Про внесення змін і доповнень до Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків

З метою удосконалення порядку формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків та у зв'язку з внесенням змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затверджених постановою Правління Національного банку України від 27.07.99 N 376 (z0562-99) і зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 13.08.99 за N 562/3855, і відповідно до Закону України "Про Національний банк України" (679-14) , Правління ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Внести такі зміни і доповнення до Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 29.09.97 N 323 (v0471500-97) (в редакції постанови Правління Національного банку України від 27.03.98 N 122 (v0538500-98) , зі змінами і доповненнями):

1.1. Пункт 1.6 викласти в такій редакції:

"1.6. Комерційний банк зобов'язаний здійснювати формування резервів під стандартну та нестандартну заборгованість у місяці, в якому видається кредит, та щомісячне коригування загального обсягу резервів за групами ризику відповідно до сум фактичної кредитної й депозитної заборгованості за станом на перше число місяця, наступного за звітним.

Розмір фактично сформованого резерву за кредитними операціями комерційних банків контролюється за даними місячного балансу".

1.2. Пункт 1.7 виключити.

1.3. Пункт 2.1 викласти в такій редакції:

"2.1. З метою нарахування резерву комерційний банк здійснює класифікацію виданих кредитів і депозитів та оцінку кредитних ризиків з урахуванням таких критеріїв:

- оцінки фінансового стану позичальника (щоквартально);

- погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та відсотків за нею (щомісячно)".

1.4. В абзаці третьому пункту 2.2.1 виключити слова "(теоретичні значення показників є орієнтовними)".

1.5. Пункт 2.5 викласти в такій редакції:

"2.5. При визначенні розміру резерву сума заборгованості за кожним позичальником окремо зменшується на вартість:

- гарантій (гарантій Кабінету Міністрів України; гарантій банків, зареєстрованих як юридичні особи в країнах, віднесених до категорії А (додаток 2));

- предмета застави (майна та майнових прав, у тому числі цінних паперів, позичальника чи третіх осіб - майнових поручителів)".

1.6. Абзац перший пункту 2.6 викласти в такій редакції:

"Вартість предмета застави визначається комерційним банком при кредитуванні за реальною (ринковою) вартістю з урахуванням практичної складності його реалізації в разі невиконання позичальником своїх зобов'язань. Застава оформляється договором застави відповідно до Закону України "Про заставу" (2654-12) .

1.7. Абзац сьомий пункту 2.6 виключити.

Абзаци 8, 9, 10 вважати відповідно абзацами 7, 8, 9.

1.8. Абзац восьмий пункту 2.6 викласти в такій редакції:

"Враховуючи зміни кон'юнктури ринку, комерційному банку рекомендується щоквартально, а також у разі кожної пролонгації кредитного договору проводити перегляд вартості заставленого майна, визначеної договором застави".

1.9. Пункт 2.9 викласти в такій редакції:

"Комерційний банк формує резерв під стандартну заборгованість за кредитами щомісячно".

1.10. Абзац перший пункту 2.10 викласти в такій редакції:

"Комерційний банк формує резерв під нестандартну заборгованість за кредитами, віднесеними до категорій: "під контролем", "субстандартні", "сумнівні", "безнадійні", - у повному обсязі щомісячно".

1.11. Останній абзац пункту 2.10 виключити.

1.12. Пункти 2.11, 3.2 викласти в такій редакції:

"2.11. Резерв за кредитними операціями формується та обліковується головним банком та його філіями відповідно до п.1.2 цього Положення. За повноту формування резервів відповідальність несе головний банк (юридична особа)".

"3.2. Безнадійна кредитна заборгованість відшкодовується комерційним банком за рахунок резерву під нестандартну заборгованість за умови виконання вимог статті 12 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (334/94-ВР) .

1.13. Пункт 3.2.11 виключити.

Пункти 3.2.14 і 3.2.15 вважати відповідно пунктами 3.2.11 і 3.2.12.

1.14. Пункт 4.1 виключити.

Пункти 4.2, 4.3, 4.4, 4.5 відповідно вважати пунктами 4.1, 4.2, 4.3, 4.4.

1.15. Пункти 4.2, 4.4 викласти в такій редакції:

"4.2. Звітність про класифікацію кредитів, створення резервів та їх використання подається: філіями - головному банку й територіальному управлінню Національного банку України, а головний банк (юридична особа) - територіальному управлінню Національного банку України щомісячно в порядку, встановленому Національним банком України щодо надання статистичної звітності.

"Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності" (форма N 302) та "Звіт про розрахунок резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків" (форма N 604) складаються на підставі рішення кредитного комітету банку про класифікацію кредитів за критеріями ризику та рівень резервування за звітний місяць.

"Звіт про списану безнадійну заборгованість" (форма N 601) складається на підставі обліку проведених операцій за звітний місяць".

"4.4. У разі недостатності коштів для формування резерву комерційного банку або порушення порядку його створення і використання до банку застосовуються заходи впливу згідно зі статтею 62 Закону України "Про Національний банк України" (679-14) та Положенням про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 38 (z0177-98) і зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 19.03.98 за N 177/2617 (зі змінами та доповненнями)".

2. Економічному департаменту (Л.В.Воронова) внести зміни до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436 (v0436500-97, v0505500-97) (зі змінами та доповненнями), в частині таких форм звітності: "Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності" (форма N 302), "Звіт про списану безнадійну заборгованість" (форма N 601), "Звіт про зміни в резервах" (форма N 602), "Звіт про розрахунок резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків" (форма N 604).

3. Постанова набуває чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Правління О.І.Кірєєва, Департамент пруденційного нагляду (В.О.Зінченко), Управління нагляду за великими банками (Ю.О.Герасименко), Операційне управління (В.Д.Щуцький) та начальників територіальних управлінь Національного банку України.