Який порядок перемiщення валюти, банкiвських металiв, платiж-
них документiв i платiжних карток через митний кордон України,
що здiйснюється юридичними особами?
* * *
Порядок перемiщення валютних цiнностей передбачений Iнструк-
цiєю про порядок перемiщення валюти України, iноземної валюти,
банкiвських металiв, платiжних документiв, iнших банкiвських до-
кументiв i платiжних карток через митний кордон України, затверд-
женою Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 12.
07.2000 за № 283 ( z0452-00 ) (далi - iнструкцiя), яка набрала
чинностi 01.10.2000.
З метою однакового тлумачення термiнiв, якi вживаються в
Iнструкцiї вони визначенi пунктом 1.
Валюта України - грошовi знаки у виглядi банкнот, монет, що
перебувають в обiгу та є законним платiжним засобом на територiї
України, а також вилученi з обiгу або такi, що вилучаються з
нього, але пiдлягають обмiну на грошовi знаки, якi перебувають в
обiгу.
Iноземна валюта - iноземнi грошовi знаки у виглядi банкнот,
монет, казначейських бiлетiв, що перебувають в обiгу та є законним
платiжним засобом на територiї вiдповiдної iноземної держави, а
також вилученi з обiгу або такi, що вилучаються з нього, але
пiдлягають обмiну на грошовi знаки, якi перебувають в обiгу.
Банкiвськi метали - золото, срiбло, платина, метали платинової
групи, доведенi (афiнованi) до найвищих проб вiдповiдно до
свiтових стандартiв у зливках i порошках, що мають сертифiкат
якостi, а також монети, виробленi з дорогоцiнних металiв.
Платiжнi документи - чеки (iменнi, дорожнi), вираженi в iно-
земнiй валютi.
Iншi банкiвськi документи - це:
- iменнi ощаднi (вкладнi) книжки та iншi вкладнi документи, що
засвiдчують наявнiсть вкладiв у гривнях в уповноважених банках Ук-
раїни;
- iменнi вкладнi книжки та iншi вкладнi документи, що засвi-
дчують наявнiсть вкладiв в iноземнiй валютi в уповноважених банках
України.
Платiжнi картки - це:
- банкiвська платiжна картка, емiтована банком України вiдпо-
вiдно до чинного законодавства України, за допомогою якої власник
картки має змогу здiйснювати оплату товарiв, послуг та одержувати
готiвковi кошти;
- банкiвська платiжна картка, емiтована iноземним банком, за
допомогою якої власник картки має змогу здiйснювати оплату това-
рiв, послуг та одержувати готiвковi кошти;
- платiжна картка, емiтована iноземною небанкiвською устано-
вою, за допомогою якої власник картки має змогу здiйснювати оплату
товарiв, послуг та одержувати готiвковi кошти.
Резиденти - це:
- фiзичнi особи (громадяни України, iноземнi громадяни, особи
без громадянства), якi мають постiйне мiсце проживання на терито-
рiї України, у тому числi тi, що тимчасово перебувають за кордо-
ном;
- юридичнi особи з мiсцезнаходженням на територiї України, якi
здiйснюють свою дiяльнiсть на пiдставi законодавства України.
Нерезиденти - це:
- фiзичнi особи (iноземнi громадяни, громадяни України, особи
без громадянства), якi мають постiйне мiсце проживання за межами
України, у тому числi тi, що тимчасово перебувають на територiї
України;
- юридичнi особи з мiсцезнаходженням за межами України, якi
створенi й дiють вiдповiдно до законодавства iноземної держави.
Уповноважений банк - будь-який комерцiйний банк, офiцiйно за-
реєстрований на територiї України, що має лiцензiю Нацiонального
банку на здiйснення валютних операцiй, а також здiйснює валютний
контроль за операцiями своїх клiєнтiв.
До уповноваженого банку належать його фiлiї, якi мають право
здiйснювати банкiвськi операцiї з валютними цiнностями згiдно з
Положенням про фiлiю та за умови видачi комерцiйним банком - юри-
дичною особою дозволу на здiйснення визначених банкiвських опера-
цiй.
Порядок вивезення за межi України валюти юридичними особами
передбачено пунктом 3 роздiлу II Iнструкцiї.
Дозволяється вивезення за межi України юридичними особами-ре-
зидентами, яким належать (орендованi, зафрахтованi або тi, що фор-
муються в Українi) транспортнi засоби, що здiйснюють пасажирськi
рейси за межi України, через пiдзвiтну фiзичну особу коштiв у су-
мi, що не перевищує 3000 гривень, для забезпечення розрахункiв на
транспортних засобах за наданi послуги та/або реалiзованi товари.
Якщо до перетинання митного кордону України на цих транспорт-
них засобах надавалися послуги та/або реалiзовувався товар на
територiї України, то дозволяється, крiм вищезазначеної суми, ви-
везення через пiдзвiтну фiзичну особу отриманої виручки в гривнях,
сума якої пiдтверджується записом у товарно-касовiй (касовiй)
книзi або чеками електронних контрольно-касових апаратiв.
Валюта України, що вивозиться з України юридичними особами -
резидентами, пiдлягає декларуванню вiдповiдному митному органу
пiдзвiтною фiзичною особою, яка має доручення юридичної особи -
резидента на вивезення за межi України валюти України. У митнiй
декларацiї зазначаються повна назва юридичної особи, її мiсцезна-
ходження та номер зазначеного доручення, копiя якого залишається
на митницi.
Вивезення валюти України юридичними особами - резидентами
через пiдзвiтну фiзичну особу в сумi, яка перевищує встановленi
цiєю Iнструкцiєю норми, а також у випадках, не передбачених цiєю
Iнструкцiєю, дозволяється на пiдставi iндивiдуальної лiцензiї
Нацiонального банку за формою, копiя якої надсилається вiдповiдним
структурним пiдроздiлом Нацiонального банку Державнiй митнiй служ-
бi.
Пунктом 4 II роздiлу Iнструкцiї передбачений порядок увезення
в Україну валюти України юридичними особами.
Дозволяється ввезення в Україну юридичними особами - резиден-
тами через пiдзвiтну фiзичну особу коштiв, якi вивезенi ранiше з
України на законних пiдставах (за наявностi митної декларацiї на
їх вивезення) на транспортних засобах, що їм належать (орендованi,
зафрахтованi або тi, що формуються в Українi), у сумi, що не пе-
ревищує 3000 гривень, а також валюта України, що отримана як ви-
ручка за наданi послуги чи реалiзованi товари на територiї України
до перетинання митного кордону України або пiд час пасажирського
рейсу за межами України, що пiдтверджено записом у товарно-касовiй
(касовiй) книзi або чеками електронних контрольно-касових апара-
тiв.
Валюта України, що увозиться в Україну юридичними особами -
резидентами, пiдлягає декларуванню вiдповiдному митному органу
пiдзвiтною фiзичною особою, яка має доручення юридичної особи -
резидента на ввезення в Україну валюти України. У митнiй деклара-
цiї зазначаються повна назва юридичної особи, її мiсцезнаходження
та номер зазначеного доручення, копiя якого залишається на митни-
цi.
Увезення валюти України юридичними особами - резидентами через
пiдзвiтну фiзичну особу в сумi, яка перевищує встановленi цiєю
Iнструкцiєю норми, а також у випадках, не передбачених цiєю
Iнструкцiєю, дозволяється на пiдставi iндивiдуальної лiцензiї На-
цiонального банку, копiя якої надсилається вiдповiдним структурним
пiдроздiлом Нацiонального банку Державнiй митнiй службi.
Пунктом 4 Роздiлу III Iнструкцiї зазначено порядок вивезення
iноземної валюти за межi України юридичними особами на транспорт-
них засобах.
Дозволяється вивезення юридичними особами - резидентами, яким
належать (орендованi, зафрахтованi або тi, що формуються в
Українi) транспортнi засоби, що здiйснюють пасажирськi рейси за
межi України, через пiдзвiтну фiзичну особу коштiв у сумi до 1000
доларiв США або еквiвалент цiєї суми в iншiй iноземнiй валютi за
офiцiйним обмiнним курсом гривнi до iноземних валют, установленим
Нацiональним банком на день оформлення митної декларацiї, для
забезпечення розрахункiв на транспортних засобах за наданi послуги
та/або реалiзованi товари пiд час пасажирського рейсу за межами
України.
Дозволяється вивезення юридичними особами - резидентами:
- яким належать (орендованi) автотранспортнi засоби, - iнозем-
ної валюти у сумi до 2000 доларiв США або еквiвалент цiєї суми
в iншiй iноземнiй валютi за офiцiйним обмiнним курсом гривнi до
iноземних валют, установленим Нацiональним банком на день оформ-
лення митної декларацiї, готiвкою та/або дорожнiми чеками за
довiдкою уповноваженого банку за формою 02с (додаток 6) для оплати
експлуатацiйних потреб цих транспортних засобiв за межами України;
- яким належать (орендованi, зафрахтованi) лiтаки, судна (па-
роми), - iноземної валюти у сумi до 10000 доларiв США або еквiва-
лент цiєї суми в iншiй iноземнiй валютi за офiцiйним обмiнним кур-
сом гривнi до iноземних валют, установленим Нацiональним банком на
день оформлення митної декларацiї, готiвкою та/або дорожнiми чека-
ми за довiдкою уповноваженого банку за формою 02с (додаток 6) для
оплати експлуатацiйних потреб цих транспортних засобiв за межами
України.
Iноземна валюта, що вивозиться за межi України юридичними
особами-резидентами, пiдлягає декларуванню вiдповiдному митному
органу пiдзвiтною фiзичною особою, яка має доручення юридичної
особи - резидента на вивезення за межi України iноземної валюти. У
митнiй декларацiї зазначаються повна назва юридичної особи, її
мiсцезнаходження та номер зазначеного доручення, копiя якого
залишається на митницi.
Вивезення iноземної валюти юридичними особами - резидентами
через пiдзвiтну фiзичну особу в сумi, що перевищує встановленi
цiєю Iнструкцiєю норми, а також у випадках, не передбачених цiєю
Iнструкцiєю, дозволяється на пiдставi iндивiдуальної лiцензiї
Нацiонального банку, копiя якої надсилається вiдповiдним структур-
ним пiдроздiлом Нацiонального банку Державнiй митнiй службi.
Пунктом 5 цього роздiлу визначений порядок увезення iноземної
валюти в Україну юридичними особами на транспортних засобах.
Дозволяється ввезення в Україну юридичними особами - рези-
дентами iноземної валюти, що вивезена ранiше з України на законних
пiдставах (за наявностi митної декларацiї на вивезення) на транс-
портних засобах (орендованi, зафрахтованi або тi, що формуються в
Українi), через пiдзвiтну фiзичну особу, в сумi:
- на автотранспортних засобах, що їм належать (орендованi) в
сумi до 2000 доларiв США, або еквiвалент цiєї суми в iншiй
iноземнiй валютi, за офiцiйним обмiнним курсом гривнi до iноземних
валют, установленим Нацiональним банком на день оформлення митної
декларацiї;
- юридичним особам, яким належать (орендованi, зафрахтованi)
лiтаки, суда, iноземної валюти у сумi до 10000 доларiв США або ек-
вiвалент;
- транспортними засобами, що здiйснюють пасажирськi рейси за
межi України, у сумi до 1000 доларiв США, або еквiвалент.
На транспортних засобах, на яких надавалися послуги та/або
реалiзовувався товар за межами України до перетинання митного
кордону України, дозволяється ввезення також одержаної виручки в
iноземнiй валютi, що пiдтверджено записом у товарно-касовiй (касо-
вiй) книзi, або чеками електронних контрольно-касових апаратiв.
Iноземна валюта, що ввозиться в Україну юридичними особами -
резидентами, пiдлягає декларуванню вiдповiдному митному органу
пiдзвiтною фiзичною особою, яка має доручення юридичної особи -
резидента на ввезення в Україну iноземної валюти. У митнiй декла-
рацiї зазначаються повна яазва юридичної особи, її мiсцезнаходжен-
ня та номер зазначеного доручення, копiя якого залишається на мит-
ницi.
Увезення iноземної валюти юридичними особами - резидентами
через пiдзвiтну особу в сумi, що перевищує встановленi цiєю
Iнструкцiєю норми, а також у випадках, не передбачених цiєю
Iнструкцiєю, дозволяється на пiдставi iндивiдуальної лiцензiї
Нацiонального банку за формою, копiя якої надсилається вiдповiдним
структурним пiдроздiлом Нацiонального банку Державнiй митнiй
службi.
Крiм того спiд зазначити, що Iнструкцiєю дозволено пересилати
валютнi цiнностi у мiжнародних поштових вiдправленнях з оголошеною
цiннiстю з дотриманням Правил користування послугами поштового
зв'язку:
- банкнот у сумi до 200 доларiв США або еквiвалент цiєї суми в
iншiй iноземнiй валютi за офiцiйним обмiнним курсом гривнi до
iноземних валют, установленим Нацiональним банком на день оформ-
лення митної декларацiї, - на iм'я фiзичних осiб - резидентiв та
нерезидентiв;
- iменних чекiв, виражених в iноземнiй валютi, - у сумi до
10000 доларiв США або еквiвалент цiєї суми в iншiй iноземнiй
валютi за офiцiйним обмiнним курсом гривнi до iноземних валют, ус-
тановленим Нацiональним банком на день оформлення митної деклара-
цiї, - на iм'я фiзичних осiб - резидентiв та нерезидентiв;
- iменних чекiв, виражених в iноземнiй валютi, - у сумi до
50000 доларiв США або еквiвалент цiєї суми в iншiй iноземнiй
валютi за офiцiйним обмiнним курсом гривнi до iноземних валют, ус-
тановленим Нацiональним банком на день оформлення митної деклара-
цiї, - на iм'я юридичних осiб - резидентiв i представництв юридич-
них осiб - нерезидентiв в Українi.
Отримання чекiв в Українi в сумi, що перевищує встановленi
цiєю Iнструкцiєю норми, а також у випадках, не передбачених цiєю
Iнструкцiєю, дозволяється на пiдставi спецiального дозволу Нацiо-
нального банку, копiя якого надсилається вiдповiдним структурним
пiдроздiлом Нацiонального банку Державнiй митнiй службi.
В роздiлi IV передбаченi iншi умови перетинання валютних цiн-
ностей.
Дозволяється перевезення за межi України пiдприємствами повiт-
ряних перевезень (юридичними особами - резидентами) вiдповiдно до
вимог Конвенцiї щодо унiфiкацiї деяких правил, що стосуються мiж-
народних повiтряних перевезень, банкiвських платiжних карток мiж-
народних платiжних систем, емiтованих уповноваженими банками, що
надсилаються на iм'я фiзичних осiб - резидентiв, у яких вiдсутнiй
пiдпис власника картки.
Дозволяється перевезення в Україну пiдприємствами повiтряних
перевезень (юридичними особами - резидентами) вiдповiдно до вимог
Конвенцiї щодо унiфiкацiї деяких правил, що стосуються мiжнародних
повiтряних перевезень, банкiвських платiжних карток мiжнародних
платiжних систем, емiтованих уповноваженими банками, що надсилаю-
ться на iм'я фiзичних осiб - резидентiв, у яких вiдсутнiй пiдпис
власника картки.
Вивезення за межi України iноземної валюти та ввезення в
Україну iноземної валюти i бланкiв дорожнiх чекiв уповноваженими
банками дозволяється тiльки на пiдставi iндивiдуальної лiцензiї
i спецiального дозволу Нацiонального банку вiдповiдно до Порядку
надання уповноваженим банкам iндивiдуальних лiцензiй на вивезення
банкнот iноземних держав i спецiальних дозволiв на ввезення
банкнот iноземних держав i бланкiв чекiв, затвердженого постановою
Правлiння Нацiонального банку вiд 09.07.97 № 227 ( v0458500-97 )
(зi змiнами та доповненнями).
Також роздiлом IV цiєї iнструкцiї передбачений строк дiї
iндивiдуальної лiцензiї та орган, який уповноважений її видавати.
Iндивiдуальнi лiцензiї на вивезення за межi України валюти
України, iноземної валюти, платiжних документiв, банкiвських
металiв i увезення в Україну валюти України, а також спецiальнi
дозволи на ввезення (пересилання) в Україну iноземної валюти,
платiжних документiв, банкiвських металiв юридичними особами -
резидентами через пiдзвiтну фiзичну особу, якщо сума перевищує
встановленi цiєю Iнструкцiєю норми, але не перевищує 25000 доларiв
США або еквiвалент цiєї суми в iншiй iноземнiй валютi за офiцiйним
обмiнним курсом гривнi до iноземних валют, установленим Нацiональ-
ним банком, видають територiальнi управлiння Нацiонального банку.
Якщо сума iноземної валюти, що перемiщується через митний
кордон України юридичними особами - резидентами через пiдзвiтну
фiзичну особу перевищує 25000 доларiв США, то зазначенi iнди-
вiдуальнi лiцензiї та спецiальнi дозволи видає Департамент валют-
ного контролю та лiцензування Нацiонального банку.
Для вивезення за межi України валюти України, iноземної
валюти, платiжних документiв, банкiвських металiв i ввезення в
Україну валюти України юридичним особам - нерезидентам через
уповноважену фiзичну особу потрiбно отримати iндивiдуальнi лi-
цензiї Нацiонального банку. Зазначенi iндивiдуальнi лiцензiї видає
Департамент валютного контролю та лiцензування Нацiонального
банку.
Строк дiє iндивiдуальних лiцензiй на вивезення за межi України
валюти України, iноземної валюти, платiжних документiв, банкiвсь-
ких металiв i ввезення в Україну валюти України, а також спецiаль-
них дозволiв на ввезення (пересилання) в Україну iноземної валюти,
платiжних документiв, банкiвських металiв, юридичними особами -
резидентами та нерезидентам - один мiсяць.
В цьому документi на жаль не деталiзоване питання порядку
отримання iндивiдуальної лiцензiї, якi для цього необхiднi доку-
менти, куди їх необхiдно подавати, протягом якого строку установи
НБУ зобов'язанi надавати лiцензiю або мотивовано вiдмовити в її
наданнi.
------------------------------------------------------------------
"Налоговый, банковский, таможенный Консультант"
№47/00, стр. 8
[21.11.2000]
Д. Ткаченко, О. Ловейко; нач. вiд. прав. забезпеч. ДПА в м. Києвi;
старший державний податковий iнспектор ДПА в м. Києвi
------------------------------------------------------------------