходи дебітора збільшуються на зазначену суму у тому податковому періоді, на який припадає рішення суду (арбітражного суду).
3.5.6. У рядку 6.6 відображається сума заборгованості за договорами, які не виконані у встановленому порядку через обставини непереборної сили або стихійне лихо (форс-мажор), які мали тимчасовий характер і, за висновком уповноваженого органу, не вплинули на спроможність платника податку (дебітора) сплатити заборгованість.
У разі неподання кредитором позову до суду (арбітражного суду) стосовно стягнення з дебітора такої заборгованості протягом строків, визначених законодавством, кредитор відображає суму заборгованості зазначеної, як доход у рядку 6.7.
3.5.7. У рядку 6.8 відображається сума безнадійної заборгованості, яка виникла у кредитора у зв'язку з невиконанням договірних зобов'язань тими підприємствами, організаціями і установами, на майно яких не може бути направлено стягнення (або тих, що не підлягають приватизації) згідно з чинним законодавством України, якщо протягом 30 календарних днів з моменту виникнення прострочення зазначена заборгованість не була відшкодована коштами Державного бюджету України або відповідних місцевих бюджетів, або компенсована будь-яким іншим способом.
Податкове зобов'язання виникає у кредитора, якщо він у терміни, передбачені законодавством, не звернувся до суду (арбітражного суду) з позовом щодо відшкодування збитків, отриманих у зв'язку з таким кредитуванням, або звернувся до суду (арбітражного суду) протягом визначених законодавством термінів, але суд (арбітражний суд) не задовольнив позов чи відхилив позовну заяву.
3.5.8. У рядку 6.9 доходи у вигляді вартості товарів (робіт, послуг), які були раніше виключені з валового доходу у зв'язку із затриманням оплати їх вартості, відображаються у разі задоволення судом (арбітражним судом) позову платника чи в разі вчинення виконавчого напису нотаріусом, за умови надходження коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку в оплату товарів (робіт, послуг).
У разі невиконання рішень суду (арбітражного суду) щодо сплати боргу за виконавчими документами, протягом місяця звертається платник податку (кредитор) до арбітражного суду із заявою про порушення справи про банкрутство дебітора.
3.5.9. У рядку 6.10 відображається та сума заборгованості, поверненої платникові фізичними особами, які були раніше визнані у судовому порядку безвісти відсутніми або померлими (або такими, стосовно яких органами слідства було оголошено розшук), у випадку, коли ця заборгованість була включена платником податку до складу валових витрат.
3.5.10. У рядку 6.11 відображається та сума заборгованості, поверненої платникові юридичними або фізичними особами, визнаними винними в заподіянні шкоди згідно з положеннями Цивільного кодексу України (
1540-06)
, в погашення за фізичну особу - боржника, яка раніше була включена кредитором до складу валових витрат.
3.5.11. У рядку 6.12 відображаються кошти, отримані кредитором внаслідок завершення ліквідаційної процедури та продажу майна позичальника і попередньо виключені із валового доходу у разі використання права зменшення валового доходу звітного періоду на вартість відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) у випадку затримки (без погодження з продавцем) оплати їх вартості покупцем.
3.5.12. У рядку 6.15 відображаються проіндексовані доходи від врегулювання сумнівної (або безнадійної) заборгованості, а у рядку 6.16 - проіндексовані доходи від врегулювання сумнівної (або безнадійної) заборгованості за відвантажену власну сільськогосподарську продукцію.
3.6. Рядок 7 декларації заповнюється на підставі додатка Е до декларації.
3.6.1. У рядку 7.1 відображається сума державного мита, попередньо сплаченого позивачем, яка повертається на його користь за рішенням суду (арбітражного суду).
3.6.2. У рядку 7.2 відображається сума штрафів та(або) неустойки чи пені, стягнених за добровільним рішенням сторін договору або за рішенням державних органів стягнення, суду, арбітражного чи третейського суду.
3.6.3. У рядку 7.3 відображається сума одержаних платником податку - власником корпоративних прав коштів або майна, вартість яких перевищує балансову вартість таких корпоративних прав у разі повної ліквідації підприємства.
Якщо сума коштів або вартість майна є меншою від номінальної вартості корпоративних прав, то сума збитків відноситься до складу валових витрат платника податку у податковий період отримання такої компенсації, але не раніше закінчення періоду повної ліквідації підприємства - емітента, і відображається у рядку 28.1 додатка К до декларації.
3.6.4. У рядку 7.4 відображаються ті доходи у вигляді коштів або майна, вартість яких перевищує балансову вартість матеріальних цінностей та суму коштів, і які були передані платником податку - учасником спільної діяльності для ведення такої діяльності, при повному її завершенні.
Якщо сума коштів або вартість майна, одержана учасником спільної діяльності без створення юридичної особи при її завершенні, є меншою від балансової вартості матеріальних цінностей та суми коштів, переданих для здійснення спільної діяльності, то сума збитків включається до складу валових витрат платника податку та відображається у рядку 28.2 додатка К до декларації.
Для цілей оподаткування господарські відносини між учасниками спільної діяльності прирівнюються до відносин на основі окремих цивільно-правових договорів.
Платник податку веде податковий облік та складає звітність про результати спільної діяльності за порядком, встановленим центральним податковим органом.
3.6.5. У рядку 7.5 відображається сума страхового відшкодування, одержана платником податку - страхувальником за застраховані збитки, яких він зазнав.
При цьому до валових витрат платника податку - страхувальника включаються витрати зі страхування ризиків: загибелі врожаю, транспортування продукції платника податку; цивільної відповідальності, пов'язаної з експлуатацією транспортних засобів, що перебувають у складі основних фондів платника податку; екологічної та ядерної шкоди, що може бути завдана платником податку іншим особам; майна платника податку; кредитних та інших комерційних ризиків платника податку, за винятком страхування життя, здоров'я або інших ризиків, пов'язаних з діяльністю фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку, обов'язковість якого не передбачена законодавством, або будь-які витрати зі страхування сторонніх фізичних чи юридичних осіб, враховані у складі інших витрат, зазначені у рядку 15.24 додатка Ж.
3.6.6. У рядку 7.6 відображається сума процентів (комісійних), отриманих платником податку внаслідок здійснення кредитно-депозитних операцій.
3.6.7. У рядку 7.7. відображаються доходи, отримані платником податку від операцій лізингу (оренди), в тому числі окремим рядком 7.8 з цієї суми виділяються доходи, отримані від оренди (суборенди) землі.
3.6.8. У рядку 7.9. відображаються доходи у вигляді пасивного прибутку (дивідендів, процентів, страхування, роялті), одержані за межами митної території України незалежно від наявності чи відсутності міжнародного договору про усунення подвійного оподаткування, ратифікованого Верховною Радою України.
Сума доходу у цьому рядку визначається з урахуванням податків, сплачених за межами України. Якщо міжнародними договорами встановлені інші правила, ніж передбачені цим Законом (
334/94-ВР)
, то платник податку зменшує, за наявності підтвердження сплати податку податковим органом держави нерезидента, податкове зобов'язання на суму податку, сплаченого за межами України.
3.6.9. У рядку 7.10 відображаються також інші доходи, які не були враховані в додатках А, Б, В, Г, Д.
3.7. Рядок 8 декларації заповнюється за порядком, визначеним декларацією.
3.8. Рядок 9 декларації заповнюється на підставі додатка Є до декларації.
3.8.1. У рядку 9.1 відображаються суми доходів, отримані підприємствами від продажу на території України спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва за переліком, встановленим Кабінетом Міністрів України, у разі спрямування одержаного прибутку на збільшення обсягів виробництва продуктів дитячого харчування та зменшення роздрібних цін на такі продукти. Витрати та суми амортизаційних нарахувань, пов'язані з продажем на території України спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва, відображаються відповідно в рядках 29.1 додатка Л та 33.2 додатка Н до декларації.
Прибуток від продажу зазначених товарів, який не підлягає оподаткуванню, відображається у рядку 34.5 додатка О до декларації.
Підприємства, звільнені від оподаткування прибутку, одержаного від продажу спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва, подають податковому органу звітність щодо такої діяльності у порядку, встановленому центральним податковим органом.
3.8.2. У рядку 9.2 суми доходів (крім пасивного прибутку), одержані платниками податку - резидентами за межами митної території України, відображаються за наявності міжнародного договору про усунення подвійного оподаткування, ратифікованого Верховною Радою України. Витрати та суми нарахованих амортизаційних нарахувань, пов'язані з такою діяльністю, відображаються платником податку відповідно у рядках 29.2 додатка Л та 33.1 додатка Н до декларації.
Прибуток, отриманий резидентами поза межами митної території України, який оподатковується за загальною ставкою 30 відсотків, відображається у рядку 34.4 додатка О до декларації. Сума податку на прибуток, визначена згідно із законодавством України, відображається у рядку 37.3 додатка П до декларації. Якщо сума податку, сплаченого за кордоном, менша від визначеного розміру заліку, то надається залік на суму податку, фактично сплаченого за кордоном, і зазначена сума відображається у рядку 37.11 додатка П до декларації. Якщо ж сума податку, сплаченого за кордоном, перевищує визначений граничний розмір заліку, то зазначене перевищення не зменшує податкове зобов'язання платника.
3.8.3. У рядку 9.3 відображаються інші суми надходжень (доходів), не враховані в цьому додатку декларації і прямо визначені нормами Закону (
334/94-ВР)
як такі, що підлягають виключенню з валового доходу з метою оподаткування. Зокрема, по цьому рядку відображаються вартість відвантажених товарів, виконаних робіт, наданих послуг, не сплачених покупцем, у разі звернення платника податку із заявою до суду про стягнення заборгованості або при визначенні боржника банкрутом, чи по виконавчому напису нотаріуса.
3.9. В рядку 10 декларації відображається сукупний валовий доход, визначений як різниця між даними рядка 8 та 9.
3.10. Рядок 11 декларації заповнюється на підставі суми даних додатка А (рядок 1.29), додатка Б (рядок 3.10), додатка В (рядок 4.7), додатка Г (рядок 5.8), додатка Д (рядок 6.17) за вирахуванням суми, зазначеної в рядку 9.6 додатка Є.
3.11. В рядку 12 декларації відображаються проіндексовані валові доходи від продажу власної сільськогосподарської продукції (сума рядків 1.28 додатка А, 6.16 додатка Д).
3.12. У рядку 13 декларації відображаються суми виявлених валових доходів минулих податкових періодів, відповідно проіндексовані платником податку, суми донарахованих за актами документальних перевірок податковими органами валових доходів, суми капітального доходу за перерахунками амортизаційних відрахувань, в порядку, встановленому пунктом 8.3.3 статті 8 Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (
283/97-ВР)
, а також суми донарахованого валового доходу по перерахунках здійснених як виконання довгострокових договорів.
3.13. В рядку 14 декларації відображається загальна сума валового доходу, з якого обчислюється податок.
4. Валові витрати
4.1. Рядки 15 - 33 декларації заповнюються на підставі додатка Ж до декларації, та додатків З, І, К, Л.
4.2. У рядку 15 декларації відображається вартість товарів, матеріалів, сировини, палива, комплектуючих виробів та напівфабрикатів, як у національній, так і в іноземній валюті.
У разі продажу товарів, безпосередньо пов'язаних з технологічними процесами виробництва сільськогосподарської продукції, виробникам такої сільськогосподарської продукції на умовах товарного кредиту, валові витрати позичальника збільшуються на дату здійснення розрахунків щодо погашення заборгованості по такому кредиту.
4.3. У рядках 15.1 - 15.8 додатка Ж відображаються валові витрати, пов'язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) з виділенням основних статей витрат, характерних для сільськогосподарських товаровиробників.
4.4. Валові витрати, пов'язані з придбанням платником податку товарів (робіт, послуг) за договорами, укладеними з нерезидентами, які розташовані в офшорних зонах, включаються до складу валових витрат у сумі, що дорівнює 85 відсоткам від оплаченої вартості таких матеріальних цінностей, і відображаються ним у рядку 15.9 цього додатка.
Витрати, пов'язані з придбанням таких товарів у нерезидентів, що розташовані в офшорних зонах, чи зі здійсненням розрахунків через таких нерезидентів або через їх банківські рахунки, включаються до складу валових витрат у сумі, що дорівнює 85 відсоткам оплаченої вартості таких товарів (рядок 15.9 додатка Ж).
У цьому ж рядку відображаються також витрати, пов'язані з придбанням товарів, призначених для подальшого їх продажу, незалежно від того, чи здійснюється така оплата (в грошовій або іншій формі) безпосередньо або через інших резидентів або нерезидентів.
4.5. Сума витрат, яких зазнав платник податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у пов'язаної особи, визначається, виходячи із договірних цін, але не більших за звичайні ціни, що діяли на дату придбання. Ці витрати показуються в рядку 15.10 додатка Ж.
Правомірність визначення рівня звичайної ціни платником податку встановлюється податковим органом за результатами документальних перевірок.
4.6. У рядку 15.11 та 15.12 додатка Ж визначаються витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів (контрактів), в тому числі з оренди землі. В рядку 15.13 відображається плата за землю, яка не використовується в сільськогосподарському виробничому обороті.
4.7. У рядках 15.14 - 15.17 - відображаються суми соціальних платежів до бюджету, нарахування зборів на державне пенсійне страхування (рядок 15.14); нарахування зборів на обов'язкове соціальне страхування (рядок 15.15), нарахування зборів на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття (рядок 15.16), нарахування зборів до Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення (рядок 15.17). Загальна сума внесків на соціальні заходи відображається у рядку 17 декларації.
4.8. У рядку 15.18 відображаються нарахування внесків до Державного інноваційного фонду.
4.9. У рядках 15.19, 15.20 та 15.21 платником податку відображаються витрати на сплату ним процентів по орендних платежах, цивільно-правових договорах, в тому числі за оренду землі (рядок 15.20). Витрати орендодавця на купівлю об'єктів фінансового лізингу не підлягають включенню до складу валових витрат. Окремо ці самі платежі, але для пов'язаних з платником податку осіб, відображаються в рядку 15.21. Дані рядка 15.19 додатка Ж збігаються з рядком 22 декларації, а дані рядка 15.20 додатка Ж - з рядком 24 декларації.
4.10. У рядку 15 декларації відображаються ті витрати на оплату праці фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з таким платником податку (надалі - працівники), які включають витрати на виплату основної, додаткової та інших видів заохочень і виплат, виходячи із тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів (робіт, послуг), витрати на виплату авторських винагород та оплату виконання робіт (послуг) згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-які інші виплати в грошовій або натуральній формі, установлені за домовленістю сторін. Ці витрати вказують в рядку 15.22 додатка Ж.
4.11. У рядку 15.23 додатка Ж вказуються ті суми валових внесків працівника до додаткових пенсійних фондів, які вносяться від його імені таким платником податку і є не більшими як 15 відсотків сукупного доходу, отриманого таким працівником від такого платника податку протягом податкового періоду, в якому відбулося таке внесення.
4.12. У рядку 18 декларації відображаються суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані (передані) до Державного бюджету України або бюджетів територіальних громад, до неприбуткових організацій, але в сумі не більшій ніж 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного періоду.
Центральний податковий орган веде реєстр всіх неприбуткових організацій, які звільняються від оподаткування. Неприбуткові організації подають до податкових органів звітність про використання коштів за порядком, встановленим центральним податковим органом.
4.13. У рядку 19 декларації відображаються суми податків на додану вартість, сплачених у складі ціни придбання товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до валових витрат такого платника податку. Цей рядок заповнюють підприємства, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість.
Якщо платник податку на прибуток, зареєстрований як платник податку на додану вартість, одночасно здійснює операції з продажу товарів (робіт, послуг), що оподатковуються податком на додану вартість та звільнені від оподаткування, або не є об'єктом оподаткування таким податком, податок на додану вартість, сплачений у складі витрат на придбання товарів (робіт, послуг), які відносяться до складу валових витрат та основних фондів і нематеріальних активів, що підлягають амортизації, включається, відповідно до валових витрат, або балансова вартість відповідної групи основних фондів збільшується на суму, що не включена до складу податкового кредиту такого платника податку згідно із Законом України "Про податок на додану вартість" (
168/97-ВР)
.
4.14. У рядку 20 декларації відображаються: суми внесених (нарахованих) податків, зборів (обов'язкових платежів), установлених Законом України "Про систему оподаткування" (
1251-12)
, за винятком податків, зборів (обов'язкових платежів):
на прибуток;
на нерухомість;
на дивіденди;
з виграшів у лотерею або в інші види ігор чи розіграшів, у казино, в бінго, в інші ігри в гральних місцях (домах) (крім виграшів з державних грошових лотерей);
з доходів нерезидентів у джерела виплати таких доходів;
на додану вартість, включеного до ціни товарів (робіт, послуг), які придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання;
вартості торгових патентів;
сплачених до бюджету пені, штрафів та неустойок.
В цьому рядку не вказуються суми, які вказані у рядках 17, 46 декларації та рядку 15.13 додатка Ж.
4.15. У рядку 21 декларації відображаються:
витрати платника податку на утримання та експлуатацію:
багатоквартирного житлового фонду, включаючи гуртожитки, одноквартирного житлового фонду в сільській місцевості та таких об'єктів житлово-комунального господарства, які перебувають на балансі тих юридичних осіб, щодо яких платником податку прийнято документально оформлене рішення про передачу на баланс місцевих рад;
інших об'єктів соціальної інфраструктури (крім капітальних затрат, що підлягають амортизації), а саме:
дитячих ясел або садків;
закладів середньої та середньої професійно-технічної освіти та закладів підвищення кваліфікації працівників такого платника податку;
дитячих музичних та художніх шкіл, шкіл мистецтв (у разі, якщо вони не надають платних послуг та не займаються іншою комерційною діяльністю);
закладів охорони здоров'я, пунктів безоплатного медичного обстеження, профілактики та допомоги працівникам;
спортивних залів і площадок, що використовуються безоплатно для фізичного оздоровлення та психологічного відтворення працівників клубів і будинків культури - в разі, якщо вони не використовуються для надання платних послуг та іншої комерційної діяльності (крім будинків відпочинку, туристичних баз та інших подібних закладів);
приміщень, що використовуються платником податку для організації харчування працівників такого платника податку;
дитячих таборів відпочинку за умови, що вони не здаються в оренду, не використовуються для надання платних послуг або іншої комерційної діяльності.
Ці витрати відображаються в рядку 28.7 додатка К.
4.16. У рядку 22 декларації відображаються будь-які витрати, пов'язані з поліпшенням основних фондів (поточний, капітальний ремонт, реконструкція, модернізація, технічне переозброєння тощо), у сумі, що не перевищує 5 відсотків сукупної балансової вартості груп основних фондів на початок звітного року. Цей рядок заповнюється на підставі даних рядка 28.6 додатка К.
Витрати, що перевищують зазначену суму, враховуються на збільшення балансової вартості груп 2 і 3 (балансової вартості окремого об'єкта основних фондів групи 1) та підлягають амортизації за нормами, передбаченими для відповідних основних фондів. Окремим рядком 28.6 ці витрати відображаються у додатку К.
4.17. У рядку 23 декларації відображаються будь-які витрати, пов'язані з виплатою або нарахуванням процентів за борговими зобов'язаннями (у тому числі за будь-якими кредитами, депозитами або у вигляді орендної плати) протягом звітного періоду, якщо такі виплати або нарахування здійснюються у зв'язку з веденням господарської діяльності платником податку.
Платники податку, у яких 50 або більше відсотків статутного фонду перебуває (безпосередньо чи побічно) у власності або в управлінні осіб, що не є резидентами України, а також у власності неприбуткових установ (організацій), звільнених від сплати податку на прибуток, витрати на виплату або нарахування процентів за борговими зобов'язаннями у будь-якому податковому періоді здійснюють у розмірі, що не перевищує суму доходів такого платника податку протягом звітного періоду, отриманих у вигляді процентів, збільшену на суму, що дорівнює 50 відсоткам оподатковуваного прибутку звітного періоду, без урахування суми отриманих процентів.
Оподатковуваний прибуток без урахування процентів визначається як скоригований валовий доход звітного періоду (без урахування доходу за звітний період, отриманого у вигляді процентів), зменшений на суму валових витрат звітного періоду, за виключенням валових витрат звітного періоду, пов'язаних з виплатою процентів.
Витрати, пов'язані з виплатою або нарахуванням процентів, які не були включені протягом звітного періоду до складу витрат виробництва (обігу), підлягають перенесенню на результати майбутніх податкових періодів зі збереженням вищевказаних обмежень. Зазначені витрати відображаються в рядку 15.19 додатка Ж.
4.18. У рядку 15.24 додатка Ж відображаються інші витрати, пов'язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, реалізацією продукції (робіт, послуг).
До таких витрат включаються:
а) страхування ризиків (за винятком страхування життя, здоров'я або інших ризиків, пов'язаних з діяльністю працівників, обов'язковість якого не передбачена законодавством);
б) витрати на придбання основних фондів або нематеріальних активів з метою їх подальшого продажу іншим особам чи їх використання як комплектуючих (складових частин) інших основних фондів, призначених для подальшого продажу іншим особам;
в) виплата винагород або інших видів заохочень пов'язаним фізичним чи юридичним особам (за наявності документальних доказів у сумах, але не більших суми, розрахованої за звичайними цінами).
У разі, коли сума виплат (заохочень) для пов'язаних фізичних осіб або її частина не визнаються валовими витратами, така сума (або частина) є базою для нарахування внесків на соціальні заходи;
г) обов'язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам у випадках, передбачених актами законодавства;
ґ) витрати платника податку на забезпечення найманих працівників спеціальним одягом, взуттям, обмундируванням, необхідними для виконання професійних обов'язків, а також продуктами спеціального харчування за переліком, що встановлюється Кабінетом Міністрів України;
д) витрати, крім тих, що підлягають амортизації, пов'язані з науково-технічним забезпеченням господарської діяльності, на винахідництво і раціоналізацію господарських процесів, проведення дослідно-експериментальних та конструкторських робіт, виготовлення та дослідження моделей і зразків, пов'язаних з основною діяльністю платника податку, виплатою роялті та придбанням нематеріальних активів (крім тих, що підлягають амортизації) для їх використання в господарській діяльності платника податку. Норми цього підпункту стосуються витрат на зазначені заходи незалежно від того, чи призвели такі заходи до збільшення доходів платника податку;
е) витрати на придбання літератури для інформаційного забезпечення господарської діяльності платника податку, у тому числі з питань законодавства, і передплату спеціалізованих періодичних видань, а також на проведення аудиту згідно з чинним законодавством, включаючи проведення добровільного аудиту за рішенням платника податку;
є) витрати платника податку, пов'язані з професійною підготовкою або перепідготовкою за профілем діяльності такого платника податку фізичних осіб, що перебувають в трудових відносинах з таким платником податку, в українських закладах освіти, за винятком фізичних осіб, пов'язаних з таким платником податку, у порядку та розмірах, встановлених Кабінетом Міністрів України;
ж) будь-які витрати на гарантійний ремонт (обслуговування) або гарантійні заміни товарів, проданих платником податку, вартість яких не компенсується за рахунок покупців таких товарів, але не більше від суми, яка відповідає рівню гарантійних замін, визначених у змісті реклами, технічній документації, договорах або інших документах зобов'язання продавця щодо умов та термінів гарантійного обслуговування, але не вище 10 відсотків від сукупної вартості таких товарів, що були продані, та по яких не закінчився термін гарантійного обслуговування.
Платник податку провадить окремий облік бракованих товарів, повернутих покупцями, а також облік покупців, що отримали заміну товару або послуги з ремонту (обслуговування) за порядком, встановленим центральним податковим органом.
Заміна товару без зворотнього отримання бракованого товару або без належного ведення зазначеного обліку не дає права на збільшення валових витрат продавця такого товару на вартість замін.
Порядок гарантійного ремонту (обслуговування) або гарантійних замін, а також перелік товарів, які підлягають гарантійному обслуговуванню, встановлюються Кабінетом Міністрів України;
з) витрати платника податку на проведення передпродажних заходів стосовно товарів (робіт, послуг), що продаються цим платником;
и) витрати платника податку на утримання та експлуатацію фондів природоохоронного призначення (крім тих, що підлягають амортизації або відшкодуванню), які перебувають у його власності; витрати із самостійного зберігання, переробки, захоронення або оплати послуг зі зберігання, переробки, захоронення та ліквідації відходів від виробничої діяльності платника податку сторонніми організаціями; з очищення стічних вод; інші витрати на збереження екологічних систем, які перебувають під негативним впливом господарської діяльності платника податку.
Наявність зв'язку витрат, яких зазнав платник податку на природоохоронні заходи, з діяльністю платника податку встановлюється на підставі експертного висновку Міністерства охорони навколишнього природного середовища та ядерної безпеки України у разі виникнення розбіжностей між податковим органом та платником податку;
і) будь-які витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів для ведення господарської діяльності, включаючи плату за реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації, зокрема, в органах місцевого самоврядування, їхніх виконавчих органах;
ї) витрати на відрядження фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку або є членами керівних органів платника податку, у межах фактичних витрат відрядженої особи на:
проїзд (включаючи перевезення багажу) як до місця відрядження і назад, так і за місцем відрядження;
оплату вартості проживання у готелях (мотелях), а також включених до таких рахунків витрат на харчування чи побутові послуги (прання, чистка, лагодження та прасування одягу, взуття та білизни), найм інших жилих приміщень, телефонних рахунків, оформлення закордонних паспортів, дозволів на в'їзд (ввіз), обов'язкового страхування, витрат на усний та письмовий переклад, інші документально оформлені витрати, пов'язані з правилами в'їзду та перебування у місці відрядження, включаючи будь-які збори і податки, що підлягають сплаті, у зв'язку зі здійсненням таких витрат.
Зазначені витрати включаються за наявності документів у формі транспортних квитків або транспортних рахунків (багажних квитанцій); рахунків готелів (мотелів) або від інших осіб, що надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи; страхових полісів тощо, що засвідчують вартість цих витрат.
Додатково до зазначених витрат включаються не підтверджені документально витрати на харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добових витрат), яких зазнала фізична особа у зв'язку з відрядженням, у межах граничних норм, встановлених Кабінетом Міністрів України.
Будь-які витрати на відрядження можуть бути включені до складу валових витрат платника податку за наявності документів, що підтверджують зв'язок такого відрядження з основною діяльністю такого платника податку;
й) витрати платника податку на утримання та експлуатацію приміщень житлового фонду (крім тих, що підлягають амортизації), які належать юридичним особам, основною діяльністю яких є надання платних послуг з туристичного обслуговування сторонніх громадян чи здавання таких приміщень в оренду (найм) стороннім громадянам або організаціям;
к) витрати на придбання і відгодівлю продуктивної худоби, яка не підлягає амортизації;
л) витрати на вирощування багаторічних плодоносних насаджень, які не підлягають амортизації.
Заборгованість, яка виявилася непогашеною внаслідок недостатньої вартості майна юридичної особи, оголошеної банкрутом у встановленому порядку, вважається безнадійною в частині, яка не була віднесена до валових витрат, і відображається платником податку у рядку 15.24 додатка Ж.
4.19. У рядку 26 декларації відображаються витрати, пов'язані з придбанням платником податку - покупцем облігацій, ощадних сертифікатів, інших цінних паперів з обмеженим терміном дії, та витрат в зв'язку з погашенням платником податку - емітентом їх номінальної вартості з нарахуванням процентів.
У цьому рядку відображаються також витрати, пов'язані зі здійсненням операцій з валютними цінностями та з оплатою послуг інших осіб, що здійснюють конверсійні (обмінні) операції за дорученням таких платників податку.
Цей рядок заповнюється на підставі додатка З до декларації.
4.20. Рядок 27 декларації заповнюється на підставі додатка І до декларації.
4.21. У рядку 27.1 додатка відображаються витрати, пов'язані з утриманням основних фондів, які знаходяться на консервації.
Виведення з експлуатації окремого об'єкта основних фондів групи 1 у зв'язку з його консервацією здійснюється за рішенням платника податку або Кабінету Міністрів України. При цьому балансова вартість такого об'єкта для цілей амортизації прирівнюється до нуля, амортизаційні відрахування не нараховуються.
При виведенні з експлуатації окремих фондів груп 2 і 3 у зв'язку з їх консервацією, балансова вартість груп не змінюється.
4.22. У рядку 27.2 відображається залишкова вартість об'єкта основних фондів групи 1 у разі досягнення, за наслідками амортизації, балансовою вартістю такого об'єкта ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. При цьому вартість такого об'єкта прирівнюється до нуля.
4.23. У рядку 27.3 відображається сума перевищення балансової вартості окремих об'єктів основних фондів групи 1 та нематеріальних активів над виручкою від продажу.
4.24. У рядку 27.4 відображається сума балансової вартості окремого об'єкта основних фондів групи 1 у разі вимушеної заміни основних фондів, якщо з незалежних від платника податку обставин вони (чи їх частина) зруйновані, вкрадені чи підлягають знесенню, або якщо платник податку змушений відмовлятися від використання таких основних фондів через обставини загрози чи неминучої заміни, зруйнування або знесення (за умови підтвердження наявності такої загрози або неминучості у порядку, визначеному законодавством). При цьому вартість таких об'єктів по основних фондах групи 1 прирівнюється до нуля, а балансова вартість груп 2 і 3 за таких обставин не змінюється.
Якщо платник податку приймає рішення про ліквідацію окремого об'єкта основних фондів групи 1, не пов'язане із зазначеними обставинами, то балансова вартість такого об'єкта не включається до валових витрат і відшкодовується за рахунок власних джерел платника податку.
4.25. У рядку 27.5 відображається балансова вартість груп 2 і 3 у разі, якщо на початок місяця не містять матеріальних цінностей.
Ця норма не застосовується при визначенні платником податку амортизаційних відрахувань на суму поліпшень основних фондів, одержаних в оперативний лізинг (оренду).
4.26. У рядку 27.6 вказується сума витрат платника податку у разі продажу невиробничих фондів, у зв'язку із придбанням (виготовленням) таких невиробничих фондів (без врахування зносу) та їх поліпшенням.
4.27. Рядок 28 декларації заповнюється на підставі додатка К до декларації.
4.28. У рядку 28.1 відображається сума збитків, одержана власником корпоративних прав при повній ліквідації підприємства (у разі, якщо сума коштів або вартість майна, отримана у вигляді компенсації, менша номінальної вартості корпоративних прав).
4.29. У рядку 28.2 відображається сума збитків, одержана учасниками спільної діяльності без створення юридичної особи у разі, якщо сума коштів або вартість майна, одержана при завершенні спільної діяльності, менша від балансової вартості матеріальних цінностей та коштів, переданих для здійснення спільної діяльності.
4.30. У рядку 28.9 додатка К відображаються інші витрати, що не були враховані в додатках Ж, З, І, К декларації і не були прямо визначені нормами Закону (
334/94-ВР)
. Рядок 29 декларації заповнюється на підставі додатка Л до декларації.
4.31. Рядок 29 декларації заповнюється на підставі додатка Л, де переважно визначаються витрати, пов'язані з продажем на території України спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва (рядок 29.1) та - за наявності міжнародного договору про усунення подвійного оподаткування - витрати, пов'язані з діяльністю за межами митної території України (рядок 29.2).
4.32. Рядки 30, 31 декларації заповнюються за порядком, викладеним в декларації.
4.33. У рядку 32 декларації відображаються проіндексовані валові витрати, пов'язані з виробництвом та продажем власної сільськогосподарської продукції (сума рядків 15.28 додатка Ж, та проіндексована сума рядка 28.7 додатка К).
4.34. По рядку 33 декларації показуються витрати, на які зменшуються проіндексовані витрати (перерахунки по довгострокових договорах (контрактах) за рік, проіндексовані суми витрат, не включених до складу валових витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, встановлених правилами податкового обліку, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді тощо).
5. Амортизаційні відрахування
5.1. Рядок 34 декларації заповнюється на підставі додатка М до декларації.
5.1.1. У рядку 34.1 додатка М відображається сума амортизаційних нарахувань по будівлях, спорудах, їхніх структурних компонентах та передавальних пристроях, у тому числі житлових будинках та їх частинах (квартири і місця загального користування), що складає групу 1, та об'єктами оперативного лізингу (оренди) - у разі, коли договір оперативного лізингу (оренди) дозволяє орендареві здійснювати поліпшення об'єкта оперативного лізингу (оренди) або до цього зобов'язує. Орендар може збільшити (створити) балансову вартість відповідної групи основних фондів на вартість фактично проведених поліпшень такого об'єкта. При цьому не враховується балансова вартість об'єкта оперативного лізингу (оренди) за винятком вартості фактично проведених його поліпшень.
5.1.2 У рядку 34.2 відображається сума амортизаційних нарахувань по автомобільному транспорту та вузлах (запасних частинах) до нього; меблях; побутових електронних, оптичних, електромеханічних приладах та інструментах (включно з електронно-обчислювальними машинами); інших машинах для автоматичної обробки інформації; інформаційних системах, телефонах, мікрофонах та раціях, іншому конторському (офісному) обладнанню, устаткуванню та приладдю до нього, що складає групу 2.
5.1.3. У рядку 34.3 відображається сума амортизаційних нарахувань по будь-яких інших основних фондах, не включених до груп 1 і 2, що складають групу 3.
5.1.4. У рядку 34.4 відображається загальна сума амортизаційних відрахувань рівними частками за кожним окремим видом нематеріальних активів, за лінійним методом (на підставі його первісної вартості з урахуванням індексації) протягом строку, визначеного платником податку самостійно, на підставі строку корисного використання таких нематеріальних активів або строку діяльності платника податку, але не більше, як протягом 10 років безперервної експлуатації.
Амортизаційні відрахування провадяться до досягнення залишковою вартістю нематеріального активу нульового значення.
5.1.5. По рядку 34.5 відображається загальна сума амортизаційних відрахувань за звітний рік, в тому числі витрати на придбання племінної худоби та придбання, закладення і вирощування багаторічних плодоносних насаджень, з неї по рядку 34.6 виділяються амортизаційні відрахування, пов'язані з виробництвом власної сільськогосподарської продукції, які наводяться в рядку 35 декларації.
5.2. Рядок 36 декларації заповнюється на підставі додатка Н до декларації.
У рядках 36.1 - 36.3 цього додатка відображаються амортизаційні відрахування по основних фондах та нематеріальних активах, пов'язані з діяльністю резидента - платника податку за межами України, з виробництвом спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва, а також ті витрати, які за своїм змістом підлягають зменшенню з метою оподаткування.
6. Прибуток, що підлягає оподаткуванню
6.1. Рядки 37 - 42 декларації заповнюються на підставі додатка О до декларації.
6.1.1. Рядки 37.1 - 37.3 додатка О заповнюються за порядком, визначеним цим додатком.
Додаток О заповнюється та подається до державного податкового органу лише платниками податку, які отримують прибуток від продажу на території України спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва, та платниками, які отримують прибуток за межами митної території України, а також тими, що отримують інші доходи, які оподатковуються за пільговими ставками. Дані рядка 37.1 наводяться у рядку 37 декларації, а дані рядка 37.2 наводяться у рядку 38 декларації.
6.2. У рядку 40 декларації відображається від'ємне значення об'єкта оподаткування (збитки) з урахуванням тієї суми амортизаційних відрахувань, на яку дозволяється платнику податку зменшувати об'єкт оподаткування наступного звітного року, а також протягом кожного з наступних п'яти звітних років - аж до повного погашення такого від'ємного значення об'єкта оподаткування.
При цьому балансові збитки платників податку, що виникли за результатами господарської діяльності з 1 січня 1997 року до моменту набрання чинності Законом, включаються до складу валових витрат у порядку, передбаченому статтею 6 Закону (
334/94-ВР)
.
Якщо за результатами наступного звітного періоду збитки попереднього звітного періоду не відшкодовані валовими доходами, то починаючи з 1 січня 1999 року різниця підлягає індексації згідно з офіційним індексом інфляції такого звітного періоду.
Якщо від'ємне значення об'єкта оподаткування не погашується платником податку за рахунок отриманих ним валових доходів протягом наступних п'яти років, то об'єкт оподаткування наступних звітних (податкових) періодів не зменшується на непогашену суму від'ємного значення об'єкта оподаткування.
6.3. У рядку 42 декларації відображається сума збитків, що підлягає перенесенню на наступні податкові періоди за розрахунком протягом наступних п'яти років, а також та сума збитків, проіндексованих відповідно до пункту 6.3 статті 6 Закону, яка залишилася невідшкодованою, у разі недостатності валового доходу у попередньому податковому періоді.
7. Податкове зобов'язання платника податку
7.1. Рядки 43 - 46 декларації заповнюються на підставі додатка П до декларації.
7.1.1. У рядках 43.1 - 43.6 додатка П визначається порядок нарахування податку на прибуток за основною ставкою 30 відсотків, за ставкою 30 відсотків - прибуток, отриманий платником податку - резидентом за межами митної території України (для проведення розрахунку заліку сплаченого податку за межами України) та податок, нарахований за пільговими ставками.
7.1.2. У рядках 43.8 - 43.15 відображаються платежі, на які зменшується нарахований податок платника податку:
нарахований до сплати податок на прибуток у межах сум, відображених у рядку 43.1, зменшується на вартість торгових патентів, придбаних платником податку, згідно з Законом України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" (
98/96-ВР)
, яка відображається у рядку 43.14 додатка П;
сума внесеного до бюджету податку на дивіденди, який вноситься до/або одночасно із виплатою дивідендів.
При цьому платник податку подає до державного податкового органу копії платіжних документів, які надавались платником податку до банківської установи щодо перерахування сум дивідендів. У разі, коли сума сплаченого податку на дивіденди перевищує суму податкового зобов'язання підприємства-емітента за звітний період, різниця переноситься на зменшення податкового зобов'язання такого підприємства у майбутніх податкових періодах;
сума податку на землю, що використовується в сільськогосподарському виробництві;
сума внесеного платником податку - емітентом або бюджету податку на проценти по операціях з безстроковими цінними паперами, які не мають встановленого терміну погашення чи мають термін погашення більш як 10 років із моменту їх емісії (випуску), або ж згідно з умовами емісії передбачають право емітента приймати одноособове рішення про продовження терміну погашення (ліквідації) таких цінних паперів незалежно від загального терміну дії таких цінних паперів;
сума податку, сплаченого чи отриманого за кордоном з прибутку (крім пасивного), якщо його розмір не більше визначеного граничного розміру заліку;
сума податку, сплаченого з пасивного прибутку у разі, якщо міжнародним договором встановлені відмінні від передбачених цим Законом (
334/94-ВР)
правила;
сума податку, донарахованого податковим органом або самостійно платником до початку перевірки за минулі звітні періоди;
сума податку, сплаченого платником податку, який прийняв рішення про сплату консолідованого податку на прибуток до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням філій, відділень та відокремлених підрозділів, що не мають статусу юридичної особи.
У рядку 43.16 відображається сума податку, яка підлягає нарахуванню за особовим рахунком платника.
У рядку 43.17 відображається сума коштів та вартість матеріальних активів, спрямованих платником податку на будівництво житла для військовослужбовців та членів їх сімей, які мають право на отримання житла відповідно до законодавства України, за укладеними до 1 липня 1997 року угодами про інвестування будівництва житла для військовослужбовців та членів їх сімей, по яких на 1 липня 1997 року проведені фактичні витрати; сума коштів враховується протягом терміну завершення будівництва об'єктів житла, розпочатих до 1 липня 1997 року, але не пізніше 1 січня 2002 року. Відшкодування зазначеної інвестиції може здійснюватись лише в межах суми, визначеної по рядку 43.16 додатка П.
8. Податок на прибуток
8.1. Рядок 47 декларації заповнюються на підставі додатка П до декларації за порядком, визначеним цим додатком.
8.2. Надмірно внесені до бюджету суми податку, що нараховані за звітний період наростаючим підсумком з початку року, зараховуються в рахунок наступних платежів або повертаються платникові податку не пізніше десяти робочих днів із дня одержання письмової заяви такого платника податку.
9. Податки, утримані з доходів у джерел їх виплати
9.1. Рядок 49 декларації заповнюється на підставі додатка Р до декларації.
9.2. У рядках 49.1 - 49.4 цього додатка відображаються суми податків, утриманих з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат та перерахованих до бюджету платником податку у звітному періоді.
Перерахування зазначених у цьому додатку податків здійснюється до/або разом зі здійсненням таких виплат.
9.3. У разі здійснення товарообмінних (бартерних) операцій як на території України, так і за її межами, платник податку визначає фінансовий результат по кожній операції окремо (додаток С).
При визначенні фінансових результатів від здійснення товарообмінних (бартерних) операцій, пов'язаних із зовнішньоекономічною діяльністю, враховується позитивна або від'ємна різниця за результатами перерахунку дебіторської (кредиторської) заборгованості в іноземній валюті.
10. Терміни подання декларації та порядок сплати податку до бюджету
10.1. Платники податку не пізніше 25 січня, що настає за звітним роком, подають податковому органу податкову декларацію про прибуток за звітний рік.
10.2. Платіжні доручення на перерахування до бюджету податку подаються підприємствами до банківських установ до настання терміну платежу. Платники податку мають право не пізніше ніж за 10 днів до закінчення терміну подання документів, зазначених вище, надіслати їх податковому органу поштою з повідомленням про вручення за порядком оформлення зазначених поштових відправлень, встановленим Кабінетом Міністрів України.
10.3. Підприємства, що мають філії, відділення та інші відокремлені підрозділи без статусу юридичних осіб, можуть сплачувати консолідований податок з урахуванням сум податку, сплаченого за ці філії, відділення та інші відокремлені підрозділи.
11. Спеціальні положення
11.1. Порядок складання декларації на прибуток підприємства застосовується під час розрахунків із бюджетом, починаючи з доходів і витрат, які отримані і проведені з 1 липня 1997 року.
11.2. Підприємства, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, податок на прибуток, визначений за результатами господарської діяльності з 1 липня 1997 року по 31 грудня 1997 року, до бюджету не сплачують.
Декларація про прибуток за вказаний період подається такими підприємствами до 1 квітня 1998 року.
11.3. Датою збільшення валових доходів для товарів (робіт, послуг), відвантажених (виконаних, наданих) до набрання чинності цим Законом (
334/94-ВР)
, по яких не проведена оплата їх вартості покупцями, є дата зарахування коштів на розрахунковий рахунок платника податку в оплату таких товарів (робіт, послуг), крім платників податку, які застосовують порядок, за яким виручка від продажу продукції (робіт, послуг) визначається за вартістю відвантаженої продукції (виконаних робіт, наданих послуг), що зазначена в оформлених для сплати покупцем розрахункових документах.
Датою збільшення валових витрат, здійснених до 1 липня 1997 року і не віднесених на собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг) на 1 липня 1997 року по залишках готової продукції на складах і товарах (роботах, послугах), відвантажених (виконаних, наданих), а для торговельних організацій по товарних залишках, включаючи торгові націнки, і не оплачених покупцями до 1 липня 1997 року, є дата продажу таких товарів (робіт, послуг).
11.4. Порядок врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості не поширюється на заборгованість, що виникла у зв'язку із затримкою в оплаті товарів (робіт, послуг), проданих і відвантажених, наданих, виконаних до набрання чинності Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств" (
334/94-ВР)
.
11.5. Норма статті 6 Закону щодо порядку перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди не поширюється на балансові збитки, отримані платниками податку за результатами діяльності до 1 січня 1997 року.
11.6. Податок на прибуток у розмірі 1,5 відсотка від суми, яка підлягає сплаті до бюджету, зараховується на спеціальний рахунок бюджетів територіальних громад для фінансування житлового будівництва для військовослужбовців, учасників бойових дій в Афганістані та воєнних конфліктів у зарубіжних країнах, членів сімей військовослужбовців, що загинули під час виконання службових обов'язків.
Додаток
до Порядку складання декларації
про прибуток підприємства
Декларація
про прибуток підприємства, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції
------------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства |Ідентифікаційний код |
|_______________________________________________ |за ЄДРПОУ |
|_______________________________________________ | ---------------- |
|_______________________________________________ | ---------------- |
| |---------------------|
| |Форма власності |
| |(КФП) |
| | ---- |
| | ---- |
|------------------------------------------------+---------------------|
|Адреса, телефон платника |Підпорядкованість |
| | -------- |
| | -------- |
|----------------------------------------------------------------------|
|Податковий період 199_ року --квартал --півріччя --9 місяців --рік |
| -- -- -- -- |
|----------------------------------------------------------------------|
|Декларація подається до |
|Державної податкової адміністрації в _______________________________ |
------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання декларації
----------------------------------
| |
| |
| |
| (дата, штамп ДПА) |
----------------------------------
Одиниця виміру: в тис. грн. з одним десятковим знаком
----------------------------------------------------------------------------
| | Показники | Код |За звітний |
| | |рядка | період |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| | 1 | 2 | 3 |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| | I. Валові доходи | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 1. |Доходи від продажу товарів (робіт, послуг) | 1 | |
| |(додаток А, рядок 1.25) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 1.1. |в тому числі валовий доход від продажу | 2 | |
| |сільськогосподарської продукції власного | | |
| |виробництва (додаток А, рядок 1.17) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 2. |Доходи від операцій з цінними паперами, | 3 | |
| |валютними цінностями та борговими | | |
| |зобов'язаннями (додаток Б, рядок 3.8) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 3. |Доходи від операцій з основними фондами та | 4 | |
| |нематеріальними активами (додаток В, рядок | | |
| |4.5) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 4. |Доходи у вигляді безповоротної фінансової | 5 | |
| |допомоги та безоплатно наданих товарів | | |
| |(додаток Г, рядок 5.6) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 5. |Доходи від врегулювання | 6 | |
| |сумнівної/безнадійної заборгованості | | |
| |(додаток Д, рядок 6.14) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 6. |Інші види доходів, що входять до складу | 7 | |
| |об'єкта оподаткування (додаток Е, рядок | | |
| |7.11) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 7. |Скоригований валовий доход (сума рядків 1, 3 | 8 | |
| |- 7) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 8. |Доходи, які за своїм змістом підлягають | 9 | |
| |виключенню зі складу валових доходів з метою | | |
| |оподаткування (додаток Є, рядок 9.4) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 9. |Сукупний валовий доход, що підлягає | 10 | |
| |оподаткуванню (рядок 8 - рядок 9) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 10. |Проіндексовані валові доходи (сума рядків | 11 | |
| |відповідних додатків 1.29, 3.10, 4.7, 5.8, | | |
| |6.17 з відніманням суми рядка 9.6), з них: | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 10.1. |валові доходи, одержані від продажу власної | 12 | |
| |сільськогосподарської продукції (сума рядків | | |
| |1.28 додатка А, 6.16 додатка Д) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 11. |Сума виявлених валових доходів минулих | 13 | |
| |податкових періодів, в тому числі | | |
| |донарахованих валових доходів, капітального | | |
| |доходу, перерахунків за довгостроковими | | |
| |контрактами | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 12. |Валовий доход, з якого обчислюється податок | 14 | |
| |(сума рядків 11, 13) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| | II. Валові витрати | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 13. |Витрати, пов'язані з підготовкою, | 15 | |
| |організацією, веденням виробництва, продажем | | |
| |продукції (робіт, послуг) (додаток Ж, рядок | | |
| |15.25), | | |
| |з них: | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 13.1. |витрати на оплату праці (додаток Ж, рядок | 16 | |
| |15.22) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 13.2. |внески на соціальні заходи (соціальне | 17 | |
| |пенсійне страхування, обов'язкове соціальне | | |
| |страхування, зокрема, на випадок безробіття, | | |
| |внески до Фонду для здійснення заходів щодо | | |
| |ліквідації наслідків Чорнобильської | | |
| |катастрофи та соціального захисту населення) | | |
| |(додаток Ж, сума рядків 15.14 - 15.17) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 14. |Сума коштів і вартість майна, добровільно | 18 | |
| |перерахована до Державного бюджету України | | |
| |або бюджетів територіальних громад, до | | |
| |неприбуткових організацій, але не більше ніж | | |
| |чотири відсотки оподатковуваного прибутку | | |
| |попереднього звітного періоду (додаток К, | | |
| |рядок 28.3) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 15. |Сума податку на додану вартість, сплачена у | 19 | |
| |складі ціни придбання товарів (робіт, | | |
| |послуг) підприємствами, які не зареєстровані | | |
| |як платники податків на додану вартість | | |
| |(додаток К, рядок 28.4) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 16. |Сума внесених (нарахованих) податків, | 20 | |
| |зборів, обов'язкових платежів (додаток К, | | |
| |рядок 28.5) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 17. |Витрати на утримання та експлуатацію | 21 | |
| |об'єктів соціальної інфраструктури (додаток | | |
| |К, рядок 28.8) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 18. |Витрати, пов'язані з поліпшенням основних | 22 | |
| |фондів (додаток К, рядок 28.6) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 19. |Витрати з оплати відсотків, оренди, | 23 | |
| |цивільно-правових договорів (додаток Ж, | | |
| |рядок 15.19), | | |
| |в тому числі: | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 19.1. |оренди землі (додаток Ж, рядок 15.20) | 24 | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 20. |Витрати за операціями з борговими | 25 | |
| |зобов'язаннями та валютними цінностями | | |
| |(додаток З, рядок 25.12) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 21. |Витрати, пов'язані з нарахуванням (сплатою) | 26 | |
| |відсотків за борговими зобов'язаннями в | | |
| |зв'язку з веденням господарської діяльності | | |
| |(додаток З, рядок 25.3) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 22. |Витрати за операціями з основними фондами та | 27 | |
| |нематеріальними активами (додаток І, рядок | | |
| |27.7) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 23. |Витрати за іншими операціями (додаток К, | 28 | |
| |рядок 28.9) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 24. |Витрати, які за своїм змістом підлягають | 29 | |
| |виключенню зі складу валових витрат з метою | | |
| |оподаткування (додаток Л, рядок 29.4) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 25. |Загальна сума валових витрат, що зменшує | 30 | |
| |валові доходи (сума рядків 15, 25, 27, 28, | | |
| |за винятком рядка 29) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 26. |Проіндексовані валові витрати (сума рядків | 31 | |
| |відповідних додатків: 15.29, 25.15, 27.9, | | |
| |28.12, виключаючи рядок 29.6), | | |
| |з них: | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 26.1. |валові витрати на виробництво власної | 32 | |
| |сільськогосподарської продукції (сума рядків | | |
| |15.28 додатка Ж, проіндексована сума рядка | | |
| |28.7 додатка К), | | |
| | з них: | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
|26.1.1 |витрати, на які зменшуються проіндексовані | 33 | |
| |валові витрати (перерахунки за | | |
| |довгостроковими контрактами тощо) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| | III. Амортизаційні відрахування | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 27. |Амортизаційні відрахування (додаток М, рядок | 34 | |
| |34.5) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 28. |Амортизаційні відрахування, пов'язані з | 35 | |
| |виробництвом власної сільськогосподарської | | |
| |продукції (додаток М, рядок 34.6) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 29. |Амортизаційні відрахування, які за своїм | 36 | |
| |змістом підлягають зменшенню з метою | | |
| |оподаткування (додаток Н, рядок 36.4) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| | IV. Прибуток | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 30. |Прибуток, що підлягає оподаткуванню за | 37 | |
| |ставкою 30 відсотків (рядок 14 - рядок 31, | | |
| |34) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 30.1. |Прибуток, одержаний за рахунок зміни | 37.1 | |
| |понижуючого коефіцієнта з 1 до 0,8 (додаток | | |
| |П-1, рядок 45.10) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 30.2. |Податок на прибуток, одержаний за рахунок | 37.2 | |
| |запровадження понижуючого коефіцієнта 0,8 до | | |
| |норм амортизації, який підлягає | | |
| |перерахуванню до Державного бюджету (додаток | | |
| |П-1, рядок 45.11 або 45.12) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 30.3. |Оподаткований прибуток, за вирахуванням | 37.3 | |
| |частини прибутку, одержаного за рахунок | | |
| |запровадження понижуючого коефіцієнта 0,8 до | | |
| |норм амортизації (рядок 37 - 37.1) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 30.4. |Від продажу власної сільськогосподарської | 38 | |
| |продукції (рядок 12 - рядок 32 - рядок 35) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 31. |Прибуток, що підлягає оподаткуванню за іншою | 39 | |
| |ставкою (додаток О, рядок 37.6) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 32. |Від'ємне значення об'єкта оподаткування, яке | 40 | |
| |переноситься з минулого податкового періоду | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 33. |Прибуток, оподаткований з урахуванням | 41 | |
| |від'ємного значення минулого року | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 34. |Від'ємне значення об'єкта оподаткування, яке | 42 | |
| |переноситься на наступні податкові періоди | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| | V. Податкове зобов'язання | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 35. |Податкове зобов'язання (додаток П, рядок | 43 | |
| |43.1) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 36. |Податкове зобов'язання від продажу власної | 44 | |
| |сільськогосподарської продукції | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 37. |Нарахований податок зменшується (додаток П, | 45 | |
| |рядок 43.6), в тому числі: | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 38. |на суму податку на землю, що | 46 | |
| |використовується у сільськогосподарському | | |
| |виробничому обороті (додаток П, рядок 43.7) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 39. |Сума податку, що підлягає нарахуванню за | 47 | |
| |особовим рахунком платника (додаток П, рядок | | |
| |43.16) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 40. |Залишок суми податку на дивіденди, який | 48 | |
| |підлягає перенесенню на наступні податкові | | |
| |періоди (додаток П, рядок 43.19) | | |
|--------+---------------------------------------------+-------+-----------|
| 41. |Зобов'язання платника щодо утримання та | 49 | |
| |перерахування до бюджету податків з доходів | | |
| |у джерела їх виплати за рахунок таких виплат | | |
----------------------------------------------------------------------------
Примітка: питома вага валового доходу від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва (рядок 2: рядок 8) в % __________________. Питома вага валового доходу від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва в загальній сумі валового доходу за минулий звітний рік в % __________________.
Дата подання декларації "___"____________199_ р.
Наведена інформація є вірною.
Керівник підприємства _________________________ М. П.
(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________
(підпис, прізвище)
Проведення за особовим рахунком платника податку на прибуток,
нарахованого до Державного бюджету:
Сума: ___________________ тис. грн. __________________ тис. грн.
(донараховано, додаток П-1, (зменшено, додаток П-1, рядок
рядок 45.14, графа 4) 45.15, графа 4)
Дата "___" _____________199__ р. Службова особа ДПА _____________
Проведення за особовим рахунком платника податку на прибуток,
нарахованого до місцевого бюджету:
Сума: __________________ тис. грн. ____________________ тис. грн.
(донараховано, додаток П, (зменшено, додаток П, рядок
рядок 43.18) 43.19)
Дата "___"______________199__ р. Службова особа ДПА _____________
Примітка: рядок 37.3 декларації заповнюється в разі, якщо значення рядка 37.1 є меншим за значення рядка 37 декларації.
Якщо значення рядка 37.1 є більшим за значення рядка 37, то в рядку 37.3 проставляється прочерк.
Додаток А
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Доходи
від продажу товарів (робіт, послуг)
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. Продаж товарів, робіт, послуг
1.1. Продукції рослинництва (сума ряд-
ків 1.2-1.7),
з неї: 1.1
1.1.1. зернових та зернобобових 1.2
1.1.2. технічних культур 1.3
1.1.3. картоплі та овочів 1.4
1.1.4. кормових культур 1.5
1.1.5. плодових, ягідних, виноградних
культур 1.6
1.1.6. іншої продукції рослинництва 1.7
1.2. Продукції тваринництва (сума
рядків 1.9-1.15),
з неї: 1.8
1.2.1. ВРХ 1.9
1.2.2. свинарства 1.10
1.2.3. вівчарства 1.11
1.2.4. птахівництва 1.12
1.2.5. конярства 1.13
1.2.6. кролівництва, рибництва, бджі-
льництва 1.14
1.2.7. іншої продукції тваринництва 1.15
1.3. Продаж іншої сільськогосподарсь-
кої продукції власного виробництва 1.16
1.4. Продаж сільськогосподарської
продукції власного виробництва (сума
рядків 1.1, 1.8, 1.16),
зокрема: 1.17
1.4.1. за бартером основної сільсько-
господарської продукції 1.18
1.4.2. сільськогосподарської продук-
ції пов'язаним особам 1.19
2. Здійснення товарообмінних (бартер-
них) операцій іншої продукції 1.20
3. Продаж інших товарів (робіт, пос-
луг) пов'язаним особам 1.21
4. Виконання довгострокових договорів
(контрактів),
в тому числі: 1.22
4.1. з оренди землі 1.23
5. Продаж інших товарів, робіт, послуг 1.24
6. Всього доходів від продажу товарів
(робіт, послуг) (сума рядків 1.17,
1.20, 1.21, 1.22, 1.24) 1.25
7. Індекс інфляції, визначений для
щомісячної індексації валових доходів
і валових витрат 1.26
8. Проіндексовані валові доходи,
з них: 1.27
8.1. валові доходи від продажу власної
сільськогосподарської продукції 1.28
9. Проіндексовані валові доходи за
звітний рік 1.29
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток Б
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Доходи
від операцій з цінними паперами, валютними цінностями та борговими зобов'язаннями
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. Доход від операцій з торгівлі цін-
ними паперами та деривативами у вигля-
ді:
1.1. прибутку від торгівлі цінними
паперами 3.1
1.2. прибутку від торгівлі деривати-
вами 3.2
2. Доход від операцій з валютними
цінностями у вигляді:
2.1. коштів від продажу іноземної
валюти 3.3
2.2. різниці за результатами пере-
рахунку на останній робочий день
місяця:
2.2.1. іноземної валюти (позитивна
різниця) 3.4
2.2.2. заборгованості в іноземній
валюті: дебіторської (позитивна
різниця) та кредиторської (від'ємна
різниця) 3.5
3. Доход від торгівлі борговими
зобов'язаннями та вимогами у вигляді:
3.1. коштів, одержаних платником
податку (покупцем) у зв'язку з пога-
шенням таких цінних паперів емітентом 3.6
3.2. відсотків, одержаних платником
податку (покупцем) по операціях з та-
кими цінними паперами 3.7
4. Всього доходів від операцій з цін-
ними паперами, валютними цінностями
та борговими зобов'язаннями (сума
рядків 3.1 - 3.7) 3.8
5. Проіндексовані валові доходи від
операцій 3.9
6. Проіндексовані валові доходи за
звітний рік 3.10
Примітка до п.1. Сума доходу у вигляді відсотків, одержаних платником податку від володіння державними цінними паперами та облігаціями місцевих позик, що придбані ним до 1 липня 1997 року, та які не включаються до складу валових доходів з метою оподаткування
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток В
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Доходи
від операцій з основними фондами, нематеріальними активами та капітальний доход
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. Прибуток від продажу основних фон-
дів групи 1 або нематеріальних акти-
вів, що підлягають амортизації 4.1
2. Сума перевищення вартості основних
фондів груп 2 і 3 у зв'язку з їх про-
дажем (товарообміном) над балансовою
вартістю відповідної групи 4.2
3. Компенсація за основні фонди
групи I у зв'язку з їх вимушеною замі-
ною, одержана від страхових організа-
цій або осіб, які винні у заподіянні
шкоди юридичним та фізичним особам 4.3
4. Доходи від продажу невиробничих
фондів 4.4
5. Всього доходів від операцій з ос-
новними фондами та нематеріальними
активами (сума рядків 4.1 - 4.4) 4.5
6. Проіндексовані валові доходи від
операцій з основними фондами 4.6
7. Проіндексовані валові доходи за рік 4.7
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток Г
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Доходи
у вигляді безповоротної фінансової допомоги та безоплатно наданих товарів
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. Незворотна фінансова допомога:
1.1. сума коштів, переданих платнику
податку без відповідної компенсації чи
повернення 5.1
1.2. сума кредиторської заборгованості
платника податку перед іншою юридичною
чи фізичною особою, яка залишилася
нестягнутою після закінчення строку
позовної давності 5.2
2. Безоплатно надані товари (роботи,
послуги):
2.1. товари, які надаються платнику
податку без грошової або іншої компен-
сації вартості 5.3
2.2. роботи та послуги, які надаються
платнику податку без вимоги про ком-
пенсацію їх вартості 5.4
2.3. вартість матеріальних цінностей,
переданих згідно з договорами схову та
використаних платником податку у влас-
ному виробничому чи господарчому обо-
роті 5.5
3. Всього доходів у вигляді безпово-
ротної фінансової допомоги та безоп-
латно наданих товарів (сума рядків
5.1 - 5.5) 5.6
4. Проіндексовані валові доходи у виг-
ляді безповоротної фінансової допомоги 5.7
5. Проіндексовані валові доходи за рік 5.8
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток Д
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Доходи
від врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. У разі неповернення платникові по-
датку заборгованості:
1.1. за кредитними угодами, за якими
минув термін позовної давності 6.1
1.2. за угодами, що передбачають вис-
тавлення векселя на користь кредитора,
як забезпечення боргових зобов'язань
дебітора на суму опротестованого в
неплатежі векселя 6.2
1.3. за договорами, визнаними у судо-
вому порядку недійсними з вини плат-
ника податку (дебітора) 6.3
1.4. за договорами, по яких скасовано
рішення про визнання їх недійсними з
вини дебітора і за умови неоскарження,
що була раніше віднесена до валових
витрат кредитором 6.4
1.5. за договорами, визнаними у судо-
вому порядку недійсними з вини обох
сторін (дебітора та кредитора) 6.5
1.6. за договорами, які визнані не
виконаними у встановленому порядку
через обставини непереборної сили або
через стихійне лихо (форс-мажор), що
не вплинули на спроможність платника
податку (дебітора) 6.6
1.7. за договорами, які визнані не
виконаними у встановленому порядку
через обставини непереборної сили або
через стихійне лихо (форс-мажор), якщо
дебітор не звернувся до суду (арбіт-
ражного суду) стосовно стягнення такої
заборгованості протягом термінів, виз-
начених законодавством 6.7
1.8. за договорами, які визнані не ви-
конаними підприємствами у встановлено-
му порядку, і на майно яких не може
бути звернено стягнення 6.8
2. У разі повернення платників податку
заборгованості:
2.1. у вигляді вартості товарів (ро-
біт, послуг), які були раніше виклю-
чені з валового доходу у зв'язку із
затриманням оплати їх вартості - у
разі задоволення судом (арбітражним
судом) позову платника, у разі над-
ходження коштів від покупця (замовни-
ка) на банківський рахунок платника
податку в оплату товарів (робіт, пос-
луг) або в разі вчинення виконавчого
напису нотаріусом 6.9
2.2. фізичними особами, раніше визна-
ними у судовому порядку безвісти від-
сутніми або померлими, чи стосовно
яких органами слідства було оголошено
розшук - у випадках, коли ця заборго-
ваність була включена до валових вит-
рат 6.10
2.3. в погашення заборгованості фі-
зичній особі юридичними або фізични-
ми особами, визнаними винними в запо-
діянні шкоди, попередньо включеної до
складу валових витрат 6.11
2.4. виключені з валового доходу як
погашення заборгованості внаслідок
завершення ліквідаційної процедури та
продажу майна позичальника 6.12
3. Інші доходи від врегулювання сум-
нівної (безнадійної) заборгованості 6.13
4. Всього доходів від врегулювання
сумнівної (безнадійної) заборгованості
(сума рядків з 6.1 - 6.13) 6.14
5. Проіндексовані валові доходи від
врегулювання сумнівної (безнадійної)
заборгованості,
з них: 6.15
6. доходи від врегулювання сумнівної
(безнадійної) заборгованості за від-
вантажену власну сільськогосподарську
продукцію 6.16
7. Проіндексовані валові доходи за рік 6.17
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток Е
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Інші види доходів,
що входять до складу об'єкта оподаткування
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. Попередньо сплачені позивачем суми
державного мита, що повертаються на
його користь за рішенням суду (арбіт-
ражного суду) 7.1
2. Суми одержаних штрафів, неустойок,
пені 7.2
3. Суми перевищення вартості коштів
або майна, одержаних власником корпора-
тивних прав, над балансовою вартістю
таких корпоративних прав у разі повної
ліквідації підприємства 7.3
4. Суми перевищення, одержані учасни-
ками спільної діяльності (без ство-
рення юридичної особи) у разі припи-
нення такої діяльності над сумою кош-
тів або вартістю майна, які були пе-
редані для ведення спільної діяльно-
сті 7.4
5. Суми страхового відшкодування за
застраховані збитки, яких зазнав
об'єкт (власник) 7.5
6. Відсотків (комісійних), набутих
від здійснення кредитно-депозитних
операцій 7.6
7. Доходи від операцій лізингу
(оренди), 7.7
7.1. в тому числі оренди (суборенди)
землі 7.8
8. Доходи у вигляді пасивного прибут-
ку, отриманого за межами митної тери-
торії України 7.9
9. Інші доходи 7.10
10. Всього доходів (сума рядків з
7.1 по 7.10) 7.11
11. Проіндексовані валові доходи 7.12
12. Проіндексовані валові доходи за
рік 7.13
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток Є
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Доходи,
які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових доходів з метою оподаткування
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. Доходи, отримані підприємствами від
продажу на території України спеціаль-
них продуктів дитячого харчування
власного виробництва 9.1
2. Доходи (крім пасивного прибутку),
одержані за межами митної території
України, за наявності міжнародного до-
говору про усунення подвійного оподат-
кування 9.2
3. Інші доходи 9.3
4. Всього доходів (сума рядків з
9.1 по 9.3) 9.4
5. Проіндексовані валові доходи 9.5
6. Проіндексовані валові доходи за рік 9.6
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток Ж
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Витрати,
пов'язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг)
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. Валові витрати на:
1.1 придбання насіння та садивного ма-
теріалу, іншого посівного матеріалу 15.1
1.2. придбання добрив 15.2
1.3. придбання засобів захисту тварин
і рослин 15.3
1.4. витрати на придбання кормів 15.4
1.5. придбання і вирощування переведе-
них в основне стадо власного молодня-
ка і продуктивної худоби 15.5
1.6. вирощування багаторічних плодо-
носних насаджень 15.6
1.7. придбання пального та мастильних
матеріалів 15.7
1.8. оплату за електро-, тепло-, водо-
та газопостачання 15.8
1.9. придбання товарів, сировини, ма-
теріалів, комплектуючих виробів, на-
півфабрикатів та іншого на території
офшорних зон - як за національну, так
і за іноземну валюту 15.9
1.10. придбання сировини, матеріалів,
комплектуючих виробів, напівфабрикатів
та інших матеріальних витрат у пов'я-
заних осіб 15.10
1.11. виконання довгострокових конт-
рактів,
в тому числі: 15.11
1.11.1 оренду землі 15.12
2. Плата за землю, що не використовує-
ться в сільськогосподарському виробни-
чому обороті 15.13
3. Нарахування зборів на державне пен-
сійне страхування 15.14
4. Нарахування зборів на обов'язкове
соціальне страхування 15.15
5. Нарахування зборів на обов'язкове
соціальне страхування на випадок без-
робіття 15.16
6. Нарахування зборів до Фонду лікві-
дації наслідків Чорнобильської катаст-
рофи та соціального захисту населення 15.17
7. Нарахування внесків до Державного
Інноваційного фонду 15.18
8. Витрати зі сплати відсотків, оренд- 15.19
них платежів, цивільно-правових дого-
ворів,
в тому числі:
8.1. витрати з оренди землі 15.20
9. Витрати зі сплати відсотків, оренд-
них платежів, витрат за цивільно-пра-
вовими договорами для пов'язаних з
платниками податку осіб 15.21
10. Витрати, пов'язані з оплатою праці
фізичних осіб (працівників), що пере-
бувають з платником податку у трудових
відносинах чи працюють за договорами
цивільно-правового характеру 15.22
11. Витрати, пов'язані зі сплатою
платником податку внесків до додатко-
вих пенсійних фондів за працівників у
межах 15 відсотків їх сукупних дохо-
дів, отриманих протягом податкового
періоду 15.23
12. Інші витрати 15.24
13. Всього витрат (сума рядків
15.1 - 15.11, 15.13 - 15.19,
15.21 - 15.24),
з них: 15.25
13.1. витрати, пов'язані з підготов-
кою, організацією, веденням виробницт-
ва, продажем продукції, робіт (послуг)
за бартерними контрактами 15.26
14. Проіндексовані валові витрати,
з них: 15.27
14.1. витрати, пов'язані з виробницт-
вом власної сільськогосподарської про-
дукції 15.28
15. Проіндексовані валові витрати за
рік 15.29
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток З
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Витрати
по операціях з борговими зобов'язаннями та валютними цінностями
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. Операції з борговими зобов'язаннями
та вимогами,
зокрема:
1.1. придбання платником податку (по-
купцем) облігацій, ощадних сертифіка-
тів та інших цінних паперів з обмеже-
ним терміном дії 25.1
1.2. збитки від продажу (розміщення)
дисконтних цінних паперів, емітованих
платником податку 25.2
2. Витрати, пов'язані з нарахуванням
(сплатою) відсотків за борговими зо-
бов'язаннями у зв'язку з веденням
господарської діяльності (сума ряд-
ків 25.4, 25.5 ),
з них: 25.3
2.1. по підприємствах, засновниками
яких є нерезиденти 25.4
2.2. по інших підприємствах, крім
неприбуткових установ і організацій 25.5
2.3. пов'язані з нарахуванням (спла-
тою) відсотків за борговими зобов'я-
заннями у зв'язку з веденням діяль-
ності з виробництва власної сільсько-
господарської продукції (із рядка 25.3
втрати) 25.6
3. Різниця за результатами перерахунку
на останній робочий день місяця (сума
рядків 25.8, 25.9): 25.7
3.1. - іноземної валюти (від'ємна різ-
ниця) 25.8
3.2 - заборгованості в іноземній валю-
ті: дебіторської (від'ємна різниця) та
кредиторської (позитивна різниця) 25.9
4. Оплата послуг осіб, що здійснюють
конверсійні (обмінні) операції за до-
рученням платника податку - суб'єкта
валютного ринку 25.10
5. Сума балансової вартості іноземної
валюти у разі її продажу за гривні 25.11
6. Всього витрат (сума рядків з 25.1,
25.2, 25.3, 25.7, 25.10, 25.11) 25.12
7. Проіндексовані валові витрати по
операціях з борговими зобов'язаннями
та валютними цінностями,
з них: 25.13
7.1 у зв'язку з виробництвом власної
сільськогосподарської продукції 25.14
8. Проіндексовані валові витрати за
рік 25.15
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток І
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Витрати
по операціях з основними фондами та нематеріальними активами
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. Витрати з операцій з основними фон-
дами та нематеріальними активами:
1.1. пов'язані з утриманням основних
фондів, що знаходяться на консервації 27.1
1.2. залишкова вартість об'єкта основ-
них фондів групи 1 ста неоподатковува-
них мінімумів доходів громадян, що не
підлягає амортизації 27.2
1.3. витрати з перевищення балансової
вартості над виручкою від реалізації
основних фондів групи 1 та нематеріа-
льних активів 27.3
1.4. витрати з балансової вартості
окремого об'єкта основних фондів гру-
пи 1, який підлягає вимушеній заміні
з незалежних від платника податку
обставин 27.4
1.5. витрати з балансової вартості
груп 2 і 3 основних фондів, що не міс-
тять матеріальних цінностей на початок
місяця 27.5
1.7. пов'язані з придбанням (виготов-
ленням) невиробничих фондів (без вра-
хування зносу) та їх поліпшенням у
разі їх продажу 27.6
2. Всього витрат (сума рядків з 27.1
по 27.6) 27.7
3. Проіндексовані валові витрати за
операціями з основними фондами 27.8
4. Проіндексовані валові витрати за
рік 27.9
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток К
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Витрати
за іншими операціями
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. Сума збитків, одержана власником
корпоративних прав, внаслідок повної
ліквідації підприємства, за умови, як-
що сума коштів або вартість майна,
отримана у вигляді компенсації, менша
номінальної вартості корпоративних
прав 28.1
2. Сума збитків, одержана учасниками
спільної діяльності без створення юри-
дичної особи у разі, якщо сума коштів
або вартість майна, одержана при за-
вершенні спільної діяльності, є меншою
від балансової вартості матеріальних
цінностей та коштів, переданих для
здійснення спільної діяльності 28.2
3. Сума коштів та вартість майна, доб-
ровільно перерахованих до Державного
бюджету України або бюджетів терито-
ріальних громад, до неприбуткових ор-
ганізацій, але не більше 4 відсотків
оподаткованого прибутку 28.3
4. Сума податку на додану вартість,
сплачена у складі ціни придбання това-
рів (робіт, послуг) підприємств, які
не зареєстровані як платники податків
на додану вартість 28.4
5. Сума внесених (нарахованих) подат-
ків, зборів, обов'язкових платежів,
за винятком податку на землю, що вико-
ристовується в сільськогосподарському
обороті 28.5
6. Витрати, пов'язані з поліпшенням
основних фондів,
з них: 28.6
6.1. витрати, пов'язані з поліпшенням
основних фондів, що використовуються
для виробництва власної сільськогоспо-
дарської продукції 28.7
6.2. витрати на утримання та експлуа-
тацію об'єктів соціальної інфраструк-
тури 28.8
7. Інші витрати 28.9
8. Всього витрат (сума рядків з 28.1
по 28.9) 28.10
9. Проіндексовані валові витрати 28.11
10. Проіндексовані валові витрати за
рік 28.12
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток Л
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Витрати,
які за своїм змістом підлягають вилученню зі складу валових витрат з метою оподаткування
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | По місяцях |Протя-|
| |рядка|-----------------------------------|гом |
| | |01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12|звіт- |
| | | | | | | | | | | | | | |ного |
| | | | | | | | | | | | | | |року |
-----------------------------------------------------------------------------------------
1. Витрати підприємств від продажу на
території України спеціальних продук-
тів дитячого харчування власного ви-
робництва 29.1
2. Витрати, пов'язані з діяльністю за
межами митної території України за
наявності міжнародного договору про
усунення подвійного оподаткування 29.2
3. Інші витрати 29.3
4. Всього витрат (сума рядків з 29.1
по 29.3) 29.4
5. Проіндексовані валові витрати 29.5
6. Проіндексовані валові витрати за
рік 29.6
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток М
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Амортизаційні відрахування
------------------------------------------------------------------
| Показники |Код |За звіт-|
| |рядка|ний рік |
------------------------------------------------------------------
1. Сума амортизаційних відрахувань по вартості
основних фондів, нематеріальних активів та від
вартості фактично проведених поліпшень по об'єк-
тах оперативного лізингу:
1.1. група 1 34.1
1.2. група 2 34.2
1.3. група 3 34.3
1.4. нематеріальні активи 34.4
2. Загальна сума амортизаційних відрахувань (сума
рядків 34.1 - 34.4),
з них: 34.5
2.1. сума амортизаційних відрахувань, пов'язана з
виробництвом власної сільськогосподарської про-
дукції 34.6
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток Н
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Амортизаційні відрахування,
які за своїм змістом підлягають зменшенню з метою оподаткування
------------------------------------------------------------------
| Показники |Код |За звіт-|
| |рядка|ний рік |
------------------------------------------------------------------
1. Амортизаційні відрахування по основних фондах
та нематеріальних активах, пов'язані з діяльністю
резидента - платника податку за межами України 36.1
2. Амортизаційні відрахування по основних фондах
та нематеріальних активах, пов'язані з власним
виробництвом спеціальних продуктів дитячого хар-
чування 36.2
3. Інші відрахування 36.3
4. Сума амортизаційних відрахувань (сума рядків
36.1 - 36.3) 36.4
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток О
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Прибуток,
що оподатковується за різними ставками або не підлягає оподаткуванню
------------------------------------------------------------------
| Показники |Код |За звіт-|
| |рядка|ний рік |
------------------------------------------------------------------
1. Прибуток, що підлягає оподаткуванню за ставкою
30 відсотків (рядок 37 декларації),
з нього: 37.1
1.1. прибуток від виробництва власної сільсько-
господарської продукції (рядок 38 декларації) 37.2
2. Прибуток,що оподатковується за пільговою став-
кою (сума рядків 37.1, 37.5, 37.6),
зокрема: 37.3
2.1. прибуток, отриманий за межами митної терито-
рії України, що підлягає оподаткуванню за ставкою
30 відсотків (для розрахунку заліку податку, сп-
лаченого за межами України) (рядок 9.2 додат-
ка Є - рядок 29.2 додатка Л - рядок 36.1 додат-
ка Н) 37.4
2.2. прибуток від продажу спеціальних продуктів
дитячого харчування власного виробництва, що не
підлягає оподаткуванню (рядок 9.1 додатка Є - ря-
док 29.1 додатка Л - рядок 36.2 додатка Н) 37.5
2.3. прибуток від інших доходів, що оподатковує-
ться за пільговою ставкою 37.6
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток П
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Податкове зобов'язання
платника податку до місцевого бюджету
------------------------------------------------------------------
| Показники |Код |За звіт-|
| |рядка|ний рік |
------------------------------------------------------------------
1. Нарахований податок на прибуток, всього (сума
рядків 43.2 - 43.6), з нього: 43.1
1.1. сума рядка 43 декларації х 30 : 100 43.2
1.2. сума рядка 38 декларації х 30 : 100 43.3
1.3. сума рядка 37.3 додатка О х 30 : 100 43.4
1.4. нарахований за пільговою ставкою податок на
прибуток 43.5
1.5. податок на прибуток, нарахований з урахува-
нням зменшення податку на прибуток суб'єктами е-
кспериментальної економічної зони "Сиваш" 43.6
2. Нарахований податок зменшується на (сума
рядків 43.8 - 43.15): 43.7
2.1. суму податку на землю, яка використовується
в сільськогосподарському виробничому обороті 43.8
2.2. суму податку, донараховану за актами перев-
ірок поточного року 43.9
2.3. суму податку, нарахованого юридичною особою
до бюджетів територіальних громад за місцезнахо-
дженням філій, у разі прийняття рішення щодо
сплати консолідованого податку 43.10
2.4. суму податку, сплаченого від прибутку (крім
пасивного), отриманого за кордоном, якщо розмір
податку на прибуток не більший від визначеного
граничного розміру заліку 43.11
2.5. суму податку, сплаченого з пасивного прибу-
тку у разі, якщо міжнародним договором встановл-
ені інші правила, ніж ті, що передбачені цим
Законом 43.12
2.6. суму податку на проценти за операціями з
безстроковими цінними паперами, внесеного платни-
ком податку (емітентом) до бюджету 43.13
2.7. вартість придбаних торгових патентів 43.14
2.8. сплачену суму податку на дивіденди 43.15
3. Сума податку, яка підлягає нарахуванню за осо-
бовим рахунком платника (рядок 43.1 - 43.7) 43.16
4. Сума коштів та вартість матеріальних активів,
спрямованих платником податку на будівництво житла
для військовослужбовців та членів їхніх сімей
в межах нарахованого податку на прибуток 43.17
5. Підлягає нарахуванню - при позитивному
значенні різниці між рядками 43.1 - 43.7 -
43.14 - 43.17 - 43.15 43.18
6. Підлягає зменшенню - при від'ємному значенні
різниці між рядками 43.1 - 43.7 - 43.14 -
43.15 + 43.20 43.19
7. Залишок суми податку на дивіденди, "не
перекритий" податком на прибуток, що підлягає
перенесенню на наступні звітні періоди (позити-
вне значення різниці між рядками 43.15 - (43.1
- 43.14) 43.20
Керівник підприємства _______________________________
(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер __________________________________
(підпис, прізвище)
Додаток П-1
------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства______________________________________ |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ---------------- |
| ---------------- |
------------------------------------------------------------------
Податкове зобов'язання
платника податку до Державного бюджету України
-----------------------------------------------------------------------
| N | Показники | Код | За | Наростаючим |
| | |рядка |звітний | підсумком з |
| | | |квартал |початку року |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| 1 |Вартість об'єктів, що | 45.1 | | |
| |підлягають амортизації | | | |
| |(всього) | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| |у тому числі: | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
|1.1 |група 1 | 45.2 | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
|1.2 |група 2 | 45.3 | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
|1.3 |група 3 | 45.4 | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| 2 |Нараховано амортизаційних | 45.5 | | |
| |відрахувань з коефіцієнтом 1.0 | | | |
| |(усього) (додаток М, сума | | | |
| |рядків 34.1 + 34.2 + 34.3) : | | | |
| |0.8 | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| |у тому числі | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
|2.1 |група 1 | 45.6 | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
|2.2 |група 2 | 45.7 | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
|2.3 |група 3 | 45.8 | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| 3 |Сума нарахованих | 45.9 | | |
| |амортизаційних відрахувань при | | | |
| |застосуванні понижуючого | | | |
| |коефіцієнта 0,8 (додаток М, | | | |
| |сума рядків 34.1 + 34.2 + | | | |
| |34.3) | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| 4 |Різниця між сумами |45.10 | | |
| |амортизаційних відрахувань, | | | |
| |нарахованими із застосуванням | | | |
| |коефіцієнта 0,8 та 1,0 (рядок | | | |
| |45.5 - рядок 45.9) | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| 5 |Нарахований податок на | | | |
| |прибуток, одержаний у зв'язку | | | |
| |із запровадженням понижуючого | | | |
| |коефіцієнта 0,8: | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| 6 |рядок 45.10 х 0,3, коли число |45.11 | | |
| |в рядку 45.10 менше або | | | |
| |дорівнює сумі прибутку, | | | |
| |нарахованому в рядку 37 | | | |
| |декларації | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| 7 |рядок 37 декларації, |45.12 | | |
| |помножений на 0,3 у разі, коли | | | |
| |число в рядку 37.1 декларації | | | |
| |є більшим, ніж позитивне число | | | |
| |в рядку 37 декларації | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| 8 |Нараховані авансові внески до |45.13 | | |
| |Державного бюджету України | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| 9 |Сума податку, яка підлягає | | | |
| |нарахуванню до Державного | | | |
| |бюджету України за особовим | | | |
| |рахунком платника: | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| 10 |підлягає нарахуванню за |45.14 | | |
| |позитивним значенням різниці | | | |
| |між рядками (45.11 - 45.13) | | | |
| |або (45.12 - 45.13) | | | |
|-----+-------------------------------+-------+--------+--------------|
| 11 |підлягає зменшенню - за |45.15 | | |
| |від'ємним значенням різниці | | | |
| |між рядками (45.11 - 45.13) | | | |
| |або 45.12 - 45.13) | | | |
-----------------------------------------------------------------------
Примітка. Сума в графі 4 рядків 45.5 та 45.9 показується за вирахуванням сум амортизаційних відрахувань у рядках 34.1 - 34.3 додатка М до декларації про прибуток підприємств за I квартал 1999 року
Керівник підприємства ___________________________________
(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ___________________________________
(підпис, прізвище)
Додаток Р
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Зобов'язання платника
щодо утримання та перерахування до бюджету податку з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат
------------------------------------------------------------------
| Показники |Код |За звіт-|
| |рядка|ний рік |
------------------------------------------------------------------
1. Податок з дивідендів, нарахованих на корпора-
тивні права, емітовані резидентами України, що
отримані резидентами 49.1
2. Податок з відсотків по операціях з безстроко-
вими цінними паперами, крім цінних паперів, що
засвідчують корпоративні права 49.2
3. Податок на доходи, отримані нерезидентами із
джерела їх походження з України, що не проводять
господарської діяльності на території України
через постійне представництво 49.3
4. Податок з дивідендів, нарахованих на корпора-
тивні права, емітовані резидентами України, що
отримані нерезидентами 49.4
5. Всього утримано податків (сума рядків з
49.1 - 49.4) 49.5
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------
Додаток С
-------------------------------------------------------
|Назва підприємства __________________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ----------------- |
-------------------------------------------------------
Розрахунок
фінансових результатів товарообмінних (бартерних) операцій за контрактом _____________, загальною вартістю _______
---------------------------------------------------------------------------
| |Відван-|Відван-|Довідково: вит-|Одержано|Віднесено у звітному|
| |тажено |тажено |рати з придбан-|в цінах |році за контрактом |
| |в зви- |в цінах|ня (виготовлен-|контрак-|--------------------|
| |чайних |конт- |ня) відвантаже-|ту |на валові|на валові |
| |цінах |ракту |них товарів | |доходи |витрати |
|-----------+-------+-------+---------------+--------+---------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
---------------------------------------------------------------------------
На початок
звітного
року
За звітний
рік
Всього за
контрактом
-------------------------------------------------------
|Керівник підприємства _______________________________|
| (підпис, прізвище) |
|Головний бухгалтер __________________________________|
| (підпис, прізвище) |
-------------------------------------------------------