|
20.05.2010 N 422
|
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
10 червня 2010 р.
за N 373/17668
|
В.о. Голови Комісії
ПОГОДЖЕНО:
Голова Державного комітету України
з питань регуляторної політики
та підприємництва
Член Державної комісії
з цінних паперів та фондового ринку
Заступник Голови
Антимонопольного комітету України -
державний уповноважений
|
А.Литвин
М.Бродський
С.Бірюк
С.Стефановський
|
|
Протокол N 555 засідання
Комісії від 20.05.2010
|
ЗАТВЕРДЖЕНО
Розпорядження Державної
комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
20.05.2010 N 422
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
10 червня 2010 р.
за N 373/17668
"Додаток
до Правил формування, обліку
та розміщення страхових
резервів за видами
страхування, іншими,
ніж страхування життя
1. Величину резерву збитків, які виникли, але не заявлені,
можна розрахувати шляхом віднімання від суми резерву збитків, які
виникли, але не заявлені, та резерву заявлених, але не виплачених
збитків (далі - сума резервів збитків), величини резерву
заявлених, але не виплачених збитків.
2. Розрахунок суми резервів збитків ланцюговим методом (Chain
Ladder)
2.1. Дані за сплаченими на звітну дату збитками (страховими
виплатами) групуються за періодами настання цих збитків
(відповідно до дати настання страхового випадку) та наростаючим
підсумком за періодами сплати (розвитку) збитків (відповідно до
дати фактичної сплати збитків страховиком):
Таблиця 1
------------------------------------------------------------------------
| | Період сплати (розвитку) збитків (d) |
| |-------------------------------------------------------|
| | 1 | 2 | 3 |...|(N-2) |(N-1) |N |
|--------------+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| Період | 1 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |...|pC (N-2)|pC (N-1)|pC (N)|
|настання| | 1 | 1 | 1 | | 1 | 1 | 1 |
|збитків |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| (a) | 2 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |...|pC (N-2)|pC (N-1)| |
| | | 2 | 2 | 2 | | 2 | 2 | |
| |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| | 3 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |...|pC (N-2)| | |
| | | 3 | 3 | 3 | | 3 | | |
| |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| |... |... |... |... |...| | | |
| |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| |(N-2)|pC (1)|pC (2)|pC (3)| | | | |
| | | N-2 | N-2 | N-2 | | | | |
| |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| |(N-1)|pC (1)|pC (2)| | | | | |
| | | N-1 | N-1 | | | | | |
| |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| | N |pC (1) | | | | | | |
| | | N | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------,
де: pC (d) - збитки, сплачені на кінець d-го періоду сплати
a
(розвитку) збитків за страховими випадками, які настали в a-му
періоді настання збитків;
N - число періодів, за які розглядаються дані про збитки.
2.2. Якщо існує достатньо інформації, щоб стверджувати, що
дані сплати (розвитку) збитків повні, то слід використовувати
таблицю розвитку збитків без змін. У разі неповноти даних
необхідно оцінити загальну величину збитків за першим роком їх
настання (LU ). Для цього може бути використана інформація за
1
минулі періоди, яка не ввійшла до даної таблиці.
Таким чином, таблиця матиме вигляд:
Таблиця 2
------------------------------------------------------------------
| | (d) |
|----------------+-----------------------------------------------|
| | 1 | 2 |... | (N-1) | N | |
|----------------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| (a) | 1 |pC (1) |pC (2) |... |pC (N-1)|pC (N)|LU |
| | | 1 | 1 | | 1 | 1 | (a=1)|
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| | 2 |pC (1) |pC (2) |... |pC (N-1)| | |
| | | 2 | 2 | | 2 | | |
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| | 3 |pC (1) |pC (2) |... | | | |
| | | 3 | 3 | | | | |
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| | ... |... |... |... | | | |
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| |(N-2) |pC (1) |pC (2)| | | | |
| | | N-2 | N-2 | | | | |
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| |(N-1) |pC (1) |pC (2)| | | | |
| | | N-1 | N-1 | | | | |
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| | N |pC (1) | | | | | |
| | | N | | | | | |
------------------------------------------------------------------
2.3. На основі цих даних формується трикутник з коефіцієнтами
зв'язку, які розраховуються за такою формулою:
r (d) = pC (d+1) / pC (d),
a a a
де r (d) - коефіцієнт зв'язку для a-го періоду настання
a
збитків та d-го періоду розвитку (сплати) збитків. При цьому
-
| 1 , якщо LU = 0
| 1
r (N) = < LU /
1 | 1 /
| / pC (N) , якщо LU = не дорівнює 0
| / 1 1
-
2.4. На основі коефіцієнтів зв'язку визначаються фактори
розвитку (f (d)) для a-го періоду настання збитків та d-го періоду
a
сплати (розвитку) збитків:
N
f (d) = r (d) · r (d+1)...r (N) = П r (k)
a a a a k=d a
2.5. При використанні методу Chain Ladder для визначення
*
факторів розвитку збитків (f (d)) для d-го періоду сплати
(розвитку) збитків, необхідних для розрахунку резерву,
використовується середнє зважене значення коефіцієнтів зв'язку
(r (d)), де вагами виступають сплачені збитки (pC (d)):
a a
N-d
S pC (d) · r (d)
* N k=1 k k
f (d) = П ------------------
k=d N-d
S pC (d)
k=1 k
де S - знак суми.
2.6. Наступним етапом є розрахунок загальної величини збитків
для кожного періоду настання (LU ) з використанням відповідних
a
факторів розвитку збитків:
* * *
LU = f (k) · pC (k) = f (k) · pC (k) ,
k N-k+1
*
де pC (a) - елементи основної діагоналі таблиці розвитку
збитків.
2.7. Сума резервів збитків для кожного періоду настання
збитків (V ) розраховується за такою формулою:
a
V = LU - pC (k)
k k N-k+1
*
2.8. Загальна сума резервів збитків (V ) розраховується
шляхом підсумування отриманих значень (V ) за кожним періодом
a
настання збитків:
* N
V = S V
CL k=1 k
де S - знак суми.
2.9. Для визначення суми резервів збитків (V) отримана
*
величина (V ) збільшується на суму витрат на врегулювання збитків
у розмірі трьох відсотків:
*
V = V · 1,03
CL CL
3. Розрахунок суми резервів збитків методом
Борнхуеттера-Фергюсона (Bornhuetter - Ferguson)
3.1. Для використання методу Bornhuetter-Ferguson
застосовується групування даних та розрахунок факторів розвитку
*
збитків (f (d)) аналогічно методу Chain Ladder (згідно з
підпунктами 2.1 - 2.5 пункту 2 цього додатка).
3.2. Цей метод засновується на використанні рівня збитковості
(ламбда) (Loss Ratio) для даного виду страхування. Ключовим для
розрахунку резерву є визначення величини рівня збитковості, який
найбільше відповідає даному виду страхування.
Джерелами інформації для розрахунку можуть бути:
а) історичні дані за даним видом страхування;
б) припущення, зроблені при визначенні страхового тарифу;
в) статистика ринку для однорідних видів страхування.
Коефіцієнт рівня збитковості розраховується за формулою
LU
(ламбда) = --- ,
P
де: LU - страхові збитки в періоді, який розглядається;
P - зароблена страхова премія у відповідному періоді.
3.3. На основі коефіцієнта збитковості розраховується
величина показових збитків (BU ) для кожного періоду настання
a
збитків:
BU = aP · (ламбда) ,
a a
де aP - зароблена премія для a-го періоду настання збитків.
a
3.4. Сума резервів збитків для кожного періоду настання
збитків (V ) розраховується за такою формулою:
a
- -
| 1 |
V = BU · | 1 - ------ |
k k | * |
| f (k) |
- -
*
3.5. Загальна сума резервів збитків (V ) розраховується
шляхом підсумування отриманих значень (V ) за кожним періодом
a
настання збитків:
* N
V = S V
B/F k=1 k
де S - знак суми.
3.6. Для визначення суми резервів збитків (V), отримана
*
величина (V ) збільшується на суму витрат на врегулювання збитків
у розмірі 3 відсотків:
*
V = V · 1,03
B/F B/F
4. Розрахунок резерву збитків, що виникли, але не заявлені,
ланцюговим методом (Chain Ladder)
4.1. Дані за сплаченими на звітну дату збитками (страховими
виплатами) та заявленими, але не виплаченими збитками на звітну
дату групуються за періодами настання цих збитків (відповідно до
дати настання страхового випадку) та наростаючим підсумком за
періодами заяви збитків (відповідно до дати заяви збитку
страховику):
Таблиця 3
-------------------------------------------------------------------------
| | Період заяви збитків (d) |
| |--------------------------------------------------------|
| | 1 | 2 | 3 |... |(N-2) |(N-1) |N |
|--------------+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| Період | 1 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |... |pC (N-2)|pC (N-1)|pC (N)|
|настання| | 1 | 1 | 1 | | 1 | 1 | 1 |
|збитків |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| (a) | 2 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |... |pC (N-2)|pC (N-1)| |
| | | 2 | 2 | 2 | | 2 | 2 | |
| |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| | 3 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |... |pC (N-2)| | |
| | | 3 | 3 | 3 | | 3 | | |
| |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| | ... |... |... |... |... | | | |
| |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| |(N-2)|pC (1)|pC (2)|pC (3)| | | | |
| | | N-2 | N-2 | N-2 | | | | |
| |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| |(N-1)|pC (1)|pC (2)| | | | | |
| | | N-1 | N-1 | | | | | |
| |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| | N |pC (1) | | | | | | |
| | | N | | | | | | |
|--------+-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------,
де: pC (d) - збитки, які настали в a-му періоді настання
a
збитків і заявлені на кінець d-го періоду заяви збитків за
страховими випадками;
N - число періодів, за які розглядаються дані про збитки.
4.2. Подальший розрахунок проводиться аналогічно підпунктам
2.2 - 2.9 пункту 2 цього додатка.
5. Розрахунок резерву збитків, що виникли, але не заявлені,
методом Борнхуеттера-Фергюсона (Bornhuetter - Ferguson)
5.1. Для використання методу Bornhuetter-Ferguson
застосовується групування даних та розрахунок факторів розвитку
*
збитків (f (d)) аналогічно методу Chain Ladder, викладеному в
підпункті 4.1 пункту 4 цього додатка.
5.2. Подальший розрахунок проводиться аналогічно підпунктам
3.2 - 3.6 пункту 3 цього додатка".
|
Директор департаменту
стандартів регулювання
та нагляду за фінансовими
установами
|
Н.М.Жила
|