Безналичные платежные карточки в сфере торговли
------------------------------------------------------------------
Международные платежные системы
В настоящее время наиболее крупной международной платежной
организацией в мире является VISA International, которой
принадлежит 60% рынка банковских карточек. Второй является Europay
International, владеющая 30% мирового рынка банковских карточек.
Почти в таком же соотношении распределяется карточный рынок
Украины, преимуществом которого являются карты международной
платежной системы VISA International. Их количество в общем объеме
карточных продуктов составляет около 53%, а Europay International
- соответственно 47%.
Существующая законодательно-нормативная база Украины в этой
сфере бизнеса находится в динамическом развитии. Последние
изменения, внесенные в законодательство данной сферы, более
конкретно определили правовой статус расчетов с использованием
банковских платежных карточек (далее - БПК).
В соответствии с действующим законодательством международная
платежная система - это платежная система, в которой платежная
организация может быть как резидентом, так и нерезидентом и
осуществляет свою деятельность на территории двух и более стран, а
также обеспечивает перевод денег из одной страны в другую. Такое
определение дано в п. 1.29 ст. 1 Закона Украины "О платежной
системе и переводе денег в Украине" от 05.04.2001 г. № 2346-III
( 2346-14 ), с изменениями и дополнениями.
Порядок деятельности платежной системы определяется ее
правилами, установленными платежной организацией соответствующей
платежной системы. Такие правила устанавливают организационную
структуру платежной системы, условия членства, порядок вступления
и выхода из системы, принципы расчетов, порядок документооборота,
порядок решения споров, управления рисков в системе, систему
страхования, систему защиты информации, процедуры реконсиляции
(контроля) и др.
Кроме указанных выше международных платежных систем довольно
известными и распространенными являются DINERS CLUB, JCB, AMERICAN
EXPRESS. Отличие этих платежных систем от других заключается в их
многоэмитентности, т. е. возможности распространения карточек на
основе агентских соглашений. Другим общим признаком этих систем
является особенность технологии расчетов.
Банки Украины могут заключать соглашения с платежными
организациями международных платежных систем VISA International
Europay, International о членстве в этих системах. Такое членство
может быть ассоциированным или принципиальным.
Ассоциированный член - банк, который имеет лицензию платежной
системы на осуществление эмиссии и/или эквайринга по гарантиям,
предоставленным платежной организации другим банком -
принципиальным членом.
Принципиальный член - основной член системы, которая имеет
лицензию платежной системы на осуществление эмиссии и/или
эквайринга платежных карточек.
В других международных платежных системах (DINERS CLUB, JCB и
AMERICAN EXPRESS) украинские банки могут быть только участниками,
т. е. субъектами отношений, возникающих при проведении расчетов.
Основа основ
Основы функционирования платежных систем в Украине, а также
отношения в сфере перевода денег регулируются Законом Украины "О
Национальном банке Украины" от 20.05.99 г. № 679-XIV ( 679-14 ), с
изменениями и дополнениями, Законом Украины "О банках и банковской
деятельности" от 07.12.2000 г. № 2121-III ( 2121-14 ), с
изменениями и дополнениями, Законом Украины "О платежной системе и
переводе денег в Украине" от 05.04.2001 г. № 2346-III ( 2346-14 ),
с изменениями и дополнениями (далее - Закон о платежных системах),
а также другими актами законодательства Украины и
нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, в том
числе международно-правовыми актами по вопросам перевода денег. В
соответствии с вышеперечисленными нормативно-законодательными
актами разработано Положение о порядке эмиссии платежных
карточек и осуществлении операций с их применением,
утвержденное постановление Правления Национального банка Украины
от 27.08.2001 г. № 367 ( z0954-01 ) (далее - Положение № 367),
которым определены:
общие требования Национального банка Украины к порядку
осуществления банками эмиссии платежных карточек;
операции, осуществляемые с применением платежных карточек;
порядок расчетов по операциям, осуществляемым с применением
платежных карточек;
общие требования к внутригосударственным платежным системам,
которые создаются в Украине.
Что же включает в себя понятие "платежная карточка"? Для
данного понятия существует много определений. Так, например, под
платежной карточкой понимается один из видов безналичных расчетов,
средство идентификации клиента ее держателя. Однако наиболее
точное определение платежной карточки приведено в п. 1.27 ст. 1
Закона о платежных системах ( 2346-14 ):
"Платежная карточка является специальным платежным средством в
виде эмитированной в установленном законодательством порядке
пластиковой или другого вида карточки, которая используется
для инициации перевода денег со счета плательщика или
соответствующего счета банка с целью оплаты стоимости товаров
и услуг, перечисления денег со своих счетов на счета других
лиц, получения денег в наличной форме в кассах банков, пунктах
обмена иностранной валюты уполномоченных банков и через
банковские автоматы, а также осуществление других операций,
предусмотренных соответствующим договором".
Как видно из приведенного определения, спектр возможностей
применения платежных карточек весьма широк. Оплата с
использованием платежных карточек является безналичной формой
расчетов.
Для того чтобы принимать оплату за товары (или предоставленные
услуги) с помощью банковских платежных карточек предприятие
торговли (сферы обслуживания) должно заключить договор с
обслуживающим банком - членом соответствующей платежной системы.
Такой договор называется договором эквайринга (п. 4.1 Положением
№ 367 ( z0954-01 )).
Предприятия торговли и сферы обслуживания (далее -
предприятие), которые принимают БПК как средство оплаты стоимости
товаров или услуг, выступают в качестве торговцев или
коммерсантов.
В свою очередь, банк (член платежной системы), который
заключает с предприятием договор эквайринга и осуществляет
операции согласно заключенному договору, является эквайринговым
учреждением, или же эквайром.
В соответствии со ст. 1 Положения № 367 ( z0954-01 )
деятельность банка-эквайра относительно технологического,
информационного обслуживания торговцев и использования расчетов с
ними по операциям с применением БПК, называется эквайрингом.
В соответствии с частью 1 Положения о внедрении пластиковых
карточек международных платежных систем в расчетах за товары,
предоставлении услуг и при выдаче наличности, утвержденного
постановлением Правления Национального банка Украины от 24.02.97г.
№ 37 ( va086500-97 ), с изменениями и дополнениями (далее -
Положение № 37), в лице торговцев (коммерсантов) могут выступать
как юридические, так и физические лица - субъекты
предпринимательской деятельности.
В качестве торговцев - юридических лиц могут выступать как
резиденты, так и нерезиденты Украины, причем последние должны
иметь постоянное представительство в Украине.
Что же касается торговцев, являющихся физическими лицами, то к
таковым относятся лица - субъекты предпринимательской деятельности
(далее - СПД), являющиеся резидентами Украины. В данную категорию
включены также СПД, которые предоставляют товары (услуги)
покупателям-нерезидентам согласно договорам комиссии, поручения,
консигнации или агентских соглашений, заключенных с нерезидентами
(поставщиками таких товаров (услуг) в Украину) с применением БПК
международных платежных систем. Обязательным требованием в данном
случаем является наличие разрешения соответствующих международных
платежных систем на осуществление таких расчетов.
Исходя из нормы, указанной в п. 3.4 Положения № 37
( va086500-97 ), торговцы при использовании БПК международных
платежных систем могут заключать соглашения (договора):
- с уполномоченными банками Украины, являющимися членами
международных платежных систем VISA International Service
Association, EUROPAY International;
- с уполномоченными банками Украины, заключившими соглашения
(договоры) с банками Украины - членами международных платежных
систем VISA International Service Association, EUROPAY
International;
- с уполномоченными банками Украины или юридическими
лицами-нерезидентами при использовании БПК международных платежных
систем DINERS CLUB, JCB, AMERICAN EXPRESS.
Итак, эквайринг может осуществляться исключительно
уполномоченными банками Украины, которые являются, в свою очередь,
членами международных платежных систем (VISA International Service
Association, EUROPAY International) или участниками
соответствующих международных систем (DINERS CLUB, JCB, AMERICAN
EXPRESS).
Банк-эквайр берет на себя проведение с торговцами всех
находящихся в его сфере деятельности операций с БПК. В
соответствии с частью 2 Положения № 37 ( va086500-97 ) банки
обязаны:
- заключать договора;
- предоставлять гарантии платежа (при условии, если такие
пользователи БПК (держатели платежных карт) не нарушали правила по
их использованию);
- зачислять или перечислять средства по операциям с
использованием БПК;
- обеспечивать первичную обработку запросов на авторизацию,
которые поступают от торговцев;
- принимать, сортировать и рассылать квитанции торговым
предприятиям.
К таким документам относятся слипы и квитанции терминала,
платежные уведомления, стоп-листы и пр.
Правовые аспекты
Как было отмечено выше, обслуживание торговцев и осуществление
расчетов с ними по операциям с применением БПК банк проводит на
основании договора об использовании банковских платежных карт в
качестве платежного средства в торговых и сервисных предприятиях.
Такой договор регулирует правовые отношения между торговым
предприятием и банком-эквайром.
Согласно части 4 Положения № 367 ( z0954-01 ) заключенный
договор должен содержать следующую информацию:
1. Права и обязанности предприятия (торговца).
2. Права и обязанности банка (эквайра).
3. Порядок проведения трансакции.
При этом под трансакцией понимается операция между
предприятием и держателем БПК (покупателем) по приобретению
товаров либо услуг с использованием БПК в качестве платежного
средства.
4. Признаки действительности платежной карты, подлежащей
приему к оплате.
5. Осуществление расчетных операций при покупке товаров с
использованием БПК.
6. Оформление документов, подтверждающих осуществление
трансакции. Такими документами являются слипы или квитанции
торгового терминала. Они содержат в себе информацию о сумме
операции, дате, а также данные, которые дают возможность
идентифицировать платежную карту и торговое предприятие.
7. Виды (типы) принимаемых платежных карточек.
8. Порядок и сроки получения стоп-листов, представляющих собой
перечень тех платежных карт, операции с которыми приостановлены на
день их осуществления.
9. Порядок действий кассиров относительно:
а) идентификации платежных карточек и авторизации.
В соответствии с частью 1 Положения № 367 ( z0954-01 ) под
авторизацией понимается процедура получения у банка разрешения на
проведение предприятием торговли операции продажи товаров (услуг)
с применением БПК. Данная операция является своего рода
"страховкой" как для предприятия, так и для банка. Так, покупатель
товара предоставляет платежную карточку кассиру (продавцу),
который электронным способом передает информацию, имеющуюся на
такой карточке, делает запрос в банк-эквайр о держателе БПК. Банк,
в свою очередь, "оценивает" платежеспособность держателя БПК на
момент осуществления покупки, путем проверки наличия информации о
данном пользователе БПК в перечне стоп-листа, наличия денежных
средств на соответствующем счете покупателя - держателя данной БПК
и другой информации, касающейся возможности проведения операции
покупки.
Однако не всегда предприятию необходимо иметь разрешение
банка-эквайра на осуществление продажи товаров (услуг) по БПК.
Так, в пределах лимита авторизации продавец имеет право продать
товар (услуги) покупателю без осуществления запроса на его
разрешение у банка. Другими словами, лимит авторизации - это
максимальная сумма трансакции, которую можно провести без
авторизации.
Обращаем внимание, что при продаже товаров (услуг) по БПК
продавец (кассир) обязан проверить персональные данные держателя
БПК. Другими словами, продавец должен удостовериться в том, что
покупатель и держатель БПК являются одним и тем же лицом,
потребовав у покупателя документ, удостоверяющий его личность. И
лишь в том случае, если сумма стоимости реализуемых товаров не
превышает определенную банком сумму, продавец имеет право
осуществлять операцию продажи без проверки персональных данных
держателя БПК. Максимальная сумма трансакции, которую можно
провести без проверки персональных данных держателя БПК,
называется лимитом верификации. Величины лимита авторизации и
верификации являются конфиденциальной информацией и не должны быть
известны покупателю (держателю БПК);
б) работы с оборудованием: импринтера и торгового терминала, с
помощью которого осуществляется авторизация.
10. Сроки возмещения торговцу суммы проведенных операций по
платежным карточками определенной платежной системы.
На практике перечисление суммы стоимости проданного товара со
счета держателя карты (покупателя) на соответствующий счет
предприятия осуществляется в течение от 2 до 3 дней.
11. Размер комиссионных, которые получает банк, и порядок их
удержания.
12. Порядок возврата сумм по операциям.
Такая ситуация возможна в случаях возврата товара покупателем,
опротестования банком или же самой платежной системой проведения
операции продажи, а также при наличии поручения на договорное
списание этих сумм с текущих платежей в интересах торговца.
Если же покупатель, который является держателем платежной
карты, обнаружил, что денежные средства с его карточного счета
все-таки были списаны, несмотря на возврат товара (услуг)
продавцу, то покупатель может опротестовать такое действие. Для
этого покупатель (держатель платежной карты) должен обратиться в
обслуживающий его банк (банк-эмитент) с заявлением о претензии.
Информацию о движении денежных средств на счете (картсчете)
пользователь БПК может узнать по выписке из банка, обслуживающего
такого держателя (банка-эмитента).
Получив заявление-опротестование от держателя платежной карты,
банк-эмитент выставляет финансовую претензию банку-эквайру на
возврат платежа по проведенной трансакции. То есть, говоря
"банковским языком", возникает CHARGEBACK.
Возвращаясь к теме "обязательных атрибутов", которые должен
содержать договор эквайринга, добавим, что исходя из нормы,
указанной в части 4 Положения № 367 ( z0954-01 ), в нем должна
также содержаться информация о:
- сроке, на который действие договора может быть продлено в
случае опротестования операции клиентами, эмитентами или платежной
системой после его расторжения, и порядок возврата этих сумм;
- порядке распределения убытков между предприятием и банком,
которые могут возникнуть в случае несанкционированного доступа к
импринтеру или торговому терминалу, использования покупателем
поддельной, фальшивой, похищенной платежной карточки при покупке
товаров (услуг);
- порядке изъятия платежных карточек, если это предусмотрено
правилами платежной системы и др.
Обращаем внимание, что между банком-эквайром и торговцем могут
быть заключены дополнительные соглашения к вышеуказанному
договору, например Дополнительное соглашение к "Договору об
использовании банковских платежных карт в качестве платежного
средства в торговой и сервисной сети" об установке терминала.
Кроме вышеуказанных обязательных условий заключения договора
между банком-эквайром (далее - банк) и торговцем (далее -
предприятие), определенных частью 4 Положения № 367 ( z0954-01 ),
приведем следующую информацию, которая поможет избежать
всевозможных казусов при осуществлении операций продаж с
применением БПК в результате заключения договора эквайринга.
Права и обязанности предприятия
Для того чтобы предприятие имело возможность принимать платежи
по платежным карточкам за проданные товары (услуги), помимо
договора эквайринга, необходимо иметь соответствующее оборудование
для обслуживания платежных карточек. Таким оборудованием являются
импринтеры и торговые терминалы.
Торговый терминал - это электронное устройство, с помощью
которого осуществляется авторизация операции реализации товаров по
платежным карточкам и оформляется платежный чек (квитанция
терминала), подтверждающий продажу такого товара.
Импринтер - это механическое устройство, которое дает
возможность только отражать данные с платежной карточки,
авторизация на проведение операций с которыми была получена
предварительно. Импринтеры чаще всего используются в случае
отсутствия терминалов или же одновременно с использованием
торгового терминала. Однако в случае использования импринтеров
банки должны принимать дополнительные меры по предотвращению
получения несанкционированной авторизации. При этом документом,
подтверждающим механическую авторизацию, является слип.
Как правило, импринтеры и торговые терминалы предоставляются и
устанавливаются на предприятии банком-эквайром на условиях
бесплатного пользования согласно дополнительному соглашению к
договору эквайринга.
Предприятию запрещается передавать оборудование и расходные
материалы, полученные от банка, третьему лицу. В случае
возникновения неисправностей оборудования предприятие обязано
уведомить банк в момент их обнаружения, вернуть полученное в банке
оборудование в сроки, определенные договором.
Торговое предприятие, которое осуществляет продажу товаров
(услуг) с применением БПК, обязано соблюдать следующие правила:
1. Обеспечить доступ к работе на оборудовании банка по
обслуживанию БПК только ответственных сотрудников предприятия. При
изменении списка таких лиц сообщить банку и запросить проведение
повторного инструктажа по правилам приема БПК к оплате.
2. Не допускать превышения цены товара (услуги) при оплате его
по БПК по отношению к его цене при оплате за наличный расчет путем
дополнительных комиссионных вознаграждений.
3. Выполнять существующие требования по товарно-кассовому
учету при оформлении операции оплаты с использованием БПК в
качестве платежного средства. Проверять соответствие суммы,
указанной в товарном чеке и слипе (квитанции терминала),
трансакции.
4. Принимать меры по изъятию БПК и передаче ее в банк при
установлении факта использования БПК на чужое имя или попытке
использовать поддельную или недействительную БПК, а также в
случае, если при авторизации получена команда банка на изъятие
БПК.
Кроме того, торговые предприятия обязаны хранить экземпляры
слипов (квитанций терминала) в течение срока, определенного в
договоре, и предоставлять банку необходимую информацию о любой
трансакции по запросу банка, не передавать данные о проведенных
трансакциях третьему лицу.
Сторонами также может быть предусмотрено условие размещения
всевозможной информации, например, размещение рекламы в помещении
торгового предприятия. В данном случае при входе, в местах расчета
по БПК в помещениях торгово-сервисной сети предприятие обязано
разместить информационные наклейки, предоставленные банком, с
логотипами Международных Платежных
Систем (видов БПК), а также удалить все наклейки при
расторжении договора.
Документы, подтверждающие проведение трансакции (копии слипов
(квитанций терминала), предприятие обязано представлять по запросу
банка. В случае непредставления предприятием указанных документов
и, как следствие, проигранной по этой причине процедуры
CHARGEBACK, сумма финансовой претензии по указанной трансакции
погашается за счет предприятия.
Права и обязанности банка
Банк имеет право:
1. Не возмещать предприятию суммы платежей, если трансакция
проведена с нарушением договора либо совершена лицом, не
являющимся ответственным сотрудником предприятия.
2. При несоблюдении предприятием порядка оформления трансакции
принимать слипы (квитанции терминала) по таким трансакциям условно
и уменьшать сумму возмещения на определенный размер в процентном
отношении от суммы слипа (квитанции терминала) согласно договору
эквайринга, а также требовать от предприятия возврата суммы
возмещения в случае получения претензии со стороны держателя БПК
либо банка-эмитента.
3. Размещать свою рекламу в помещениях торгово-сервисной сети
предприятия по согласованию сторон.
4. Проводить проверки в торгово-сервисной сети предприятия в
целях контроля соблюдения условий договора эквайринга.
Что же касается сроков оплаты трансакции банком, сроков
(условий) ее задержки, а также штрафных санкций, применямых в
данном случае, то, во избежание возникновения неприятных ситуаций
как для одной, так и для другой стороны, все условия трансакции
должны строго оговариваться договором.
Для проверки подлинности БПК банк-эмитент производит запрос
копий слипа (квитанции терминала), документов товарно-кассового
учета, а также объяснения в отношении обстоятельств совершения
трансакции и т. д. Если подлинность БПК не подтверждается, то
подлежащая уплате сумма блокируется банком-эквайром на счете
покупателя (держателя платежной карточки). В случае, если
банк-эмитент подтверждает подлинность трансакции, заблокированная
сумма возвращается предприятию. При этом банк освобождается от
каких-либо штрафных санкций за несвоевременную уплату платежа.
При подтверждении банком-эмитентом или международной платежной
системой факта мошеннического использования счета БПК по
заблокированной трансакции, банк имеет право удерживать средства
до окончания процедуры CHARGEBACK без каких-либо штрафных санкций
за задержку платежа. В случае положительного решения процедуры в
пользу банка заблокированная сумма возвращается предприятию. В
случае подтверждения факта нарушения предприятием хотя бы одного
из пунктов данного договора при проведении указанной трансакции
банк имеет право не возмещать указанную сумму предприятию.
Возможна также ситуация, когда держатель БПК при неполучении
товара или услуги предъявляет претензию банку, который имеет право
уменьшать сумму последующих возмещений на сумму ранее
произведенной трансакции со счета предприятия. При отсутствии
последующих трансакций предприятие обязано возместить банку сумму
соответствующей трансакции.
5. Устанавливать и пересматривать лимиты авторизации и лимиты
верификации по согласованию сторон, но не выше значений,
разрешенных правилами международной платежной системы.
Банк обязан:
обучить одного или нескольких ответственных сотрудников
предприятия правилам проведения трансакции;
устанавливать предприятию оборудование, необходимое для
проведения трансакции, устранять его неисправности;
обеспечивать авторизацию трансакций, проводимых предприятием,
а также предоставлять предприятию все необходимые консультации,
касающиеся проведения трансакции;
обеспечивать предприятие необходимыми расходными материалами;
возмещать суммы трансакций, проведенных в торгово-сервисной
сети предприятия в валюте Украины и в сроки согласно договору, а
также предоставлять предприятию ведомости обработанных слипов
(квитанций терминала) с данными об их оплате;
перечислять вознаграждение в размере, указанном договором, на
расчетный счет предприятия, для поощрения работников предприятия.
Договор об использовании банковских платежных карт в качестве
платежного средства в торговых и сервисных предприятиях может
содержать раздел "Приложения", включающий:
- список видов БПК, подлежащих приему к оплате;
- порядок проведения трансакции;
- признаки действительных БПК;
- порядок представления слипов и реестров в банк;
- образец реестра;
- заявка на регистрацию/изменение данных о предприятии;
- заявка на регистрацию/изменение данных о точке реализации
товаров (работ, услуг);
- расписка об изъятии БПК;
- заявка на отмену ошибочной трансакции;
- список ответственных сотрудников предприятия;
- уведомление о финансовой претензии CHARGEBACK и т. п.
Признаки действительности БПК, подлежащей приему к оплате
Признаки действительности БПК, подлежащей приему к оплате,
классифицируются на общие признаки и на отличительные признаки
действительной БПК.
К общим признакам действительной платежной карты относятся
следующие:
БПК принадлежит к одной из платежных систем, перечисленных в
договоре, заключенном между предприятием торговли и
банком-эквайром, и соответствует отличительным признакам БПК этой
системы;
действие БПК не ограничено территориально, держатели БПК, на
которых значится "действительна только в... (страна)", не имеют
права получать товары и услуги вне пределов этой страны;
дата (месяц и год) истечения срока действия БПК, указанная
(выбитая) на ее лицевой стороне, не истекла;
дата (месяц и год) начала действия БПК, выбитая на ее лицевой
стороне, уже наступила; БПК действительна до последнего дня
месяца, указанного на лицевой стороне БПК, включительно;
лицевая сторона БПК и подпись на ее оборотной стороне не
подвергались видимым изменениям. При отсутствии подписи на БПК
продавец (кассир) может предложить держателю карты расписаться
шариковой ручкой в графе "образец подписи". При отказе держателя
карты расписаться в указанной графе платежная карта считается
недействительной.
К отличительным признакам действительных БПК относятся
следующие характеристики: - наименование эмитента (банка или
финансовой компании, выпустивших БПК) и/или их эмблема,
расположенные в верхней части БПК, или тип БПК; ;
- эмбоссированный (нанесенный рельефной печатью) номер БПК;
- первые четыре цифры номера БПК либо первые его шесть цифр,
нанесенные типографским способом, могут располагаться как над
номером БПК, так и под ним. Они должны обязательно соответствовать
первым четырем (шести) цифрам номера, эмбоссированным (нанесенным
рельефной печатью) на БПК;
- логотип соответствующей международной платежной системы;
- голограмма;
- срок действия БПК (он отражает дату начала и дату его
окончания) и другие.
Порядок проведения трансакции
При осуществлении трансакции работнику предприятия необходимо
определить, относится ли БПК к одному из типов, с которыми
работает данное предприятие. После чего следует определить по
внешним отличительным признакам, подлежит ли предъявленная БПК
приему к оплате (т. е. соответствует ли данная БПК всем
необходимым критериям данного типа БПК).
При появлении сомнений в отношении действительности БПК либо
прав предъявителя (покупателя) на проведение трансакции не следует
принимать БПК к оплате. В данном случае работникам торгового
предприятия необходимо обратиться в центр авторизации для
получения соответствующей инструкции.
После того, как продавец (кассир) удостоверился, что платежная
карточка соответствует всем внешним признакам действительности
БПК, он оформляет слип или квитанцию терминала, в зависимости от
установленного на предприятии оборудования.
Импринтер и слип
Если торговым предприятием в качестве оборудования,
необходимого для осуществления операции продажи с помощью БПК,
используется импринтер, документом, подтверждающим оплату,
является должным образом оформленный слип.
Механизм заполнения слипа следующий:
вставить БПК в импринтер;
наложить слип сверху, чтобы он накрывал клише предприятия и
БПК;
прокатать слип на импринтере таким образом, чтобы на нем
остался оттиск данных БПК и клише предприятия (все символы должны
быть отчетливо видны);
заполнить слип, в котором указывается сумма трансакции, дата
осуществления покупки, указать четыре цифры, напечатанные на БПК,
поставить подпись покупателя, фамилию и подпись лица, проводящего
трансакцию;
определить, подлежит ли данная трансакция авторизации;
для сумм, превышающих лимит авторизации, производится
голосовая авторизация трансакции посредством телефонной связи с
центром автоматизации для уточнения интересующих вопросов.
При этом необходимо сообщить адрес, указанный на клише,
фамилию сотрудника предприятия, осуществляющего трансакцию,
сообщить полный номер БПК, срок ее действия и сумму проводимой
трансакции.
После оформления слипа и выполнения вышеуказанных операций
осуществляется регистрация покупки через регистратор расчетных
операций.
Терминал и его квитанция
Электронная авторизация проводится при наличии терминала либо
компьютерной авторизационной системы (заметим, что на практике
порядок работы с терминалом, как правило, регламентируется
отдельным дополнительным соглашением).
Механизм осуществления авторизации при наличии торгового
терминала следующий:
определяется по внешним признакам, подлежит ли предъявленная
БПК приему к оплате;
"проводится" БПК клиента через считыватель магнитной полосой;
вводится сумма, проверяется правильность, после чего
осуществляется операция "ввода" путем нажатия на клавишу ВВОД
(ENTER). До нажатия клавиши ВВОД сумму можно корректировать
соответствующей для этого клавишей или отказаться от продажи,
нажав EXIT.
Принтер терминала печатает 2 чека, которые подписываются
покупателем товара: 1-й чек выдается покупателю, 2-й чех остается
у продавца (предприятия).
После проведения операции через импринтер или через торговый
терминал продавец обязан получить подпись держателя БПК на слипе
(или квитанции терминала), сверить ее с оригинальной подписью на
обороте БПК и при совпадении подписей на БПК и слипе (или
квитанции терминала) отдать держателю БПК его экземпляр слипа (или
квитанции терминала) и БПК.
В случае отказа от покупки/услуги, несовпадения подписи (т. е.
если после получения кода авторизации трансакция не была
совершена) предприятие должно немедленно связаться с Центром
авторизации и произвести отмену авторизации и аннулировать слип
согласно условиям договора.
При неправильном заполнении прокатанный на импринтере
испорченный слип перечеркивается по диагонали, на нем пишется
слово - "НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫЙ". Недействительные слипы передаются в
банк вместе с действительными.
При проведении трансакции через торговый терминал работники
предприятия могут самостоятельно произвести ее отмену с помощью
определения функциональных клавиш терминала.
Обращаем внимание, что для отмены ошибочной трансакции и
возврата денежных средств держателю БПК после передачи слипа в
банк (формирования Z-отчета терминала) необходимо заполнить форму
Заявки на отмену ошибочной трансакции, согласно условиям договора,
и отправить по факсу в авторизационную службу банка.
Если после передачи слипа возвращаются денежные средства
держателю БПК по причине возврата товара либо отказа от услуги, то
это следует оформить соответствующей квитанцией, которая
называется CREDIT VOUCHER.
Для этого нужно на оформленном слипе по диагонали написать
слово "CREDIT" и передать Credit Voucher в банк. А затем
перечислить сумму возврата трансакции на расчетный счет банка.
Внимание! При установлении факта использования БПК на чужое
имя или попытки использовать поддельную или недействительную БПК,
а также при получении из центра авторизации соответствующей
команды, персонал предприятия должен изъять данную БПК. Найденная
или изъятая платежная карточка подлежит передаче в банк в течение
срока, определенного договором эквайринга, со дня ее изъятия или
когда была найдена.
Порядок представления слипов и реестров в банк
Согласно п. 5.1 Положения № 367 ( z0954-01 ) документы по
операциям с применением платежных карточек и других документов,
используемых в платежных системах для инициации перевода,
заполняются в бумажном и электроном виде. Требования к средствам
формирования документов и формы таких документов по операциям с
применением платежных карточек и их обработки определяются
платежной системой с учетом требований, установленных Национальным
банком Украины.
Обязательным условием осуществления реализации товаров (услуг)
торговыми предприятиями с применением БПК является оформление
документов на бумажных носителях (слип, квитанция платежного
терминала, чек банкомата, чек кассового аппарата и т. п.), которые
составляются по месту проведения таких операции. Количество
экземпляров документов соответствует количеству участников
расчетов.
Слип, квитанция платежного терминала, чек кассового аппарата,
чек банкомата, оформленные в соответствии с требованиями Положения
№ 367 ( z0954-01 ), имеют статус первичного документа клиента
(доверенного лица клиента), по которому осуществлена операция, и
могут быть использованы при урегулировании спорных вопросов между
клиентом и эмитентом.
Итак, в случае осуществления операций на предприятиях торговли
(услуг), оборудованных импринтерами, на бланке, форма которого
определена платежной системой, оформляется слип. В согласованные
сроки слипы передаются эквайеру для формирования и направления в
процессинговый центр или в расчетный банк платежных сообщений для
обработки и выполнения на их основании расчетов по выполненным
операциям (п. 5.5 Положения № 367 ( z0954-01 )).
В случае применения на предприятиях торговли (услуг) торговых
терминалов оформляется квитанция торгового (платежного) терминала.
В этом случае платежное сообщение формируется платежным терминалом
и может быть передано эквайеру в процессе авторизации или
сохранено в памяти терминала в форме журнала (реестра) платежных
сообщений, который передается эквайеру в согласованные сроки для
последующего направления в процессинговый центр или расчетный банк
(п. 5.6 Положения № 367 ( z0954-01 )).
Порядок и сроки представления слипов или квитанций терминала в
банк-эквайер регламентированы условиями договора, заключенного
между предприятием, осуществляющим торговую и сервисную
деятельность с использованием БПК как платежного средства, и
банком, который осуществляет эквайринг.
После осуществления продажи товара (предоставления услуги),
оформив слип, предприятие обязано занести соответствующую
информацию в реестр, в котором указываются платежная система,
используемая при трансакции, номер слипа, сумма слипа, а также
каким предприятием предоставлен и каким банком принят данный отчет
с указанием фамилии, имени и отчества исполняющих с заверением
соответствующих подписей сторон.
Как показывает практика, срок представления слипов и реестра в
банк предприятием может варьировать от 10 до 14 календарных дней
после проведения трансакции.
Предприятие представляет банку слипы вместе с двумя
экземплярами реестра. В реестр включается сумма каждой трансакции,
а также общая сумма, общее количество слипов по данной точке
предприятия. Если за отчетный период кассирами были изъяты
блокированные или фальшивые БПК, в реестр включается также
информация об изъятых БПК (номера карт и данные кассиров, которые
обнаружили такую карту).
После проверки слипов сотрудник банка фиксирует дату приема
слипов, подписывает оба экземпляра реестра и один из них передает
предприятию.
В случае использования терминала или компьютерной
авторизационной системы предприятие представляет в банк отчет по
всем проведенным трансакциям в электронном виде. Вторые экземпляры
квитанций хранятся на предприятии аналогично вторым экземплярам
слипов. В случае неправильного заполнения слипов, он может быть
принят условно, о чем делается соответствующая пометка сотрудника
банка в реестре. Кроме того, предприятие при осуществлении
ошибочной трансакции обязано заполнить Заявку на отмену ошибочной
трансакции для возврата на счет держателя карты денежных средств.
В данной заявке указывается номер БПК, срок действия карты,
наименование фирмы (предприятия), номер торговой точки, код
авторизации, дата трансакции, сумма трансакции. После заполнения
заявка подписывается директором данного предприятия и заверяется
печатью.
Механизм осуществления расчетных операций при покупке товаров
с использованием БПК
При рассмотрении механизм осуществления расчетных операций
предприятиями с использованием БПК в качестве платежного средства,
прежде всего интересует:
освобождает ли от необходимости использования РРО наличие
импринтера или торгового терминала,
действует ли "3-тысячное ограничение" при расчетах одного
предприятия с другим, если покупатель использует БПК?
Итак, чтобы ответить на поставленные вопросы, обратимся к
законодательству.
В соответствии со ст. 1 Закона Украины "О применении
регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного
питания и услуг" от 01.06.2000г. № 1776 ( 1776-14 ), с изменениями
и дополнениями, субъекты предпринимательской деятельности,
осуществляющие операции по расчетам в наличной и/или безналичной
форме в сфере торговли, общественного питания и услуг, в частности
с применением платежных карточек, обязаны применять регистраторы
расчетных операций.
Данное требование относительно применения РРО также содержится
и в п. 5.14 Положения № 367 ( z0954-01 ):
"п. 5.14. Торговцы, осуществляющие расчетные операции в
безналичной форме с применением платежных карточек, при
продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли,
общественного питания и услуг обязаны проводить расчетные
операции на полную сумму покупки (предоставление услуги) через
зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и
переведенные в фискальный режим работы регистраторы расчетных
операций с распечатыванием соответствующих расчетных
документов, которые подтверждают выполнение расчетных
операций, или в случаях, предусмотренных законом, с
применением зарегистрированных в установленном порядке
расчетных книжек".
Таким образом, из вышесказанного следует, что наличие
импринтера или торгового терминала не освобождает предприятие от
необходимости использовать РРО при осуществлении операции продажи
товаров (предоставлении услуг) с использованием БПК.
Если же на предприятии торговли (сферы обслуживания)
применяется торговый терминал, соединенный с РРО, то его
печатающее устройство должно распечатывать документ, содержащий,
кроме реквизитов чека кассового аппарата, обязательные реквизиты
квитанции платежного терминала (п. 5.8 Положения № 367
( z0954-01 )).
Что же касается второго вопроса относительно "3-тысячного
ограничения", то здесь следует отметить следующее.
Согласно п. 4.2. Положения № 367 ( z0954-01 ) клиенты и их
доверенные лица применяют платежные карточки согласно условиям
договора с эмитентом как средство для безналичной оплаты за товары
(услуги), для перечисления средств со своих картсчетов на счета
других лиц, для оплаты за товары (услуги), а также как средство
для получения наличности в кассах банков, финансовых учреждений,
пунктах обмена иностранной валюты уполномоченных банков и через
банкоматы.
Отсюда следует, что расчеты покупателя посредством БПК
являются безналичными, а способ проведения таких расчетов
продавцом (через РРО или РК) не влияет на форму расчетов, т. е.
она остается безналичной.
Ограничения, указанные в абз. 2.3 Положения о ведении кассовых
операций в национальной валюте в Украине, утвержденного
постановлением Правления НБУ от 19.02.2001 г. № 72 ( z0237-01 ),
касаются расчетов наличными предприятий в оплату за товары,
приобретенные на производственные (хозяйственные) нужды за счет
денежных средств, полученных по корпоративным карточкам. В данном
пункте речь идет о денежных средствах, полученных по корпоративной
карточке, но не о расчетах, осуществленных посредством ее
применения.
То есть, если предприятие при оплате за товары, приобретаемые
на производственные (хозяйственные) нужды, получает наличные по
БПК через банкомат (или в расходных кассах учреждений банков), то
только в таком случае действует "3-тысячное ограничение".
Налоговый и бухгалтерский учет
В соответствии с п.п. 11.3.3 ст. 11 Закона Украины "О
налогообложении прибыли предприятий" в редакции от 22.05.97 г.
№ 283/97-ВР ( 283/97-ВР ), с изменениями и дополнениями (далее -
Закон о налоге на прибыль), если торговля продукцией (работами,
услугами) осуществляется с использованием кредитных или дебетовых
карточек, дорожных коммерческих, персональных или других чеков,
датой увеличения валового дохода считается дата оформления
соответствующего счета (товарного чека).
Таким образом, в случае реализации товаров и услуг с
применением БПК датой возникновения валового дохода считается дата
выписки слипа или квитанции торгового терминала.
Что же касается порядка учета НДС при осуществлении торговли с
применением БПК, то в соответствии с п.п. 7.3.3 ст. 7 Закона
Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 г.
№ 168/97-ВР ( 168/97-ВР ), с изменениям и дополнениями, налоговые
обязательства отражаются на основании налоговой накладной, которая
выписывается по первому событию: либо по дате отгрузки товаров,
либо по дате оформления слипа или квитанции торгового терминала.
Расходы по выплате комиссионных вознаграждений банку
включаются в состав валовых расходов предприятия на основании
п.п. 5.2.1 ст. 5 Закона о налоге на прибыль ( 283/97-ВР ).
В бухгалтерском учете предприятия торговли до зачисления
денежных средств на его счет объем реализованных товаров (услуг)
определяют на основании выписанных слипов или квитанций торгового
терминала, учитываемых на субсчете 333 "Денежные средства в пути в
национальной валюте". Комиссионные вознаграждения, выплачиваемые
предприятием банку, отражаются в составе расходов на сбыт (счет
93).
Приведем следующий пример.
Предприятие торговли реализовало товар на сумму 1200 грн. (в
том числе НДС - 200 грн.) по предъявленной покупателем платежной
карточке.
Сумма комиссионного вознаграждения, подлежащего уплате банку,
согласно договору эквайринга составляет 3% стоимости товара,
приобретенного с применением платежной карточки.
В налоговом и бухгалтерском учете данная операция у торгового
предприятия отразится следующим образом:
|---|------------------------|---------------|-------|---------------|
| № | Содержание операции | Бухгалтерский | Сумма,| Налоговый |
|п/п| | учет | грн. | учет |
| | |-------|-------| |-------|-------|
| | | дебет | кредит| |валовой|валовые|
| | | счета | счета | |доход |расходы|
|---|------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 1 | Оформлена продажа | 331 | 702 | 1200| 1000 | - |
| | товаров (работ, услуг),| | 703 | | | |
| | выписаны слип или | | | | | |
| | квитанция торгового | | | | | |
| | терминала | | | | | |
|---|------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 2 | Начислены налоговые | 702 | 641 | 200| - | - |
| | обязательства по НДС | 703 | | | | |
|---|------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 3 | Переданы платежное | 333 | 331 | 1200| - | - |
| | уведомление или слип | | | | | |
| | банку-эквайеру | | | | | |
|---|------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 4 | Получен платеж из | 311 | 333 | 1164| - | - |
| | банка | | | | | |
|---|------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 5 | Удержано банком | 93 | 333 | 36| | 36 |
| | комиссионное | | | | | |
| | вознаграждение | | | | | |
|---|------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 6 | Списано комиссионное | 791 | 93 | 36| | |
| | вознаграждение | | | | | |
|---|------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|
И в заключение добавим, что деятельность торговых и сервисных
предприятий, применяющих "карточный режим" оплаты при реализации
товаров (услуг), тогда принесет положительный результат, когда
руководитель отнесется со всей серьезностью к данному методу
осуществления расчетов и прежде всего к условиям, обязанностям и
порядку проведения расчетов по платежным карточкам.
Будем надеяться, данная публикация окажется полезной вам,
дорогие читатели, в вашей хозяйственной деятельности при
осуществлении операций с применением БПК в качестве платежного
средства в торговых и сервисных предприятиях. Ждем ваших отзывов и
предложений относительно данной темы.
Выражаем благодарность работникам экономического отдела
эквайринга ХГУ Приватбанка за содействие в написании данной
публикации.
------------------------------------------------------------------
"Налоги и бухгалтерский учет"
№93/02, стр. 23, №94/02, стр. 34
[21.11.2002]
Юлия Рудяк
Экономист-аналитик Издательского дома "Фактор"
------------------------------------------------------------------