ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ
ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ
Р О З П О Р Я Д Ж Е Н Н Я
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
19 січня 2004 р.
за N 69/8668
Про затвердження Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг
З метою забезпечення здійснення контролю за діяльністю кредитних спілок та відповідно до пункту 1 статті 22 Закону України "Про кредитні спілки" (
2908-14)
Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України ПОСТАНОВИЛА:
1. Затвердити Порядок складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (додається).
2. Юридичному управлінню (Ткаченко Д.В.) разом з департаментом нагляду за кредитними установами (Оленчик А.Я.) забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
3. Відділу взаємодії із засобами масової інформації та зв'язків з громадськістю (Нагорняк М.В.) забезпечити публікацію цього розпорядження у засобах масової інформації після його державної реєстрації.
4. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії - директора Департаменту нагляду за кредитними установами Оленчика А.Я.
ЗАТВЕРДЖЕНО
Розпорядження Державної
комісії з регулювання
ринків фінансових послуг
України
25.12.2003 N 177
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
19 січня 2004 р.
за N 69/8668
ПОРЯДОК
складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг
Цей Порядок розроблений відповідно до пп.18 п.1 ст. 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" (
2664-14)
, підпункту 27 пункту 4 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року N 1070 (
1070/2011)
, абзацу другого п. 1 ст. 22 Закону України "Про кредитні спілки" (
2908-14)
, Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (
996-14)
, Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 N 291 (
z0893-99)
, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 21.12.99 за N 893/4186 (зі змінами та доповненнями).
1. Загальні положення
1.1. Цей Порядок визначає порядок складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками (далі - кредитні спілки) до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, установлює загальні вимоги до заповнення звітних форм та терміни їх подання.
1.2. Порядок поширюється на всі кредитні спілки та об'єднані кредитні спілки України.
1.3. Терміни, які використовуються в цьому Порядку вживаються у такому значенні:
продуктивні активи - активи кредитної спілки, використання яких дає кредитній спілці економічні вигоди у вигляді доходу;
непродуктивні активи - активи, які забезпечують діяльність кредитної спілки, але не дають доходу;
нерозподілений дохід - різниця між сумою залишку нерозподіленого доходу попереднього періоду, доходів, фактично отриманих кредитною спілкою за звітний період, та сумою витрат цього періоду, пов'язаних з її діяльністю, збільшених на суму доходу, спрямованого на формування резервного капіталу, та суму плати (процентів), яка розподілена на додаткові пайові внески протягом звітного періоду;
внесок (вклад) на депозитний рахунок - блокований рахунок - зворотний внесок (вклад) члена кредитної спілки, який залучається на договірних умовах, на визначений строк та під процент для забезпечення зобов'язань члена кредитної спілки перед кредитною спілкою;
прострочений кредит - кредит, за яким порушення встановленого режиму сплати не перевищує 12 місяців;
неповернений кредит - кредит, за яким порушення встановленого режиму сплати перевищує 12 місяців;
безнадійний кредит - прострочений або неповернений кредит, за яким є документальне підтвердження про неможливість стягнення; неповернений кредит, за яким минув термін позовної давності; прострочений кредит, за яким кредитним комітетом прийнято обґрунтоване рішення про визнання кредиту безнадійним; неповернений кредит, крім випадків, коли кредитним комітетом прийнято обґрунтоване рішення про відстрочення визнання кредиту безнадійним;
асоційована особа члена кредитної спілки:
для фізичної особи - чоловік або дружина, прямі родичі цієї особи (батько, мати, діти, рідні брати та сестри, дід, баба, онуки), прямі родичі чоловіка або дружини цієї особи, чоловік або дружина прямого родича;
для юридичної особи - керівник або інша особа, яка має право приймати керівні рішення, що впливають на діяльність такої юридичної особи;
великий кредит - кредит, наданий кредитною спілкою згідно з одним або кількома кредитними договорами (у тому числі з урахуванням додаткових договорів до такого кредитного договору (договорів)) одному члену кредитної спілки (одному та/або кільком членам кредитної спілки, які є пов'язаними особами, кільком членам кредитної спілки, які є асоційованими особами) протягом 30 календарних днів з дати укладання першого кредитного договору, на суму, що дорівнює або перевищує:
для I групи регулювання - 1 000 000 грн.;
для II групи регулювання - 300 000 грн.;
для III групи регулювання - 100 000 грн.
Інші терміни, які вживаються у цьому Порядку, застосовуються у значенні згідно із законодавством України.
2. Порядок подання звітності
Звітність, яку подає кредитна спілка до Нацкомфінпослуг, включає:
річну фінансову звітність за формами, установленими Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" (
996-14)
;
звітні дані (проміжні звітні дані та звітні дані за рік) за формами, установленими в цьому Порядку;
нерегулярні звітні дані за формою, встановленою у додатку 9 до цього Порядку.
2.1. Порядок подання кредитними спілками річної фінансової звітності.
Достовірність і повнота річної фінансової звітності та звітних даних за рік повинна бути підтверджена аудитором (аудиторською фірмою), який (яка) внесений(а) до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що ведеться Нацкомфінпослуг.
Річна фінансова звітність та аудиторський висновок (звіт) мають бути прошиті, аркуші пронумеровані та затверджені підписом керівника кредитної спілки, головного бухгалтера та печаткою кредитної спілки.
Річна фінансова звітність подається разом з аудиторським висновком не пізніше 1 червня року, наступного за звітним.
У супровідному листі до річної фінансової звітності та аудиторського висновку (звіту) мають бути зазначені відомості про адресу власної веб-сторінки кредитної спілки, за якою розміщено річну фінансову звітність разом з аудиторським висновком (звітом), а також періодичне або неперіодичне видання, у якому опубліковано річну фінансову звітність та аудиторський висновок (звіт) відповідно до вимог статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (
996-14)
.
2.2. Порядок подання кредитними спілками звітних даних
2.2.1. Кредитні спілки подають до Нацкомфінпослуг звітні дані за формами:
Загальна інформація про кредитну спілку (додаток 1 );
Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2);
Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки (додаток 3);
Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки (додаток 4);
Розрахунок необхідної суми резерву покриття втрат від неповернених кредитів кредитної спілки (додаток 5);
Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки (додаток 6).
Звітні дані про залучені кошти від юридичних осіб (додаток 7).
Разом із звітними даними кредитні спілки подають також витяги з протоколів засідань спостережної ради та ревізійної комісії про розгляд звітних даних, поданих до Нацкомфінпослуг за попередній звітний квартал (рік).
Звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки (додаток 8).
2.2.2. Проміжні звітні дані (за I квартал, I півріччя, 9 місяців) складаються щокварталу наростаючим підсумком з початку звітного періоду станом на кінець останнього дня кварталу. Звітні дані за рік складаються кредитними спілками станом на 31 грудня року, за який подаються звітні дані.
Проміжні звітні дані подаються не пізніше 25-го числа місяця, що настає за звітним кварталом, звітні дані за рік - не пізніше 9 лютого року, наступного за звітним роком.
У разі якщо останній день подання форм звітних даних є неробочим, термін подання продовжується до першого, після неробочого, робочого дня включно.
У разі надання звітності безпосередньо до Нацкомфінпослуг датою подання є дата реєстрації паперових форм звітності у Нацкомфінпослуг. При надходженні звітності поштою дата подання визначається за поштовим штемпелем підприємства (відділення) зв'язку, що обслуговує відправника. При невиконанні цих умов звітні дані вважаються поданими несвоєчасно.
2.2.3. У разі надання кредитною спілкою великого кредиту кредитна спілка зобов'язана подати до Нацкомфінпослуг нерегулярні звітні дані. Кредитні спілки подають нерегулярні звітні дані у електронній або паперовій формі згідно з додатком 9 до Порядку протягом трьох робочих днів після дати укладання кредитного договору, відповідно до якого надано великий кредит.
2.2.4. Звітні дані подаються в електронній та паперовій формах та обсязі, які встановлені цим Порядком у форматі, визначеному Нацкомфінпослуг.
Звітні дані в паперовій формі мають бути прошиті, аркуші пронумеровані та затверджені підписами керівника кредитної спілки, головного бухгалтера та печаткою кредитної спілки. Інформація, що відображена в паперовій формі, має відповідати електронній формі. Ідентичність даних у паперовій та електронній формах підтверджується підписами керівника кредитної спілки, головного бухгалтера та печаткою кредитної спілки (додаток 1).
У разі подання звітності у вигляді електронних документів з дотриманням вимог Закону України "Про електронні документи та електронний документообіг" (
851-15)
звітність у паперовій формі до Нацкомфінпослуг не подається та не застосовуються вимоги, зазначені в абзаці другому цього підпункту. Обов'язковим реквізитом такої звітності є електронний цифровий підпис відповідно до Закону України "Про електронний цифровий підпис" (
852-15)
.
Звітні дані в електронній формі складаються та подаються кредитними спілками через web-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг у режимі on-line.
2.2.5. У разі самостійного виявлення кредитною спілкою помилок, що містяться в раніше поданих звітних даних, вона має право подати корегуючі звітні дані (у електронному та паперовому вигляді) не пізніше десяти календарних днів з дати кінцевого терміну подання таких звітних даних.
Корегуючі звітні дані кредитної спілки складаються з:
супроводжувального листа кредитної спілки, підписаного керівником;
виправлених звітних даних;
пояснювальної записки з описом допущених помилок та їх обґрунтуваннями.
3. Порядок складання звітних даних
Форми звітних даних заповнюються кредитними спілками на підставі даних бухгалтерського обліку за звітний період. Кредитна спілка зобов'язана забезпечити достовірність, повноту та правильність складання звітності. Інформація, відображена в звітних даних на початок звітного періоду за відповідними рядками, повинна відповідати інформації на початок звітного періоду звітних даних за наступний звітний період за відповідними рядками. Інформація, відображена в звітних даних на кінець звітного року за відповідними рядками, повинна відповідати інформації на початок наступного звітного року за відповідними рядками.
Кредитна спілка заповнює форми звітних даних, що подаються до Нацкомфінпослуг, у грошовій одиниці України - гривнях.
При відображенні інформації не повинно бути ніяких підчисток, помарок і виправлень.
3.1. Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2)
3.1.1. Кредитна діяльність
У першому розділі "Кредитна діяльність" наводиться інформація про надання та повернення кредитів, а також нарахування та сплату процентів за їх користування. У цьому розділі кредити поділяються за строками дії договорів і позичальниками. У графах 3 та 6 наводяться залишки за видами кредитів та нарахованими процентами на початок та на кінець звітного періоду, відповідно. У графі 4 - інформація про надання кредитів і нарахування процентів, а у графі 5 - інформація про зменшення заборгованості за кредитами і погашення заборгованості за нарахованими процентами. Відсотки, отримані авансом, у рядку 020 не відображаються.
Окремим рядком 050 відображається рух заборгованості за безнадійними кредитами, що надані членам кредитної спілки та кредитним спілкам і обліковуються на окремому бухгалтерському рахунку.
Облік пролонгованих кредитів здійснюється за початковим терміном погашення.
3.1.2. Фінансові інвестиції
У другому розділі звітних даних наводиться інформація про рух фінансових інвестицій, які здійснює кредитна спілка. У графах 3 та 6 наводиться інформація про залишки фінансових вкладень за їх видами та про залишки нарахованих доходів на початок та кінець звітного періоду. У графі 4 наводиться інформація про збільшення суми коштів, розміщених на депозитних рахунках в банках, на депозитних рахунках в об'єднаній кредитній спілці, у капіталі кооперативних банків, у капіталі об'єднаної кредитної спілки, у державних цінних паперах, та інформація про нарахування доходів, які має отримати кредитна спілка від розміщення коштів у вигляді фінансових інвестицій, а в графі 5 - про зменшення суми фінансових інвестицій за їх видами і отримання кредитною спілкою доходів від здійснення фінансових інвестицій.
У рядку 061 "Грошові кошти на депозитних рахунках у банках" та рядку 062 "Внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці" відповідно проставляються суми коштів кредитної спілки, розміщених на депозитних рахунках у банках та в об'єднаній кредитний спілці.
У рядку 063 "Внески до капіталу кооперативних банків" та рядку 064 "Внески до капіталу об'єднаної кредитної спілки" відповідно відображається сума коштів, що внесена кредитною спілкою до капіталу кооперативного банку та капіталу об'єднаної кредитної спілки.
У рядку 065 "Державні цінні папери" відображається вартість державних цінних паперів, придбаних згідно з переліком, який встановлюється Нацкомфінпослуг.
У рядку 066 відображається сума коштів, що внесена кредитною спілкою до капіталу юридичної особи, виключною діяльністю якої є збір, зберігання, використання інформації, яка складає кредитну історію.
У рядку 060 "Загальна сума фінансових інвестицій" відображається сума рядків 061, 062, 063, 064, 065, 066.
3.1.3. Рух капіталу кредитної спілки
У третьому розділі звітних даних наводиться інформація про рух капіталу кредитної спілки. У графах 3 та 6 наводиться інформація про залишки капіталу за його видами на початок та на кінець звітного періоду. У графі 4 наводиться інформація про збільшення капіталу за рахунок різних джерел, а в графі 5 - про зменшення та використання капіталу.
У рядку 080 "Пайовий капітал" наводиться інформація щодо формування і повернення пайового капіталу кредитної спілки. У цьому рядку наводиться сума пайових внесків членів кредитної спілки. Рядки 081, 082, 083 є деталізацією пайового капіталу за джерелом формування. У рядку 083 відображаються додаткові пайові внески з обов'язковою сплатою, за якими рішенням загальних зборів встановлена обов'язковість унесення всіма членами кредитної спілки з визначеною періодичністю певної суми додаткового пайового внеску, який повертається виключно при виході члена з кредитної спілки та наявність яких є умовою членства в кредитній спілці.
У рядку 090 "Резервний капітал" наводиться інформація щодо формування і використання резервного капіталу кредитної спілки. Рядки 091, 092, 093 є деталізацією резервного капіталу за джерелом формування. У рядку 092 графи 4 відображається сума значень графи 3 рядка 300 додатка 4 та графи 5 рядка 112 додатка 2.
У рядку 100 "Додатковий капітал" наводиться інформація щодо формування і використання додаткового капіталу кредитної спілки. Благодійні внески фізичних та юридичних осіб, отримані кредитною спілкою, відображаються у рядку 103. У рядку 100 відображається сума рядків 101, 102, 103, 104. У рядку 104 відображаються обов'язкові цільові внески в додатковий капітал кредитної спілки, за якими рішенням загальних зборів встановлена обов'язковість унесення всіма членами кредитної спілки з визначеною періодичністю певної суми обов'язкового цільового внеску в додатковий капітал, який повертається виключно при виході члена з кредитної спілки та наявність яких є умовою членства в кредитній спілці.
У рядку 110 "Нерозподілений дохід (непокриті збитки), у тому числі розподілений (погашені збитки)", відображається використання нерозподіленого доходу за підсумками фінансового року на потреби, визначені рішенням загальних зборів кредитної спілки. Наявні у кредитної спілки збитки наводяться у дужках.
У рядку 111 "покриття збитків за рахунок капіталу" відображається капітал, спрямований на погашення збитків. Значення цього рядка зменшує наявний збиток.
У рядку 112 "на формування резервного капіталу" відображається сума доходу, що спрямована на поповнення резервного капіталу за рішенням загальних зборів. Дохід, спрямований протягом року на формування резервного капіталу, що відображений у графі 3 рядка 300 додатка 4, у цьому рядку не відображається.
У рядку 113 "на розподіл плати (процентів) на додаткові пайові внески" відображається сума доходу, розподілена на додаткові пайові внески за рішенням загальних зборів. Проценти, нараховані на додаткові пайові внески протягом року, що відображені у рядку 310 графи 3 додатка 4, у цьому рядку не відображаються.
У рядку 114 "на розподіл плати (процентів) на обов'язкові пайові внески" відображається сума доходу, розподілена на обов'язкові пайові внески за рішенням загальних зборів. Рядки 113, 114 заповнюються в звітному періоді, в якому відбулися загальні збори та було прийняте рішення про розподіл.
3.1.4. Розрахунки за зобов'язаннями кредитної спілки
У четвертому розділі звітних даних наводиться інформація про рух внесків (вкладів) на депозитні рахунки членів кредитної спілки, розрахунки за зобов'язаннями перед юридичними особами, за якими нараховуються проценти, а також розрахунки за нарахованими процентами за користування залученими коштами.
При цьому в графах 3 та 6 наводяться залишки за зобов'язаннями перед членами кредитної спілки та юридичними особами відповідно на початок та на кінець звітного періоду.
У графі 4 наводиться інформація про надходження внесків (вкладів), залучення кредитів, а також нарахування процентів за зобов'язаннями протягом звітного періоду. Інформація включає дані як про внесення внесків (вкладів) безпосередньо членами кредитної спілки, так і про приєднання до суми внесків (вкладів) нарахованих процентів та інших внесків.
У графі 5 наводиться інформація про повернення внесків (вкладів) членам кредитної спілки, повернення залучених коштів і сплату нарахованих процентів. Інформація включає дані як про фактичне повернення внесків (у тому числі і про покриття кредитів та процентів за ними за рахунок внесків), так і про приєднання їх до інших внесків.
У рядку 120 "Внески (вклади) на депозитні рахунки членів кредитної спілки" відображається сума рядків 121, 122, 123, 124, 125, які представляють деталізацію внесків (вкладів) на депозитні рахунки за строками користування.
У рядку 130 "Внесок (вклад) на блокований рахунок членів кредитної спілки" наводиться інформація про рух коштів, які обліковуються на блокованому рахунку.
У рядку 140 "Розрахунки за зобов'язаннями перед юридичними особами, на які нараховуються проценти" відображаються кредити, отримані від інших кредитних спілок, банків, та інші зобов'язання перед юридичними особами, за якими нараховуються проценти. Рядок 140 є сумою рядків 141, 142, 143. У разі отримання кредиту від об'єднаної кредитної спілки кредитною спілкою, яка не є членом цієї об'єднаної кредитної спілки, ця операція відображається у рядку 1411, або 1421, або 1431 залежно від строку погашення зобов'язання.
У рядку 150 "Загальна сума нарахованих процентів" відображається загальна інформація щодо нарахування та виплати плати (процентів) за внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитних рахунках, за пайовими внесками, за кредитами, отриманими від інших кредитних спілок, від банків та за зобов'язаннями перед іншими юридичними особами. Дані рядків 151, 152, 153, 154 представляють деталізацію відповідних даних рядка 150 за видами зобов'язань та внесків, що формують капітал кредитної спілки.
3.1.5. Цільове фінансування та цільові надходження. Забезпечення майбутніх витрат і платежів. Дооцінка активів.
У рядках 161, 162, 163, 164 наводиться інформація про наявність та рух коштів, отриманих кредитною спілкою як цільове фінансування та цільові надходження, забезпечення майбутніх витрат і платежів. Ці кошти можуть надходити як цільові внески членів кредитної спілки (крім цільових внесків у додатковий капітал кредитної спілки), фізичних та юридичних осіб, субсидії та асигнування з бюджету та державних цільових фондів та інше, а також забезпечення виплат відпусток, забезпечення інших витрат і платежів.
У разі проведення кредитною спілкою дооцінки активів результати дооцінки відображаються у рядку 165.
3.1.6. Статистична інформація
У рядку 1 "Кількість членів кредитної спілки" відображається загальна кількість членів спілки на звітну дату.
У рядку 2 "Кількість членів кредитної спілки, які мають внески (вклади) на депозитних рахунках" відображається кількість членів кредитної спілки, які на звітну дату мають один та більше діючих договорів на залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки.
У рядку 3 "Кількість членів кредитної спілки, які мають заборгованість за кредитами" відображається кількість членів спілки, які на звітну дату мають один та більше діючих договорів кредиту, уключаючи неповернені, прострочені та безнадійні кредити.
3.2. Звітні дані про склад активів та пасивів (додаток 3)
Активи кредитної спілки складаються з двох частин: продуктивні та непродуктивні активи. Пасиви кредитної спілки формуються із зобов'язань, капіталу та цільового фінансування.
3.2.1. Відображення активів кредитної спілки
Графи 3 та 4 відображають відповідно дані на початок та кінець звітного періоду.
У рядку 010 "Кредити, надані членам кредитної спілки" та рядку 030 "Кредити, надані кредитним спілкам" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, наданими членам кредитної спілки та іншим кредитним спілкам, у тому числі заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами.
Суми нарахованих, але не сплачених процентів за кредитами до цього звіту не включаються.
У рядку 020 "Заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, що віднесені до категорії прострочених та неповернених, а також за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду.
У рядку 021 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (прострочені та неповернені кредити)" проставляється сума сформованого в кредитній спілці резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за простроченими і неповерненими кредитами у дужках, оскільки сума сформованого в кредитній спілці резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок зменшує суму активів. Значення рядка 021 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок та розміру резерву, відображеного в рядках 041 та 120. Формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду здійснюється у порядку, передбаченому законодавством для формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.
У рядку 041 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (прострочені, неповернені та безнадійні кредити, надані кредитним спілкам)" проставляється у дужках сума фактично сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок, наданих кредитним спілкам, оскільки зазначена сума зменшує суму активів.
У рядку 050 "Фінансові інвестиції, у тому числі" проставляється загальна сума коштів кредитної спілки, розміщених на депозитних рахунках в банках, внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці, внески до капіталу кооперативного банку, капіталу об'єднаної кредитної спілки, розміщених у державних цінних паперах, та інше.
У рядку 051 "Грошові кошти в рамках програми підтримки ліквідності" проставляється сума грошових коштів, внесених в об'єднану кредитну спілку в рамках програми підтримки ліквідності кредитних спілок.
У рядку 060 "Інші продуктивні активи, у тому числі" наводиться сума інших продуктивних активів, що не знайшли відображення у попередніх статтях першого розділу активу. У рядку 061 "Кошти до спільних фінансових фондів асоціацій" проставляється сума грошових коштів, внесених до спільних фінансових фондів, створених з метою підтримки ліквідності кредитних спілок асоціаціями кредитних спілок, на зворотній основі, у разі якщо умови формування цих фондів передбачають нарахування на ці грошові кошти процентів.
У рядку 070 "Усього за розділом І" проставляється загальна сума продуктивних активів на початок і на кінець періоду. При розрахунку значення рядка 070 дані рядків 020 і 040 не враховуються.
У рядку 080 "Грошові кошти" проставляється залишок грошових коштів кредитної спілки в касі, на поточному рахунку, а також грошові кошти в дорозі.
У рядку 090 "Основні засоби, інші необоротні матеріальні активи, нематеріальні активи" проставляється залишкова вартість наявних основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів.
У рядку 100 "Капітальні інвестиції" відображається первісна вартість придбаних основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів, що не введені в експлуатацію.
У рядку 110 "Заборгованість за безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, що віднесені до категорії безнадійних наданими членам кредитної спілки.
У рядку 120 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (безнадійні кредити), наданих членам кредитної спілки" проставляється сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки, у дужках, оскільки сума сформованого в кредитній спілці резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок зменшує суму активів. Значення рядка 120 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок та заборгованістю за безнадійними кредитами при умові, що загальна сума сформованого резерву покриття втрат від неповернених кредитів більше від суми безнадійних кредитів. У разі якщо загальна сума сформованого резерву покриття втрат від неповернених кредитів менше суми заборгованості за безнадійними кредитами за рядком 120, проставляється сума фактично сформованого резерву покриття втрат від неповернених кредитів.
Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок згідно з методикою його визначення формується на всю величину кредитів, визнаних безнадійними.
У рядку 130 "Інші непродуктивні активи, у тому числі" відображаються дані про непродуктивні активи, які не знайшли відображення у попередніх рядках, зменшені на суму сформованого резерву сумнівних боргів. У рядку 131 "Кошти до спільних фінансових фондів асоціацій" проставляється сума грошових коштів, внесених до спільних фінансових фондів, створених з метою підтримки ліквідності кредитних спілок асоціаціями кредитних спілок, на зворотній основі, у разі якщо умови формування цих фондів не передбачають нарахування на ці грошові кошти процентів. У рядку 132 проставляється сума сформованого резерву сумнівних боргів у дужках, оскільки сума сформованого у кредитній спілці резерву сумнівних боргів зменшує суму активів. Кредити, справи за якими передано до суду, та кредити, за якими прийняте рішення суду, у рядку 130 не відображаються.
У рядку 140 "Витрати майбутніх періодів" відображаються дані щодо витрат, зазнаних у звітному періоді, але які підлягають віднесенню до витрат майбутніх звітних періодів.
У рядку 150 "Усього за розділом II" проставляється загальна сума непродуктивних активів.
За рядком 160 "Активи всього" проставляється сума продуктивних і непродуктивних активів разом.
3.2.2. Відображення пасивів кредитної спілки
У рядку 170 "Внески (вклади) на депозитні рахунки членів кредитної спілки" та в рядку 180 "Розрахунки з юридичними особами за зобов'язаннями, на які нараховуються проценти" відповідно відображається заборгованість кредитної спілки перед своїми членами включаючи заборгованість за внесками (вкладами) на депозитні рахунки - блоковані рахунки та іншими особами. Сума цих рядків проставляється у рядку 190 "Сума зобов'язань, на які нараховуються проценти, разом".
У рядку 200 "Розрахунки з фізичними особами за зобов'язаннями, на які не нараховуються проценти" проставляються інші надходження від фізичних осіб на поворотній безоплатній договірній основі.
У рядку 210 "Розрахунки з юридичними особами за зобов'язаннями, на які не нараховуються проценти" проставляються суми отриманої кредитною спілкою зворотної фінансової допомоги на безоплатній основі від юридичних осіб.
У рядку 220 "Нарахована заробітна плата та обов'язкові платежі" проставляється сума нарахованої, але не сплаченої заробітної плати, сума збору на державне пенсійне страхування та внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
У рядку 230 "Інші зобов'язання, на які не нараховуються проценти" відображається інша заборгованість, яка не знайшла відображення в інших статтях пасиву, а саме: нараховані, але не сплачені проценти за внесками та вкладами членів кредитної спілки та за зобов'язаннями перед юридичними особами, за якими нараховуються проценти, розрахунки з особами, що припинили членство у кредитній спілці, розрахунки з іншими кредиторами.
Рядок 231 "Нараховані, але не сплачені проценти за зобов'язаннями" є складовою рядка 230 та відображає суму нарахованих, але не сплачених процентів за внесками (вкладами) членів кредитної спілки.
У рядку 240 "Доходи майбутніх періодів" відображається інформація щодо фактично отриманих у звітному періоді доходів, які підлягають включенню до доходів у майбутніх звітних періодах. До доходів майбутніх періодів належать проценти за користування кредитами, сплачені авансом.
У рядку 250 "Сума зобов'язань, на які не нараховуються проценти" проставляється сума рядків 200, 210, 220, 230, 240.
У рядку 260 "Усього за розділом I" проставляється загальна сума зобов'язань кредитної спілки.
У рядку 270 "Пайовий капітал", рядку 280 "Резервний капітал" та рядку 290 "Додатковий капітал" проставляється загальна сума зазначених видів капіталу відповідно.
Рядок 300 "Нерозподілений дохід (непокритий збиток)" заповнюється в тому разі, якщо в кредитній спілці є залишок нерозподіленого доходу чи непогашеного збитку.
У рядку 310 "Усього капітал" проставляється загальна сума капіталу в розпорядженні кредитної спілки.
У рядку 320 "Цільове фінансування" відображається загальна сума цільових внесків членів кредитної спілки, фізичних та юридичних осіб, субсидії та асигнування з бюджету та позабюджетних фондів та інше.
Рядок 330 "Усього за розділом II" є підсумковим, у ньому відображається інформація щодо формування і використання усього капіталу кредитної спілки і коштів цільового фінансування.
Рядок 340 "Пасиви всього" проставляється загальна сума пасивів.
У рядку 350 "Гарантії та забезпечення надані" відображається сума залишку зобов'язань членів кредитної спілки перед третіми особами, за якими кредитна спілка виступає поручителем, та яка відображається кредитною спілкою на позабалансовому рахунку "Гарантії та забезпечення надані.
3.3. Звітні дані про доходи та витрати (додаток 4)
3.3.1. Визначення доходу
У рядку 010 "Отримані проценти за кредитами, що надані членам кредитної спілки" та в рядку 020 "Отримані проценти за кредитами, що надані кредитним спілкам" проставляються відповідно суми процентів за кредитами, отримані у звітному періоді. Вони визначаються як кредитовий оборот за звітний період за рахунками, передбаченими для обліку нарахування та погашення процентів за наданими кредитами. Проценти, сплачені авансом, до цього рядка не включаються.
У разі повернення кредитною спілкою надмірно стягнутих процентів з позичальників сума повернених процентів не включається до даних, що відображаються у цих рядках.
У рядку 030 "Доходи від коштів, розміщених на депозитних рахунках у банках" та рядку 040 "Плата (проценти) на внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці" проставляється сума процентів, отримана від розміщення коштів кредитної спілки на депозитних рахунках у банку і об'єднаній кредитній спілці, відповідно.
У рядку 050 "Доходи від участі в капіталі кооперативного банку" та рядку 060 "Плата (проценти) на внески в капітал об'єднаної кредитної спілки" проставляється сума доходів, отриманих від участі кредитної спілки в капіталі кооперативного банку і об'єднаної кредитної спілки, відповідно.
У рядку 070 "Доходи від державних цінних паперів" проставляється сума доходів, отриманих від розміщення коштів у державних цінних паперах.
У рядку 080 "Інші процентні доходи" проставляється сума інших процентних доходів, що не знайшли відображення в попередніх рядках.
У рядку 090 "Загальна сума отриманих процентних доходів" проставляється загальна сума доходу кредитної спілки, отриманого протягом звітного періоду у вигляді процентів. Рядок 090 є сумою рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080.
У рядку 100 "Отримані штрафи, пені" проставляється сума отриманих штрафів та пені.
У рядку 110 "Інші непроцентні доходи" проставляються суми інших доходів, отриманих кредитною спілкою протягом звітного періоду.
У рядку 111 "Зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" відображається сума доходу, отриманого протягом звітного періоду від зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.
У рядку 112 "Доходи від операційних курсових різниць" відображаються доходи, отримані від операційних курсових різниць.
У рядку 120 "Усього доходів" проставляється загальна сума доходу, отриманого протягом звітного періоду, яка є сумою рядків 090, 100 та 110.
3.3.2. Відображення витрат
У рядку 130 "Нараховані проценти за внесками (вкладами) на депозитні рахунки членів кредитної спілки" проставляється сума процентів за внесками (вкладами) на депозитних рахунках, нарахованих протягом звітного періоду. Вона визначається як кредитовий оборот за звітний період за рахунком, передбаченим для обліку нарахованих та виплачених процентів на внески (вклади) членів кредитної спілки. Нарахування процентів за внесками (вкладами) на депозитні рахунки здійснюється на кінець кожного місяця незалежно від умов договору.
У рядку 140 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від кредитних спілок", у рядку 150 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від об'єднаної кредитної спілки" та рядку 160 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від банків" проставляється сума процентів за кредитами, отриманими від кредитних спілок, банків та об'єднаної кредитної спілки, відповідно.
У рядку 170 "Нараховані проценти за іншими зобов'язаннями перед юридичними особами" проставляється сума процентів, нарахована протягом звітного періоду за користування коштами, залученими від інших кредитних установ та інших юридичних осіб.
У рядку 180 "Витрати, пов'язані із залученням коштів" проставляється загальна сума нарахованих процентів, які підлягають сплаті кредитною спілкою. Рядок 180 є сумою рядків 130, 140, 150, 160, 170.
У рядку 190 "Витрати на страхування кредитів та внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках" проставляється сума нарахованих протягом звітного періоду платежів до страхової компанії із страхування кредитів та внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках на умовах, визначених відповідним договором.
У рядку 200 "Витрати на нарахування заробітної плати та обов'язкових платежів" проставляється сума витрат на утримання персоналу, на нарахування збору на державне пенсійне страхування та внесків на загальнообов'язкове соціальне страхування та витрат на матеріальну допомогу працівникам спілки тощо.
У рядку 210 "Інші операційні витрати" проставляється сума операційних витрат, зазнаних кредитною спілкою протягом звітного періоду. До складу інших операційних витрат включаються: офісні витрати (канцтовари тощо), витрати на оренду приміщення (орендна плата, плата за телефон, комунальні послуги і т.ін.), витрати на рекламу, витрати на обслуговування техніки та іншого офісного обладнання, оплата юридичних, аудиторських і інших послуг, необхідних кредитній спілці для її діяльності, сума нарахованого протягом звітного періоду зносу необоротних активів, а також сума сформованого протягом звітного періоду резерву сумнівних боргів. У рядку 211 відображаються витрати кредитної спілки на здійснення благодійної діяльності. У рядку 212 "Втрати від операційних курсових різниць" відображаються втрати, отримані від операційних курсових різниць.
У рядку 220 "Витрати на формування спільних фінансових фондів асоціацій" проставляється сума відрахувань до спільних фінансових фондів, метою формування яких є фінансове оздоровлення кредитних спілок та інші цілі.
У рядку 230 "Податок на прибуток нарахований" проставляється сума податку на прибуток, що нарахований протягом звітного періоду.
У рядку 240 "Інші затрати" відображаються інші витрати, пов'язані з діяльністю кредитної спілки.
У рядку 250 "Загальна сума операційних витрат" проставляється сума операційних витрат, яка визначається як сума рядків 190, 200, 210, 220, 230, 240.
У рядку 260 "Витрати на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" проставляється сума витрат на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за простроченими, неповерненими та безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам. У разі здійснення кредитною спілкою в бухгалтерському обліку операцій щодо резерву сумнівних боргів на нараховані проценти за користування кредитами зазначені суми не відображаються в складі звітних даних про доходи та витрати кредитної спілки та в складі звітних даних про склад активів та пасивів кредитної спілки.
У рядку 270 "Витрати на списання несплачених процентів за кредитами" проставляється сума нарахованих, але не сплачених процентів за списаними безнадійними кредитами.
У рядку 280 "Усього витрат" проставляється загальна сума витрат, зазнаних кредитною спілкою за звітний період, яка визначається як сума рядків 250, 260, 270.
У рядку 290 "Фінансовий результат" відображається результат діяльності кредитної спілки за звітний період, який визначається як різниця рядків 120 та 280. Сума збитку проставляється зі знаком "-".
У рядку 300 "Формування резервного капіталу" проставляється частка доходу, яка протягом року була спрямована на формування резервного капіталу.
У рядку 310 "Нарахування плати (процентів) на додаткові пайові внески" проставляється сума нарахованої протягом року плати (процентів) на додаткові пайові внески членів кредитної спілки.
У рядку 320 "Нерозподілений дохід (збиток)" проставляється сума нерозподіленого доходу або збитку звітного періоду, який визначається відніманням з рядка 290 рядків 300 та 310.
3.4. Розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (додаток 5)
У рядку 020 проставляються суми заборгованості за простроченими та неповерненими кредитами за рівнем прострочення.
У рядку 030 проставляється кількість прострочених та неповернених кредитів за рівнем прострочення.
У рядку 040 проставляється сума необхідного резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок, яка розраховується шляхом добутку даних рядка 020 та норми резервування - рядок 010, відповідно до рівня прострочення.
У рядку 060 проставляються суми заборгованості за безнадійними кредитами.
У рядку 070 проставляється кількість безнадійних кредитів.
У рядку 080 проставляється сума необхідного резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок, за безнадійними кредитами, яка розраховується шляхом добутку даних рядка 060 та норми резервування - рядок 050.
У додатку 5 відображається інформація щодо кредитів, наданих членам кредитної спілки.
3.5. Звітні дані про кредитну діяльність (додаток 6)
Ця звітна форма містить інформацію щодо кількості та суми наданих кредитів членам кредитної спілки, їх деталізацію за цільовим призначенням та режимом сплати. Під кількістю наданих кредитів мається на увазі кількість укладених договорів.
У разі якщо кредитна спілка не ідентифікувала споживчі кредити за цілями на придбання автотранспорту, придбання побутової техніки та комп'ютерів, надані до 01.01.2010, то інформація про такі кредити відображається в рядку 153 "інші потреби" до їх повного погашення. Інформація про споживчі кредити, надані після 01.01.2010, відображається в рядках 151-153 за відповідними цілями в кредитному портфелі.
У графі 5 рядків 010, 011-015 наводиться інформація про кількість кредитів за цілями в кредитному портфелі та в графі 6 - про суму кредитів у грошовому вимірі за станом на кінець кварталу (року), ураховуючи неповернені, прострочені та безнадійні кредити.
У графі 7 відображається річна середньозважена процентна ставка за кредитами. Розрахунок середньозваженої процентної ставки здійснюється виходячи з річної ставки на залишок суми кредиту на момент укладення договору. Незалежно від порядку та методів розрахунку процентів за кредитами, що використовуються в кредитній спілці, з метою заповнення графи 5 усі процентні ставки повинні бути приведені до методу нарахування на залишок суми кредиту.
У графах 8 та 9 наводиться інформація щодо пролонгованих кредитів за станом на кінець кварталу (року).
У графах 10 та 11 наводиться інформація щодо прострочених та неповернених кредитів зі строком прострочення більше трьох місяців та безнадійних кредитів.
У графах 12 та 13 наводиться інформація щодо списаних кредитів за період.
У графах 14 та 15 наводиться інформація щодо великих ризиків.
Рядок 015 є підсумковим для рядків 0151-0153, а рядок 010 є підсумковим для рядків 011-015.
Додаток 6 заповнюється із врахуванням інформації щодо безнадійних кредитів.
У рядках 011, 012, 013, 014, 015 наводиться деталізація відповідних даних рядка 010 за ознакою цільового використання кредитів.
3.6. Звітні дані щодо залучених коштів від юридичних осіб (додаток 7).
У рядках 010, 020, 030, 040 відображаються суми залучених коштів від юридичних осіб на платній та безоплатній основі за цільовим призначенням та термінами залучення.
У рядку 050 "Всього залучено" відображається сума рядків 010, 020, 030, 040.
Сума даних за графами 3-10 рядка 050 додатка 7 повинна відповідати сумі даних графи 4 рядків 180 та 210 додатку 3.
3.7. Звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки (додаток 8).
У рядку 100 або 1000 наводиться інформація про надання, повернення та залишки кредитів на початок та кінець періоду.
У графі 1 наводиться інформація про місцезнаходження кредитної спілки, найменування та місцезнаходження відокремлених підрозділів кредитної спілки.
У рядку 101 або 1001 наводиться інформація про операції з надання та повернення кредитів, які здійснювалися за місцезнаходженням кредитної спілки, а також залишки кредитів на початок та кінець періоду.
У рядках 102, 103, 104 або 1002, 1003, 1004 та інших наводиться інформація про надання, повернення та залишки кредитів на початок та кінець періоду за всіма відокремленими підрозділами кредитної спілки окремо щодо кожного.
У разі якщо у кредитної спілки кількість зареєстрованих відокремлених підрозділів менше 99, то нумерація рядків починається з 102 і т.д., а якщо більше або дорівнює 99, то нумерація рядків починається з 1002 і т.д. Відповідно для основного офісу будуть рядки 101 або 1001, а підсумковий рядок - 100 або 1000.
Рядок 100 або 1000 є підсумковим для всіх нижченаведених рядків.
У графі 4 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається сума кредитів, наданих членам кредитної спілки через касу чи поточний рахунок відповідного відокремленого підрозділу.
У графі 5 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається сума сплачених (повернених) кредитів, наданих членам кредитної спілки, через касу чи поточний рахунок відповідного відокремленого підрозділу. У разі якщо відокремлений підрозділ користується поточним рахунком основного офісу, то інформація щодо наданих та сплачених кредитів буде відображатися у рядку 101 або 1001.
У графі 6 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається залишок кредитів, наданих членам кредитної спілки, на кінець звітного періоду за відповідними відокремленими підрозділами. Залишок на кінець звітного періоду може містити від'ємне значення.
Дані графи 3 рядка 100 або 1000 додатка 8 дорівнюють сумі даних графи 3 рядка 010 додатка 3 та графи 3 рядка 110 додатка 3.
Дані графи 6 рядка 100 або 1000 додатка 8 дорівнюють сумі даних графи 4 рядка 010 додатка 3 та графи 4 рядка 110 додатка 3.
У рядку 200 або 2000 наводиться інформація про отримання, повернення та залишки внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на початок та кінець періоду.
У рядку 201 або 2001 наводиться інформація про операції із залучення та повернення внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, які здійснювалися за місцезнаходженням кредитної спілки, а також залишки внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на початок та кінець періоду.
У рядках 202, 203, 204 або 2002, 2003, 2004 та інших наводиться інформація про отримання, повернення та залишки внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на початок та кінець періоду за всіма відокремленими підрозділами кредитної спілки.
У разі якщо у кредитної спілки кількість зареєстрованих відокремлених підрозділів менше 99, то нумерація рядків починається з 202 і т.д., якщо більше або дорівнює 99, то нумерація рядків починається з 2002 і т.д. Відповідно для основного офісу будуть рядки 201 або 2001, а підсумковий рядок - 200 або 2000.
У графі 4 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається сума залучених внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки через касу чи поточний рахунок відповідного відокремленого підрозділу.
У графі 5 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається сума повернених внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки через касу чи поточний рахунок відповідного відокремленого підрозділу. У разі якщо відокремлений підрозділ користується поточним рахунком основного офісу, то інформація щодо залучених та повернутих внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки буде відображатися у рядку 201 або 2001.
У графі 6 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається залишок внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на кінець звітного періоду за відповідними відокремленими підрозділами. Залишок на кінець звітного періоду може містити від'ємне значення.
Рядок 200 або 2000 є підсумковим для всіх наступних рядків.
Дані рядка 200 або 2000 додатка 8 збігаються з даними рядка 120 додатка 2.
3.8. Довідка про надання кредитною спілкою великого кредиту (додаток 9).
У колонці 2 "Дата кредитного договору" зазначається дата укладання кредитного договору у форматі "ДД.ММ.РРРР".
У колонці 3 "Номер кредитного договору" зазначається номер кредитного договору.
У колонці 4 "Позичальник (фізична або юридична особа)" відображається запис "Фізична особа" або "Юридична особа" залежно від того, хто є позичальником згідно з умовами кредитного договору.
У колонці 5 "Сума кредиту, грн." відображається сума кредиту, що буде надана позичальнику відповідно до умов договору. Якщо умовами договору передбачено надання кредиту у рамках кредитної лінії, то в цій колонці зазначається сума всіх траншів, що надаватимуться позичальнику відповідно до умов кредитного договору.
У колонці 6 "Процент за користування кредитом, %" зазначається процент за користування кредитом (процентна ставка), визначений умовами кредитного договору.
У колонці 7 "Строк дії договору" зазначається дата закінчення дії договору у форматі "ДД.ММ.РРРР".
У колонці 8 "Вид кредиту" зазначається один із таких видів кредиту: комерційний кредит, на ведення фермерських господарств, на придбання, будівництво, ремонт та реконструкцію нерухомого майна, на ведення особистих селянських господарств, споживчий кредит на придбання автотранспорту, техніки та комп'ютерів, інше.
У колонці 9 "Питома вага в капіталі кредитної спілки" зазначається питома вага договору в капіталі кредитної спілки на дату укладання договору або останнього договору.
У разі надання кредитною спілкою великого кредиту, що складається з кількох кредитних договорів, довідка надається протягом 3 робочих днів з дати укладання останнього кредитного договору.
У довідці відображаються або один кредитний договір, сума якого перевищує визначені розміри, або всі кредитні договори, сума яких дорівнює або перевищує розміри, встановлені пунктом 1.3 розділу 1 цього Порядку.
Кредитні договори, інформація про які вже надана до Нацкомфінпослуг, не включаються надалі до складу нерегулярних звітних даних та не використовуються для розрахунку великих кредитів.
4. Порядок нагляду за додержанням вимог цього Порядку
4.1. Державний нагляд за своєчасністю, повнотою та правильністю подання звітних даних здійснює Нацкомфінпослуг.
4.2. За неподання, несвоєчасне подання інформації або подання недостовірної інформації до Нацкомфінпослуг кредитна спілка несе відповідальність відповідно до чинного законодавства.
4.3. З метою деталізації звітних даних, поданих за формами, установленими цим Порядком, Нацкомфінпослуг має право вимагати у кредитних спілок необхідні пояснення, що стосуються їх діяльності, а також установлювати іншу періодичність подання звітних даних.
|
Директор Департаменту нагляду
за кредитними установами
|
А.Я.Оленчик
|
Додаток 1
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Національної
комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері
ринків фінансових послуг
ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО КРЕДИТНУ СПІЛКУ
за ____________________ 20____ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
________________________________________
(повна назва кредитної спілки)
------------------------------------------------------------------
|Місцезнаходження: поштовий індекс, адреса | |
| | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Код міста, телефон, факс, e-mail | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Реєстраційний номер в Державному реєстрі | |
|фінансових установ | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Кількість відокремлених підрозділів кредитної | |
|спілки | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Кількість територіально-адміністративних | |
|одиниць України, у яких розташовані | |
|відокремлені підрозділи кредитної спілки | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Назва об'єднаної кредитної спілки, членом якої | |
|є кредитна спілка | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Назва асоціації, членом якої є кредитна спілка | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Платіжна система, членом якої є кредитна спілка| |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Назва програмного забезпечення, що | |
|використовується кредитною спілкою | |
|для ведення обліку | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|П.І.Б. керівника кредитної спілки | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|П.І.Б. головного бухгалтера | |
------------------------------------------------------------------
Перелік документів паперової форми та файлів електроної форми, що додаються:
1. Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2).
2. Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки (додаток 3).
3. Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки (додаток 4).
4. Розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (додаток 5).
5. Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки (додаток 6).
6. Звітні дані про залучені кошти від юридичних осіб (додаток 7).
7. Звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки (додаток 8).
Ідентичність даних у паперовій та електронній формі підтверджую.
М.П. Підпис керівника кредитної спілки _____________ (П.І.Б.)
Підпис головного бухгалтера _____________ (П.І.Б.)
Додаток 2
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Національної
комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері
ринків фінансових послуг
ЗВІТНІ ДАНІ
про фінансову діяльність кредитної спілки
за ___________________ 20___ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
____________________________________
(назва кредитної спілки)
(грн)
-------------------------------------------------------------------
| 1. Кредитна діяльність |Код |Залишок| Видано за | Спла-| Зали-|
| |ряд-| на | звітний | чено |шок на|
| |ка |початок| період, | за |кінець|
| | | звіт- |нараховано % | звіт-| звіт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |періоду| | пері-|пері- |
| | | | | од, | оду |
| | | | | пога-| |
| | | | |шено %| |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|1.1.Сума кредитів, |010 | | | | |
|наданих членам кредитної| | | | | |
|спілки (р.011 + р.012 | | | | | |
|+ р.013) у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|з терміном погашення до |011 | | | | |
|3 місяців | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|з терміном погашення |012 | | | | |
|від 3 до 12 місяців | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|з терміном погашення |013 | | | | |
|понад 12 місяців | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Розрахунки за |020 | | | | |
|нарахованими процентами | | | | | |
|за кредитами членам | | | | | |
|кредитної спілки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|1.2. Сума кредитів, |030 | | | | |
|наданих кредитним | | | | | |
|спілкам | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Розрахунки за |040 | | | | |
|нарахованими процентами | | | | | |
|за кредитами кредитним | | | | | |
|спілкам | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|1.3. Заборгованість за |050 | | | | |
|безнадійними кредитами | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|2. Фінансові інвестиції |Код |Залишок|Розміщено за |Повер-| Зали-|
| |ряд-| на | звітний | нуто |шок на|
| |ка |початок| період | за |кінець|
| | | звіт- | |звіт- | звіт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |періоду| |період| пері-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|2.1. Загальна сума |060 | | | | |
|фінансових інвестицій | | | | | |
|(р.061 + р.062 + р.063 +| | | | | |
|р.064 + р.065 + р.066), | | | | | |
|у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|грошові кошти на |061 | | | | |
|депозитних рахунках у | | | | | |
|банках | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внески (вклади) на |062 | | | | |
|депозитні рахунки в | | | | | |
|об'єднаній кредитній | | | | | |
|спілці | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внески до капіталу |063 | | | | |
|кооперативних банків | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внески до капіталу |064 | | | | |
|об'єднаної кредитної | | | | | |
|спілки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|державні цінні папери |065 | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|до капіталу Бюро |066 | | | | |
|кредитних історій | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|2.2. Розрахунки за |070 | | | | |
|нарахованим доходом від | | | | | |
|здійснення фінансових | | | | | |
|інвестицій | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 3. Рух капіталу |Код |Залишок| Внесено за |Повер-| Зали-|
| кредитної спілки |ряд-| на | звітний | нуто |шок на|
| |ка |початок| період | за |кінець|
| | | звіт- | |звіт- | звіт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |періоду| |період| пері-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.1. Пайовий капітал |080 | | | | |
|(р.081 + р.082 + р.083),| | | | | |
|у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|обов'язкові пайові |081 | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|додаткові пайові внески |082 | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|додаткові пайові внески |083 | | | | |
|з обов'язковою сплатою | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.2. Резервний капітал |090 | | | | |
|(р.091 + р.092 + р.093),| | | | | |
|у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|резервний капітал, |091 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|вступних внесків | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|резервний капітал, |092 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|доходу | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|резервний капітал, |093 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|інших джерел | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.3. Додатковий капітал |100 | | | | |
|(р.101 + р.102 + р.103 +| | | | | |
|+ р.104), у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|додатковий капітал, |101 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|цільових внесків членів | | | | | |
|кредитної спілки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|безоплатно отримане |102 | | | | |
|майно і необоротні | | | | | |
|активи | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|благодійні внески |103 | | | | |
|фізичних та юридичних | | | | | |
|осіб | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|обов'язкові цільові |104 | | | | |
|внески в додатковий | | | | | |
|капітал | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.4. Нерозподілений |110 | | | | |
|дохід (непокриті | | | | | |
|збитки), у тому числі | | | | | |
|розподілений (погашені | | | | | |
|збитки) | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|покриття збитків за |111 | X | X | | X |
|рахунок капіталу | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|на формування резервного|112 | X | X | | X |
|капіталу | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|на розподіл плати |113 | X | X | | X |
|(процентів) на додаткові| | | | | |
|пайові внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|на розподіл плати |114 | X | X | | X |
|(процентів) на | | | | | |
|обов'язкові пайові | | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 4. Розрахунки за |Код |Залишок| Отримано за |Повер-| Зали-|
|зобов'язаннями кредитної|ряд-| на | звітний | нено |шок на|
| спілки |ка |початок| період, | за |кінець|
| | | звіт- |нараховано % | звіт-| звіт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |періоду| |період| пері-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|4.1. Внески (вклади) на |120 | | | | |
|депозитні рахунки членів| | | | | |
|кредитної | | | | | |
|спілки (р.121 + р.122 + | | | | | |
|р.123 + р.124 + р.125), | | | | | |
|у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внесок (вклад) на |121 | | | | |
|депозитний рахунок до | | | | | |
|запитання | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внесок (вклад) на |122 | | | | |
|депозитний рахунок на | | | | | |
|строк до 3 місяців | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внесок (вклад) на |123 | | | | |
|депозитний рахунок на | | | | | |
|строк від 3 до 12 | | | | | |
|місяців | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|довгостроковий внесок |124 | | | | |
|(вклад) на депозитний | | | | | |
|рахунок (> 12 міс.) | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|довгостроковий внесок |125 | | | | |
|(вклад) на депозитний | | | | | |
|рахунок (> 12 міс.) зі | | | | | |
|строком погашення | | | | | |
|протягом року | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Вклад на блокований |130 | | | | |
|рахунок членів кредитної| | | | | |
|спілки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|4.2. Розрахунки за |140 | | | | |
|зобов'язаннями перед | | | | | |
|юридичними особами, за | | | | | |
|якими нараховуються | | | | | |
|проценти | | | | | |
|(р. 141 + р. 142 + | | | | | |
|р. 143), у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Поточні зобов'язання, |141 | | | | |
|у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від | | | | | |
|кредитних спілок |1411| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від | | | | | |
|об'єднаної кредитної | | | | | |
|спілки |1412| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від | | | | | |
|банків |1413| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|інші зобов'язання |1414| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Довгострокові |142 | | | | |
|зобов'язання, у тому | | | | | |
|числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від | | | | | |
|кредитних спілок |1421| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від | | | | | |
|об'єднаної кредитної | | | | | |
|спілки |1422| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від | | | | | |
|банків |1423| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|інші зобов'язання |1424| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Довгострокові |143 | | | | |
|зобов'язання зі строком | | | | | |
|погашення протягом | | | | | |
|року, у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від | | | | | |
|кредитних спілок |1431| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від | | | | | |
|об'єднаної кредитної | | | | | |
|спілки |1432| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від | | | | | |
|банків |1433| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|інші зобов'язання |1434| | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|4.3. Розрахунки за |150 | | | | |
|нарахованими процентами | | | | | |
|за користування | | | | | |
|залученими коштами | | | | | |
|(р.151 + р.152 + р.153 +| | | | | |
|р.154), у тому числі | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |151 | | | | |
|процентами, | | | | | |
|нарахованими на внески | | | | | |
|(вклади) членів | | | | | |
|кредитної спілки на | | | | | |
|депозитні рахунки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |152 | | | | |
|процентами, нарахованими| | | | | |
|за кредитами, отриманими| | | | | |
|від кредитних спілок | | | | | |
|та об'єднаної кредитної | | | | | |
|спілки, від банків та за| | | | | |
|зобов'язаннями перед | | | | | |
|юридичними особами | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |153 | | | | |
|процентами, нарахованими| | | | | |
|на обов'язкові пайові | | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |154 | | | | |
|процентами, нарахованими| | | | | |
|на додаткові пайові | | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|5. Цільове фінансування |Код |Залишок| Отримано за |Витра-| Зали-|
| та цільові надходження,|ряд-| на | звітний |чено |шок на|
| забезпечення майбутніх |ка |початок| період |за |кінець|
| витрат і платежів, | | звіт- | |звіт- | звіт-|
| дооцінка активів | | ного | |ний | ного |
| | |періоду| |період| пері-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|5.1. Загальна сума |160 | | | | |
|джерел цільового | | | | | |
|фінансування та цільових| | | | | |
|надходжень, забезпечення| | | | | |
|майбутніх витрат і | | | | | |
|платежів, дооцінка | | | | | |
|активів (р.161 + р.162 +| | | | | |
|+ р.163 + р.164 + | | | | | |
|+ р.165),у тому числі | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|благодійні внески членів|161 | | | | |
|кредитної спілки до | | | | | |
|благодійного фонду | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|цільове фінансування з |162 | | | | |
|бюджетних та | | | | | |
|позабюджетних фондів | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|інше цільове |163 | | | | |
|фінансування та інші | | | | | |
|цільові надходження | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|забезпечення майбутніх |164 | | | | |
|витрат і платежів | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|дооцінка активів |165 | | | | |
-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------
|1. Кількість членів кредитної спілки | |
|---------------------------------------------+-------|
|2. Кількість членів кредитної спілки, які | |
|мають внески (вклади) на депозитних рахунках | |
|---------------------------------------------+-------|
|3. Кількість членів кредитної спілки, які | |
|мають заборгованість за кредитами | |
-------------------------------------------------------
Підпис керівника кредитної спілки _______________ (П.І.Б.)
Підпис головного бухгалтера _______________ (П.І.Б.)
Додаток 3
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Національної
комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері
ринків фінансових послуг
ЗВІТНІ ДАНІ
про склад активів та пасивів кредитної спілки
на ________________ 20___ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
___________________________________
(назва кредитної спілки)
(грн)
------------------------------------------------------------------
| АКТИВ | Код | Залишок | Залишок |
| |рядка| на |на кінець|
| | | початок |звітного |
| | |звітного | періоду |
| | | періоду | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
| I. ПРОДУКТИВНІ АКТИВИ |
|----------------------------------------------------------------|
|Кредити, надані членам кредитної |010 | | |
|спілки | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Заборгованість за простроченими та |020 | | |
|неповерненими кредитами, наданими | | | |
|членам кредитної спілки | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Резерв забезпечення покриття втрат від| | | |
|неповернених позичок (прострочені та | | | |
|неповернені кредити, надані членам | | | |
|кредитної спілки) |021 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Кредити, надані кредитним спілкам |030 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Заборгованість за простроченими, |040 | | |
|неповерненими та безнадійними | | | |
|кредитами, наданими кредитним спілкам | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Резерв забезпечення покриття втрат від| | | |
|неповернених позичок (прострочені, | | ( ) | ( ) |
|неповернені та безнадійні кредити, | | | |
|надані кредитним спілкам) |041 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Фінансові інвестиції, у тому числі |050 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Грошові кошти в рамках програми |051 | | |
|підтримкм ліквідності | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Інші продуктивні активи, у тому числі |060 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Кошти до спільних фінансових фондів |061 | | |
|асоціацій | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за розділом I |070 | | |
|(р. 010 - р. 021 + р. 030 - р. 041 + | | | |
|р. 050 + р. 060) | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| II. НЕПРОДУКТИВНІ АКТИВИ |
|----------------------------------------------------------------|
|Грошові кошти | 080 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Основні засоби, інші необоротні | 090 | | |
|матеріальні активи, нематеріальні | | | |
|активи (залишкова вартість) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Капітальні інвестиції | 100 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Заборгованість за безнадійними | 110 | | |
|кредитами, наданими членам кредитної | | | |
|спілки | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Резерв забезпечення покриття втрат | 120 | ( ) | ( ) |
|від неповернених позичок (безнадійні | | | |
|кредити), наданих членам кредитної | | | |
|спілки | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Інші непродуктивні активи, у тому | 130 | | |
|числі | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Кошти до спільних фінансових фондів | 131 | | |
|асоціацій | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Сума сформованого резерву сумнівних | 132 | | |
|боргів | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Витрати майбутніх періодів | 140 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за розділом II | 150 | | |
|(р.080 + р.090 + р.100 + р.110 - р.120| | | |
|+ р.130 + р.140) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|АКТИВИ ВСЬОГО (р.070 + р.150) | 160 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| ПАСИВ | Код | Залишок | Залишок |
| |рядка| на |на кінець|
| | | початок |звітного |
| | |звітного | періоду |
| | | періоду | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
| I. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|----------------------------------------------------------------|
|Внески (вклади) на депозитні рахунки |170 | | |
|членів кредитної спілки | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Розрахунки з юридичними особами за |180 | | |
|зобов'язаннями, на які нараховуються | | | |
|проценти | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Сума зобов'язань, на які нараховуються|190 | | |
|проценти, разом (р.170 + р.180) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Розрахунки з фізичними особами за |200 | | |
|зобов'язаннями, на які не | | | |
|нараховуються проценти | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Розрахунки з юридичними особами |210 | | |
|за зобов'язаннями, на які не | | | |
|нараховуються проценти | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Нарахована заробітна плата та |220 | | |
|обов'язкові платежі | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Інші зобов'язання, на які не |230 | | |
|нараховуються проценти, у тому числі: | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| нараховані, але не сплачені проценти |231 | | |
| за зобов'язаннями | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Доходи майбутніх періодів |240 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Сума зобов'язань, на які не |250 | | |
|нараховуються проценти, разом (р.200 +| | | |
|р.210р. + р.220 + р.230 + р.240) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за розділом I (р.190 + р.250) |260 | | |
|----------------------------------------------------------------|
| II. КАПІТАЛ ТА ЦІЛЬОВЕ ФІНАНСУВАННЯ |
|----------------------------------------------------------------|
|Пайовий капітал |270 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Резервний капітал |280 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Додатковий капітал |290 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Нерозподілений дохід (непокритий |300 | | |
|збиток) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього капітал (р.270 + р.280 + р.290 |310 | | |
|+ р.300) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Цільове фінансування забезпечення | | | |
|майбутніх витрат і платежів, дооцінка | | | |
|активів |320 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за розділом II (р.310 + р.320) |330 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| ПАСИВИ ВСЬОГО (р.260 + р.330) |340 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Гарантії та забезпечення надані |350 | | |
------------------------------------------------------------------
Підпис керівника кредитної спілки _________________ (П.І.Б.)
Підпис головного бухгалтера _________________ (П.І.Б.)
Додаток 4
до Порядку заповнення
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Національної
комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері
ринків фінансових послуг
ЗВІТНІ ДАНІ
про доходи та витрати кредитної спілки
за _____________ 20____ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
_______________________________________
(назва кредитної спілки)
(грн)
------------------------------------------------------------------
| ПОКАЗНИКИ |Код рядка|За |
| | |звітний|
| | |період |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| 1 | 2 | 3 |
|----------------------------------------------------------------|
| 1. Визначення доходу |
|----------------------------------------------------------------|
|Отримані проценти за кредитами, наданими | 010 | |
|членам кредитної спілки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Отримані проценти за кредитами, наданими | 020 | |
|кредитним спілкам | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Доходи від коштів, розміщених на депозитних | 030 | |
|рахунках у банках | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Плата (проценти) на внески (вклади) на | 040 | |
|депозитних рахунках в об'єднаній кредитній | | |
|спілці | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Доходи від участі в капіталі кооперативного | 050 | |
|банку | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Плата (проценти) на внески в капіталі | 060 | |
|об'єднаної кредитної спілки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Доходи від державних цінних паперів | 070 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Інші процентні доходи | 080 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Загальна сума отриманих | 090 | |
|процентних доходів | | |
|(р.010 + р.020 + р.030 + р.040 + р.050 + | | |
|р.060 + р.070 + р.080) | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Отримані штрафи, пені | 100 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Інші непроцентні доходи, у тому числі | 110 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Зменшення резерву забезпечення покриття втрат | 111 | |
|від неповернених позичок | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Доходи від операційних курсових різниць | 112 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|УСЬОГО ДОХОДІВ (р.090 + р.100 + р.110) | 120 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| 2. Визначення витрат |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нараховані проценти за внесками (вкладами) | 130 | |
|на депозитні рахунки членів кредитної спілки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нараховані проценти за кредитами, отриманими | 140 | |
|від кредитних спілок | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нараховані проценти за кредитами, отриманими | 150 | |
|від об'єднаної кредитної спілки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нараховані проценти за кредитами, отриманими | 160 | |
|від банків | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нараховані проценти за іншими зобов'язаннями | 170 | |
|перед юридичними особами | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати, пов'язані із залученням коштів | 180 | |
|(р.130 + р.140 + р.150 + р.160 + р.170) | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на страхування кредитів та внесків | 190 | |
|(вкладів) членів кредитної спілки на | | |
|депозитних рахунках | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на нарахування заробітної плати та | 200 | |
|обов'язкових платежів | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Інші операційні витрати, у тому числі | 210 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| на благодійну діяльність | 211 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Втрати від операційних курсових різниць | 212 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на формування спільних фінансових | 220 | |
|фондів асоціацій | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Податок на прибуток нарахований | 230 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Інші витрати | 240 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Загальна сума операційних витрат | 250 | |
|(р.190 + р.200 + р.210 + р.220 + р.230 + | | |
|р.240) | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на формування резерву забезпечення | 260 | |
|покриття втрат від неповернених позичок | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на списання несплачених процентів | 270 | |
|за кредитами | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Усього витрат (р.180 + р.250 + р.260 + р.270) | 280 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| 3. Визначення результату |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Фінансовий результат (р.120 - р.280) | 290 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Формування резервного капіталу | 300 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Розподіл плати (процентів) на додаткові | 310 | |
|пайові внески | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нерозподілений дохід (збиток) (р.290 - р.300 -| 320 | |
|р.310) | | |
------------------------------------------------------------------
Підпис керівника кредитної спілки _________________ (П.І.Б.)
Підпис головного бухгалтера _________________ (П.І.Б.)
Додаток 5
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Національної
комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері
ринків фінансових послуг
РОЗРАХУНОК
необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок
на ______________ 20___ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
_______________________________________
(назва кредитної спілки)
(грн)
------------------------------------------------------------------
| Назва показника | Рівень прострочення |УСЬОГО|
| | | |
| |----------------------------------| |
| | код | 1-й | 2-й | 3-й | > 12 | |
| |рядка|рівень|рівень|рівень|місяців| |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Норма резервування для| 010 | 0% | 35% | 70% | 100% | X |
|прострочених та | | | | | | |
|неповернених кредитів | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Заборгованість за | 020 | | | | | |
|простроченими та | | | | | | |
|неповерненими | | | | | | |
|кредитами | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Кількість прострочених| 030 | | | | | |
|та неповернених | | | | | | |
|кредитів | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Необхідний резерв за | 040 | | | | | |
|простроченими та | | | | | | |
|неповерненими | | | | | | |
|кредитами | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Норма резервування для| 050 | 100% | 100% | 100% | 100% | X |
|безнадійних кредитів | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Заборгованість за | 060 | | | | | |
|безнадійними кредитами| | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Кількість безнадійних | 070 | | | | | |
|кредитів | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Необхідний резерв за | 080 | | | | | |
|безнадійними кредитами| | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Підпис керівника кредитної спілки _________________ (П.І.Б.)
Підпис головного бухгалтера _________________ (П.І.Б.)
Додаток 6
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Національної
комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері
ринків фінансових послуг
(пункт 3.5 розділу 3)
ЗВІТНІ ДАНІ
про кредитну діяльність кредитної спілки
на ____________ 20__ року
____________________________________________________
(найменування кредитної спілки)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Код | Надані | Заборгованість за |Пролонговані| Простроче- | Списано за | Великі |
| |рядка| кредити за | кредитами | кредити |ність більше| звітний | ризики |
| | | звітний | на кінець звітного | | 3 місяців | період | (кредити |
| | | період | періоду | | | | членам |
| | | | | | | | кредитної |
| | | | | | | |спілки і 10%|
| | | | | | | | капіталу) |
| | |------------+----------------------+------------+------------+------------+------------|
| | |кіль- |сума,|кіль- |сума,|середньо-|кіль- |сума,|кіль- |сума,|кіль- |сума,|кіль- |сума,|
| | |кість,|грн. |кість,|грн. | зважена |кість,|грн. |кість,|грн. |кість,|грн. |кість,|грн. |
| | | од. | | од. | |процентна| од. | | од. | | од. | | од. | |
| | | | | | |ставка, %| | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|Усього | 010 | | | | | | | | | | | | | |
|кредитів, | | | | | | | | | | | | | | |
|у тому числі: | | | | | | | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|комерційні | 011 | | | | | | | | | | | | | |
|кредити | | | | | | | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|кредити, | 012 | | | | | | | | | | | | | |
|надані на | | | | | | | | | | | | | | |
|ведення | | | | | | | | | | | | | | |
|фермерських | | | | | | | | | | | | | | |
|господарств | | | | | | | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|кредити, | 013 | | | | | | | | | | | | | |
|надані на | | | | | | | | | | | | | | |
|ведення | | | | | | | | | | | | | | |
|особистих | | | | | | | | | | | | | | |
|селянських | | | | | | | | | | | | | | |
|господарств | | | | | | | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|кредити, | 014 | | | | | | | | | | | | | |
|надані на | | | | | | | | | | | | | | |
|придбання, | | | | | | | | | | | | | | |
|будівництво, | | | | | | | | | | | | | | |
|ремонт та | | | | | | | | | | | | | | |
|реконструкцію | | | | | | | | | | | | | | |
|нерухомого | | | | | | | | | | | | | | |
|майна | | | | | | | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|Споживчі | 015 | | | | | | | | | | | | | |
|кредити, у | | | | | | | | | | | | | | |
|тому числі: | | | | | | | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|придбання |0151 | | | | | | | | | | | | | |
|автотранспорту| | | | | | | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|придбання |0152 | | | | | | | | | | | | | |
|аудіо-, | | | | | | | | | | | | | | |
|відео-, | | | | | | | | | | | | | | |
|побутової | | | | | | | | | | | | | | |
|техніки та | | | | | | | | | | | | | | |
|комп'ютерів | | | | | | | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|інші потреби |0153 | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Додаток 7
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Національної
комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері
ринків фінансових послуг
ЗВІТНІ ДАНІ
про залучені кошти від юридичних осіб
за _____________ 20____ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
______________________________________
(назва кредитної спілки)
(грн)
------------------------------------------------------------------
| Мета | |Від |Від |Від |Від інших |
| залучення | |кредитних |об'єднаної |банків |юридичних |
| | |спілок |кредитної | |осіб |
| | | |спілки | | |
| | |-----------+-----------+-----------+-----------|
| | |до 12|> 12 |до 12|> 12 |до 12|> 12 |до 12|> 12 |
| | |міся-|міся-|міся-|міся-|міся-|міся-|міся-|міся-|
| | |ців |ців |ців |ців |ців |ців |ців |ців |
|------------+---+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|------------+---+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|надання |010| | | | | | | | |
|кредитів | | | | | | | | | |
|членам | | | | | | | | | |
|кредитної | | | | | | | | | |
|спілки | | | | | | | | | |
|------------+---+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|підтримання |020| | | | | | | | |
|ліквідності | | | | | | | | | |
|------------+---+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|придбання, |030| | | | | | | | |
|ремонт, | | | | | | | | | |
|модернізація| | | | | | | | | |
|та рекон- | | | | | | | | | |
|струкція | | | | | | | | | |
|офісного | | | | | | | | | |
|приміщення | | | | | | | | | |
|------------+---+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|придбання |040| | | | | | | | |
|програмного | | | | | | | | | |
|забезпечення| | | | | | | | | |
|та | | | | | | | | | |
|спеціального| | | | | | | | | |
|технічного | | | | | | | | | |
|обладнання, | | | | | | | | | |
|пов'язаного | | | | | | | | | |
|з наданням | | | | | | | | | |
|фінансових | | | | | | | | | |
|послуг | | | | | | | | | |
|------------+---+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|усього |050| | | | | | | | |
|залучено | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Підпис керівника кредитної спілки ______________________ (П.І.Б.)
Підпис головного бухгалтера ______________________ (П.І.Б.)
Додаток 8
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Національної
комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері
ринків фінансових послуг
ЗВІТНІ ДАНІ
про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки
за _____________________________ 20 ____ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
___________________________________
(назва кредитної спілки)
(грн)
----------------------------------------------------------------------
| |Код рядка|Залишок | Видано |Сплачено |Залишок |
| | | на | за | за | на |
| | |початок |звітний | звітний | кінець |
| | |звітного| період | період |звітного|
| | |періоду | | |періоду |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
| \ Сума кредитів, | 100 | | | | |
| \ наданих членам | (1000) | | | | |
| \ кредитної | | | | | |
| \ спілки | | | | | |
| \ у тому | | | | | |
| \ числі: | | | | | |
| \ | | | | | |
| \ | | | | | |
|місцезнаходження \ | | | | | |
|кредитної спілки, \ | | | | | |
|найменування та | | | | | |
|місцезнаходження | | | | | |
|відокремлених | | | | | |
|підрозділів кредитної| | | | | |
|спілки | | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................... | 101 | | | | |
| | (1001) | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................... | 102 | | | | |
| | (1002) | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................... | 103 | | | | |
| | (1003) | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................... | 104 | | | | |
| | (1004) | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................... |... | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................... |... | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................... |... | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................... |... | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
| |Код рядка|Залишок |Отримано|Повернено|Залишок |
| | | на | за | за | на |
| | |початок |звітний | звітний | кінець |
| | |звітного| період | період |звітного|
| | |періоду | | |періоду |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
| \ Внески (вклади) на| 200 | | | | |
| \ депозитні | (2000) | | | | |
| \ рахунки членів| | | | | |
| \ кредитної | | | | | |
| \ спілки, у | | | | | |
| \ тому | | | | | |
| \ числі:| | | | | |
| \ | | | | | |
|місцезнаходження \ | | | | | |
|кредитної спілки, \ | | | | | |
|найменування та | | | | | |
|місцезнаходження | | | | | |
|відокремлених | | | | | |
|підрозділів | | | | | |
|кредитної спілки | | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................ | 201 | | | | |
| | (2001) | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................ | 202 | | | | |
| | (2002) | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................ | 203 | | | | |
| | (2003) | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................ | 204 | | | | |
| | (2004) | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................ |... | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................ |... | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................ |... | | | | |
|---------------------+---------+--------+--------+---------+--------|
|................ |... | | | | |
----------------------------------------------------------------------
Керівник кредитної спілки ____________________ (П.І.Б.)
(підпис)
Головний бухгалтер
кредитної спілки ____________________ (П.І.Б.)
(підпис)
Додаток 9
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Національної
комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері
ринків фінансових послуг
(пункт 3.8 розділу 3)
ДОВІДКА
про надання кредитною спілкою великого кредиту
Станом на ____________
Найменування кредитної спілки ____________
Код за ЄДРПОУ ____________________________
----------------------------------------------------------------------------------------
| N | Дата | Номер |Позичальник| Сума | Процент за | Строк | Вид | Питома |
|з/п|кредитного|кредитного| (фізична |кредиту,|користування| дії |кредиту| вага в |
| | договору | договору | або | грн. |кредитом, % |договору| |капіталі |
| | | | юридична | | | | |кредитної|
| | | | особа) | | | | |спілки, %|
|---+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+-------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|---+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+-------+---------|
| | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
Керівник ___________________ _______________________
(підпис) (П.І.Б.)
Головний бухгалтер ___________________ _______________________
(підпис) (П.І.Б.)