Зареєстровано в Міністерстві 

юстиції України 

27 червня 2008 р. 

за N 566/15257 

Відповідно до статті 41 Закону України "Про Національний банк України" (679-14) , статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність" (2121-14) , з метою вдосконалення бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Унести до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17.11.2004 N 555 (z1511-04) , зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 29.11.2004 за N 1511/10110 (зі змінами), такі зміни:

1.1. У пункті 2.1 глави 2:

після рахунку 3801 АП "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" доповнити таким рахунком:

3811 АП "Переоцінка фінансових інструментів, що обліковується за позабалансовими рахунками";

виключити такі рахунки:

9350 А "Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами";

9360 П "Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами".

1.2. У главі 7:

пункт 7.10 викласти в такій редакції:

"7.10. Залишки в іноземній валюті за рахунками з обліку акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що обліковуються банком за справедливою вартістю, переоцінюються за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визначення їх справедливої вартості.

Курсові різниці від зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют відображаються одночасно з визнанням результату переоцінки таких цінних паперів до їх справедливої вартості за такими балансовими рахунками:

а) у разі переоцінки цінних паперів у торговому портфелі банку - за рахунком 6204;

б) у разі переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж - за рахунком 5102.

Боргові цінні папери в іноземній валюті відносяться до монетарних статей балансу і незалежно від того, у якому портфелі обліковуються, переоцінюються під час зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют. Результати переоцінки боргових цінних паперів відображаються за балансовим рахунком 6204";

абзац перший пункту 7.12 викласти в такій редакції:

"7.12. Переоцінка позабалансових вимог і зобов'язань в іноземній валюті, крім вимог і зобов'язань за похідними фінансовими інструментами, здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют";

доповнити главу новим пунктом такого змісту:

"7.13. Результати переоцінки позабалансових вимог і зобов'язань в іноземній валюті та банківських металах за операціями, що здійснюються за умовами спот, відображаються такою проводкою:

а) у разі позитивного результату переоцінки:

Дебет 3811

Кредит 6204;

б) у разі від'ємного результату переоцінки:

Дебет 6204

Кредит 3811".

2. Департаменту бухгалтерського обліку (В.І.Ричаківська) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України та банків для керівництва і використання в роботі.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.

4. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.