Про внесення змін та доповнень до Порядку казначейського обслуговування позабюджетних коштів установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету

З метою запровадження ефективного обслуговування позабюджетних коштів установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, та на виконання Указу Президента України від 15 лютого 1999 р. N 173/99 "Про внесення змін до Указу Президента України від 27 квітня 1995 року N 335" і постанови Кабінету Міністрів України від 17 лютого 1999 р. N 180 (180-99-п) "Про деякі питання діяльності Державного казначейства України" НАКАЗУЮ:

Унести до Порядку казначейського обслуговування позабюджетних коштів установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, затвердженого наказом Головного управління Державного казначейства України від 25.03.99 N 27 (z0202-99) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 01.04.99 за N 202/3495, такі зміни:

1. Розділ 4 "Операції з позабюджетними коштами на спеціальних реєстраційних рахунках" доповнити текстом такого змісту:

"Тимчасово вільні позабюджетні кошти бюджетних установ і організацій за дорученням розпорядника бюджетних коштів можуть розміщуватися на рахунках, відкритих у комерційних банках, шляхом укладання депозитних договорів.

Підставою для проведення такої операції повинен бути депозитний договір, укладений між бюджетною установою і установою комерційного банку. При цьому умови депозитного договору не повинні перешкоджати процесу виконання кошторисів видатків бюджетної установи.

Нараховані відсотки зараховуються у строки, визначені депозитними договорами, до доходів того виду позабюджетних коштів, з якого вони були перераховані для розміщення коштів.

Після закінчення строку депозитного договору суми позабюджетних коштів повертаються на ті рахунки бюджетної установи, з яких вони були направлені.

Повну відповідальність за умови укладання договорів та їх виконання несуть керівники бюджетних установ".

2. Пункт 4.1 "Операції зі спеціальними коштами" доповнити текстом такого змісту:

"В особовій картці з обліку спеціальних коштів суми коштів, направлених на рахунки в установи комерційних банків відповідно до укладених депозитних договорів, відображаються як зменшення доходів у гр.5 "Надійшло доходів з початку року" та в гр.6 "Надійшло доходів за поточний квартал".

Суми коштів, що повертаються на рахунки бюджетної установи після закінчення депозитного договору, відображаються у тих самих графах в особовій картці, як повернення доходів.

Суми отриманих відсотків відображаються в особовій картці як окремий вид надходжень у гр.5 та гр.6.

При цьому в особових картках у гр.3 "Дата" та гр.4 "N документа" обов'язково вказуються N договору та його дата. Отримані відсотки супроводжуються записом "Відсотки за депозитними договорами".

3. Пункт 4.2 "Операції із сумами за дорученнями" доповнити текстом такого змісту:

"В особовій картці з обліку коштів "Суми за дорученнями" суми коштів, направлених на рахунки в установи комерційних банків згідно з укладеними депозитними договорами, відображаються як зменшення надходження коштів у гр.6 "Надійшло коштів". Запис робиться в тій частині картки, яка відповідає джерелу утворення коштів "Сум за дорученнями" (розпорядження Уряду, інші нормативно-правові акти; благодійні та спонсорські внески).

Суми коштів, які після закінчення депозитного договору повертаються на рахунки бюджетної установи, відображаються в особовій картці у гр.6 як повернення коштів.

Суми отриманих відсотків відображаються в особовій картці як окремий вид надходжень у гр.6.

При цьому в особових картках у гр.4 "Дата" та гр.5 "N документа" обов'язково вказуються N договору та його дата. У гр.3 "Підстава для зарахування коштів" робиться запис "Відсотки за депозитними договорами".

4. Пункт 4.3 "Операції із депозитних сум" доповнити текстом такого змісту:

"В особовій картці з обліку коштів "Депозитні суми" кошти, які направлені на рахунки в установи комерційних банків відповідно до укладених депозитних договорів, відображаються як зменшення надходжень у гр.5 "Надійшло коштів з початку року" та в гр.6 "Надійшло коштів за поточний місяць".

Суми коштів, які після закінчення депозитного договору повертаються на рахунки бюджетної установи, відображаються у тих самих графах в особовій картці як повернення надходжень.

Суми отриманих відсотків відображаються в особовій картці як окремий вид надходжень у гр.5 та гр.6.

При цьому в особових картках у гр.3 "N документа" та в гр.4 "Дата" обов'язково вказуються N договору та його дата. Отримані відсотки супроводжуються записом "Відсотки за депозитними договорами".

5. Пункт 4.4 "Операції з інших позабюджетних коштів" доповнити текстом такого змісту:

"В особовій картці з обліку інших позабюджетних коштів суми коштів, які направлені на рахунки в установи комерційних банків відповідно до укладених депозитних договорів, відображаються як зменшення доходів у графі 5 "Надійшло доходів з початку року" та в графі 6 "Надійшло доходів за поточний квартал".

Суми коштів, які після закінчення депозитного договору повертаються на рахунки бюджетної установи, відображаються у тих самих графах в особовій картці як повернення доходів.

Суми отриманих відсотків відображаються в особовій картці як окремий вид надходжень у гр.5 та гр.6.

При цьому в особових картках у гр.3 "Дата" та гр.4 "N документа" обов'язково вказуються N договору та його дата. Отримані відсотки супроводжуються записом "Відсотки за депозитними договорами".