ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

                             Л И С Т

                 28.04.2004  N 25/4-41.16/5412-ЕП

                                      Начальникам регіональних
                                      митниць
                                      Начальникам митниць
                                      Начальнику інформаційного
                                      забезпечення та митної
                                      статистики


                     Щодо надання роз'яснень

      ( У доповнення до Листа додатково див. Лист Державної
                                              митної служби
        N 25/4-41.16/1113-ЕП ( v1113342-05 ) від 04.02.2005 )


     У зв'язку   із   зверненнями   митних  органів  щодо  надання
роз'яснень  стосовно  заповнення  гр.28  ВМД  (  z0443-97  )   при
здійсненні  суб'єктом  ЗЕД  розрахунків через рахунки,  відкриті в
іноземних банках на підставі індивідуальної ліцензії Національного
банку   України,   та   до  якого  уповноваженого  органу  повинні
надаватися реєстри таких ВМД, повідомляємо про наступне.

     На запит   Держмитслужби   із    зазначеного    питання    до
Національного   банку   України,  як  головного  органу  валютного
контролю (з повноваженнями, наданими статтями 7, 44 Закону України
"Про  Національний  банк  України"  ( 679-14 ) та статтями 13,  16
Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 ( 15-93  )
"Про  систему валютного регулювання і валютного контролю") від НБУ
отримано наступні роз'яснення.

     Відповідно до листа  від  22.03.04  N  42-3/0/1084-2651,  НБУ
вважає  за  доцільне  у  таких  випадках  направляти реєстр ВМД до
податкових органів за місцезнаходженням суб'єкта ЗЕД.

     Згідно з  наданими  НБУ  роз'ясненнями,  в  разі   здійснення
розрахунків   за  експортно-імпортними  операціями  через  рахунки
резидента  України  в  іноземному  банку,  контроль  за  термінами
розрахунків  за  цими  операціями на уповноважені банки України не
покладено.

     В той  же  час,  відповідно  до  п.12   постанови   Правління
Національного  банку  України  від 05.05.99 N 221 ( v0221500-99 ),
контроль за рухом коштів на рахунках юридичних осіб  -  резидентів
України    за    межами   України   здійснюється   територіальними
управліннями   Національного   банку   України,   з   цією   метою
Національний банк України надсилає їм копії ліцензій.  Зважаючи на
викладене,  з  метою  забезпечення  виконання  цього  контролю  та
відповідно  до  Указу  Президента  України "Про невідкладні заходи
щодо посилення валютного контролю" ( 195/93 )  та  Закону  України
"Про  здійснення  розрахунків  в  іноземній валюті" ( 185/94-ВР ),
вважаємо  за  доцільне,  надавати  такі  реєстри  ВМД   також   до
територіального управління Національного банку України. Відповідні
пропозиції  направлено  Держмитслужбою  до   Національного   банку
України. Результати розгляду будуть повідомлені додатково.

     Таким чином,     в    разі    здійснення    розрахунків    за
експортно-імпортними операціями через рахунки резидента України  в
іноземному банку на підставі індивідуальної ліцензії Національного
банку України,  реєстри ВМД мають надсилатися  до  територіального
управління  Національного  банку  України та податкового органу за
місцезнаходженням юридичної особи - резидента України.

     Під час оформлення ВМД на товари за контрактом, розрахунки за
яким  здійснюватимуться через рахунки відкриті в іноземних банках,
в гр.28 ВМД ( z0443-97 ) зазначаються  реквізити  та  розрахункові
рахунки:

     1. іноземного банку;

     2. територіального управління Національного банку України, на
який  згідно  з  індивідуальною  ліцензією  НБУ  на  відкриття  та
використання  рахунку в закордонному банку,  покладено контроль за
рухом коштів на цьому рахунку.

 Заступник Голови Служби                                М.Войцещук

 НПО "Поверхность"
 (www.mdoffice.com.ua)